Расчет налога на недвижимость физлиц
Налог на недвижимость — это фискальное обязательство граждан, размер которого Федеральная налоговая служба определяет самостоятельно. Но налогоплательщик имеет право знать, как она это делает. Поэтому расскажем, как его рассчитать. Напомним, что срок уплаты налогов в 2020 году — 3 декабря, потом на сумму будут начисляться пени.
Налогу на имущество физических лиц посвящена глава 32 Налогового кодекса. Согласно статье 399, его устанавливают и нормативные акты муниципальных образований или городов федерального значения. Налоговая ставка на недвижимость физических лиц также определяется на местном уровне. Мы разберемся, как осуществлять расчет суммы к уплате.
Что указано в уведомлении
ФНС обычно сама определяет, в каком размере гражданин должен уплатить налог со своего имущества. Орган высылает квитанцию на оплату по почте. Также уведомление можно найти в личном кабинете на сайте. В этом документе указана следующая информация:
- год;
- налоговая база (кадастровая или инвентаризационная стоимость);
- доля плательщика в праве собственности;
- налоговая ставка;
- количество месяцев в году, на протяжении которых плательщик владел этим имуществом;
- коэффициент к налоговому периоду;
- льготы (если предусмотрены);
- сумма к уплате.
Как именно проводился расчет налога на недвижимость, ФНС не указывает. Проверить его правильность можно с помощью калькулятора на сайте ведомства. Он находится в разделе «Электронные сервисы».
Как пользоваться калькулятором
Этот инструмент рассчитан на два вида налогов — имущественный и земельный. Первый вариант нужно выбрать на начальном этапе.
Далее необходимо:
- Поставить интересующий год. До 01.12.2018 мы платим за год минувший, поэтому выбираем «2017».
- Выбрать субъект Федерации — тот, где находится объект налогообложения, а не где прописан плательщик.
- Ввести кадастровый номер дома. Его можно взять из квитанции, техпаспорта или посмотреть на сайте «Публичной кадастровой карты».
- Кадастровая стоимость подгрузится автоматически из базы Росреестра.
Сумму налога, исходя из инвентаризационной стоимости, указать нужно, только если она начислялась таким образом ранее. Если в предыдущие периоды использовалась кадастровая, то ставим ноль.
Оставшиеся данные также подгружаются автоматически. Однако если плательщик владеет имуществом не полностью, а лишь его долей, дробь придется ввести от руки. То же самое касается периода владения и льгот (в случае, если данные отличаются от проставленных по умолчанию).
Как рассчитать налог самостоятельно
Формулу, которой пользуются налоговики, можно найти в личном кабинете, в разделе «Мое имущество». Если нажать на кнопку «Подставить мои значения», буквенные обозначения заменятся на конкретные цифры (касаемо рассматриваемого объекта недвижимости).
Коэффициент к налоговому периоду закреплен в статье 408 НК РФ (0,2 — для первого налогового периода, 0,4 — для второго, 0,6 — для третьего, далее не используется).
Коэффициент периода владения определяют как отношение количества месяцев владения в этом году к 12 месяцам. То есть если человек владел недвижимостью целый год, k = 1, а если, к примеру, купил ее в октябре, то k = 3/12 = ¼.
Ставка налога зависит от:
- места расположения объекта (региона и муниципального образования);
- кадастровой стоимости;
- типа объекта.
Пример для Москвы:
Если объект недвижимости жилой (квартира, дом), можно применить вычет и уменьшить налогооблагаемую базу.
В рассмотренном выше примере кадастровая стоимость — 5 871 588,12 руб. Исходя из площади, стоимость одного квадратного метра = 5 871 588,12 / 175,6 = 33 437,29 руб.
Соответственно, вычет составит 33 437,29 руб. × 50 м = 1 671 864,5 руб.
Поэтому налог нужно платить не с 5 871 588,12 руб., а с 4 199 723,62 руб.