Эти налоговые схемы приведут вас в тюрьму! Почему надо платить налоги?

Видео-лекция о том, почему надо платить налоги

Налоговые схемы: как их понимает налоговая

Здравствуйте! Сегодня мы поговорим о налоговых схемах. Какие сделки налоговая будет считать фиктивными? Где налоговая может углядеть умысел? Об этом и многом другом мы сегодня будем общаться. Тема нашего сегодняшнего видео — «Налоговые схемы для чайников», и это я, Евгения Мру, канал «Подслушано в бухгалтерии». Поехали разбираться!

Почему надо платить налоги?

Я тут смотрела контент на своём канале и поняла, что мы с вами ни разу не говорили о том, почему вообще нужно платить налоги. То есть мы принимаем это просто за аксиому. Налоги платить нужно, и из-за этого возникает очень много у людей негодования, мол, они там совсем обнаглели, малый бизнес душат — вот эта вся ерунда, которую пишут мои любимые критики в комментариях в YouTube.

Я решила поговорить на эту тему, и вот первые минут пять нашего видео давайте обсудим, зачем вообще платить налоги, почему нужно платить налоги и куда они идут. Вот кстати, этот вопрос я реже слышу от наёмных работников, потому что их налоги как-то не особо волнуют. Чаще слышу от предпринимателей, и мне больше всего нравится вот этот классный аргумент: «Мне государство ничем не помогает делать бизнес, мне не оплачивают материалы, мне не оплачивают помещения, в котором я работаю. Почему я должен платить налоги?»

А я всегда впадаю в ступор, что так можно было, что ли? Когда мне задают этот вопрос, потому что мне непонятно, как взрослый тридцатилетний человек может в целом такой вопрос формулировать. Это идёт от тотальной безграмотности — и финансовой, и в принципе от тотальной безграмотности. Потому что я уверена, что мало у кого вообще в мире возникает такой вопрос — почему я должен платить налоги? — в других государствах. Потому что там знаете, государство не ищет какие-то, не пытаются показать какие-то бонусы и плюшки от того, что человек платит налоги. Потому что платить налоги — это обязанность каждого гражданина.

Знаете, начинают рассказывать про эти огромные запасы нефти. «У нас вообще-то есть нефть», и эти люди в комментариях с такой радостью говорят о том, что у них вообще-то есть нефть, как будто они эти нефтяные месторождения сами лично разрабатывали. И меня всегда это очень веселит. Но если вы посмотрите, просто рассчитаете долю экспорта нефти на душу населения в России или где-нибудь там в Катаре или в ОАЭ, куда все так любят сейчас путешествовать, вы увидите колоссальную разницу.

И в целом, если вы откроете таблицу стран и посмотрите, на какой строчке будет Россия по экспорту на душу населения, то есть государство большое, там нефти и газа много, но в масштабах государства, если мы будем сравнивать с Катаром, например, или с Арабскими Эмиратами, не так много.

Вот ещё кстати, у меня мой директор, мой первый помощник, она закончила Губкинский институт, как раз вот нефть-газы, она по первому образованию нефтяник. Вот она мне рассказывала, насколько тяжело добывать нефть в России, насколько легко она добывается в Арабских Эмиратах, потому что там глубина залегания, лёгкость добычи и так далее — это всё очень сильно влияет.

Ну ладно, мы с вами ушли куда-то не туда. Давайте возвращаться к нашим налогам. Соответственно, забываем о том, что у нас там много полезных ископаемых, мы супер богатая страна. Мы действительно богатая страна, но у нас очень много людей, которых нужно обеспечивать, и очень много расходов, помимо тех, про которые сейчас все говорят.

Если вы просто встанете в центре своего города или хотя бы в своём дворе, начнёте крутиться вокруг своей оси, то вы поймёте, куда собственно говоря идут налоги. Вы увидите там детские площадки, как минимум. Вы увидите дороги, вы увидите фонари, которые светят, вы увидите полицейских, которые там ходят по улицам, немного их патрулируют. Вы поймёте, что если сейчас загорится дом, то приедут пожарные. Что-то случится, не знаю, там котёнок застрянет на дереве — приедут МЧСники.

Понимаете, то есть человек может задаваться вопросом «За что я плачу налоги?» только в одном единственном случае — если он живёт просто в глухой тайге, сам себя обеспечивает. Да и то, знаете, если у него что-то случится, у него есть спутниковый телефон, он может позвонить, вызвать МЧС.

Короче говоря, я надеюсь, что с этим вопросом мы с вами разобрались и больше к нему возвращаться в общем-то не будем.

Самые распространённые налоговые схемы

Теперь давайте поговорим про людей, которые считают, что они умнее других, и придумывают различные схемы, как бы им не платить налоги. Во-первых, такими быть очень неприлично, очень некультурно. И знаете, в хорошем деловом обществе вас не очень-то хорошо примут. Потому что сейчас действительно я вижу такую тенденцию в бизнесе, что платить налоги, работать полностью по-белому считается достаточно хорошим тоном. Это, во-первых, безопасно, во-вторых, ну, ты просто не показываешь людям и государству, что ты считаешь себя умнее других и можешь как-то здесь схитрить.

Давайте отличать просто неуплату налога от налоговой схемы. То есть что такое налоговая схема? Это когда мы придумываем, как бы нам так извернуться, как бы нам провернуть какую-то сделку для того, чтобы по результатам этой сделки налог к уплате уменьшить.

И признак такой налоговой схемы будет её фиктивность. То есть этой сделки на самом деле не было, но на бумаге она существовала. И вот знаете, ко мне как-то пришёл один мой знакомый, и у него была компания, тогда они занимались торговлей чёрным металлом. И он мне говорит: «Вот смотри, посмотри мою базу 1С». Это было очень давно, я тогда только-только начинала аутсорс, там буквально 2-3 года.

И отсюда мы с вами понимаем второй критерий вот этой налоговой схемы. Это сделка, которая была проведена только с целью оптимизации налогов. То есть если у какого-то вашего действия — даже не обязательно может быть сделка, это, например, может быть смена прописки на льготный регион — вот если вы реально туда не перевозили производство, если вы реально туда сами не переезжали, это значит, что вы перепрописались в другом регионе, в льготном, исключительно для того, чтобы получить льготную ставку. И для налоговой это вот второй такой важный маркер.

То есть первый маркер — это фиктивность, скажем, какой-то сделки, которой на самом деле не было, и, например, суть отношений не поменялась. А второй маркер — это как раз извлечение исключительно налоговой выгоды.

То есть я ему кстати тогда сказала, вот этому товарищу с огромным количеством металла, которого на самом деле не было, он мне там рассказывал про какие-то гениальные схемы, он приходил к бухгалтерам-консультантам, они ему рассказывали, как ему уйти от НДС. Тогда уже как раз появилась прослеживаемость НДС, система АСК НДС-2, которая породила множество схем на рынке и множество, ну скажем так, налоговых тренеров, которые рекомендовали эти схемы применять.

И вот он мне начинает эти схемы все рассказывать, я говорю: «Ты понимаешь, проблема в том, что на бумаге действительно очень красиво, но проблема в том, что когда налоговая начнёт с этим разбираться, все твои аргументы разобьются. Сделка не имеет экономического обоснования». То есть единственное экономическое обоснование, которое было в тех цепочках сложных сделок — это экономия на налогах.

И вроде как по Налоговому кодексу вы ничего не нарушаете, но исходя из того, что вы тут намудрили, дела, которые не имеют экономического смысла, которые приводят исключительно к уменьшению налоговой базы, налогов, налоговая признает эти сделки недействительными и будет вменять вам не просто неуплату налогов, не просто уклонение от уплаты налогов, а умышленное уклонение от уплаты налогов.

И здесь мы с вами должны вспомнить, а кто-то должен узнать о том, что штраф за неуплату налогов, за уклонение от уплаты налогов, он у нас бывает 20%, а бывает 40%. Вот 40% нам вменяют именно в случае умышленного уклонения от уплаты налогов, то есть в случае умышленной неуплаты налогов.

Как это, например, было с госпожой Блиновской — тоже очень яркий пример. У неё была схема дробления, и тоже суть-то была в том, что она раздробила свой бизнес на маленькие-маленькие-маленькие кусочки для того, чтобы каждый из этих кусочков проходил по лимитам под применение специального налогового режима, то есть упрощёнки. Потому что у упрощёнки достаточно низкие лимиты для крупного бизнеса.

И вот это создание огромного количества компаний просто не имело экономического смысла, это было сделано исключительно с целью удержаться в пределах лимитов специальных налоговых режимов. И когда им уже вменяли штрафы, ответственность и так далее, им там очень много штрафов начислили, сделали им налоговую реконструкцию — это называется. То есть посчитали все их доходы по общему режиму, посчитали все их расходы, приняли их расходы также к учёту. И Блиновская, точнее, её адвокаты, юристы настаивали на том, что они уклонялись от уплаты налогов неумышленно.

Как можно уклоняться от уплаты налогов неумышленно, когда ты строишь целую империю из этих раздробленных структур? Когда ты связываешь все эти звенья в одну цепочку, когда ты одну кассу цепляешь на 150 оферт и 150 реквизитов? То есть там 150 касс привязаны к одному сайту. Ну странно слушать здесь про отсутствие злого умысла или преступного умысла.

Но бывают реально случаи, когда неуплата налога произошла не умышленно и не в результате применения какой-то схемы, а просто потому, что человек действительно не знал, неправильно трактовал законодательство. И здесь очень тонкая грань, но я прочитала очень много судебных решений, я плюс-минус понимаю эту грань. И у нас есть просто конкретные кейсы правонарушений, которые мы не относим к налоговым схемам.

Например, у нас есть начисление налогов вследствие переквалификации отношений. Я тоже несколько раз уже рассказывала об этом в своих роликах. У нас, например, может быть у предпринимателя патент на ремонт жилья и других построек, но при этом он проводит ремонты в новостройках. То есть вот дом только-только сдан, там ещё стены все в бетоне, и предприниматель, не понимая суть ремонта, не понимая суть этого вида деятельности, доход от отделки в таких помещениях относит на патент «ремонт жилья и других построек».

Был ли здесь какой-то прямо коварный умысел? Разрабатывалась ли тут какая-то целая огромная схема? Да нет. Скорее всего, он просто неправильно трактовал нормы законодательства. И на самом деле, если вдруг это ваш случай, я коротко объясню, что действительно нельзя такой патент применять на деятельность по отделке помещений, которые не были до этого в эксплуатации. Потому что ремонт подразумевает восстановление каких-либо характеристик помещения. То есть в этом помещении должны были жить раньше, его должны были использовать и эксплуатировать. То есть ремонт — это восстановление характеристик, а отделка нового помещения — это уже отделочные работы, монтажные работы и так далее.

И очень много таких историй по переквалификации отношений. Когда, например, при патенте на розничную торговлю мы не можем относить к этому патенту доход, полученный от юридических лиц. Потому что с одной стороны, нам Минфин говорит, что да, можно в розницу продавать юридическим лицам, но суд потом в любом случае вам переквалифицирует этот договор в договор поставки. Просто потому, что по Гражданскому кодексу вы не можете заключать договор с юридическим лицом именно на розничную куплю-продажу. Потому что по смыслу договор розничной купли-продажи не заключается с юридическими лицами, потому что там продаётся товар, не предназначенный для предпринимательской деятельности. А у юрлица любая деятельность будет предпринимательская, даже если он не перепродает этот товар, а производит.

А почему? Потому что ООО не может просто так взять и заплатить дивиденды своему учредителю. Вернее, заплатить-то может, но придётся заплатить НДФЛ 13%. Потому что деньги ООО — это не деньги его учредителя или тем более его генерального директора, это деньги компании. Компания — это обособленный экономический субъект. И для того, чтобы не платить этот налог физического лица, чтобы выводить дивиденды, нам же там идёт сразу вот это, тянется как снежный ком, накатывает весь этот схематоз. Для того, чтобы, например, чёрную зарплату выплачивать в конверте, они этот кэш пытаются получить.

И я очень рада тому факту, что сейчас налоговая может все эти фирмы-однодневки, с помощью которых происходит обналичка, они там вплоть до пятнадцатого колена могут найти. Все эти фирмы-однодневки, эти сделки признают фиктивными, НДС к вычету снимают. То есть человек, который таким образом деньги условно говоря обналичивал и НДС бумажный покупал, он сразу начинает быть должным в бюджет очень большие суммы. И я считаю, что это правильная история, потому что нечего работать с такими сомнительными схемами.

Ещё лет 10 назад государство этим не занималось. Это была очень большая проблема, потому что я, когда начинала работать бухгалтером-аутсорсером в двенадцатом году, я помню это огромное количество потенциальных клиентов, которые приходили, говорили: «У меня тут обороты на сотни миллионов рублей, а НДС я плачу 3000 рублей в квартал». И ты просто сидишь такой и понимаешь, что так работают на рынке все.

А сейчас, на самом деле, у меня очень много было за последние несколько лет клиентов, которые реально платят хороший большой НДС. И мне даже нравится их реакция на то, что они видят большую сумму НДС к уплате. Они уже готовы к этому, и они понимают, что это значит, что они хорошо поработали. То есть большой НДС, если ты правильно выстраиваешь отношения с контрагентами, означает, что у тебя действительно была хорошая маржа, ты хорошо поработал, хорошо заработал.

И мы даже придумали такой слоган для нашего мерча: «Какой бизнес, такие и налоги». То есть когда налоги большие, значит бизнес хороший, и всё у него хорошо. Вот у меня сейчас выросла налоговая нагрузка в два раза, чему я, честно говоря, несказанно рада. Я вот из тех сумасшедших людей, которые налоги платить как раз-таки любят.

По теме: что нужно знать про фирмы-однодневки

Как легально уменьшить налоги?

Значит, разобрались мы с вами чуть-чуть хотя бы в налоговых схемах. Давайте я вам расскажу, как можно в общем-то легально оптимизировать свою налоговую нагрузку. Потому что я часто на ютуберских стримах слышу такую историю: «Вот ты нам тут рассказываешь, что дробление — это плохо, что фирмы-однодневки — плохо. А расскажи нам, какие есть реально нормальные легальные схемы».

Ну, во-первых, я думаю, что мы прямо полноценный выпуск сделаем на эту тему чуть-чуть попозже, где я все интересные способы оптимизации налогов вам озвучу. Но вот, например, из недавнего, что я так быстро могу вспомнить — это оптимизация зарплатных налогов.

То есть смотрите, у меня все сотрудники, их сейчас больше десяти, они работают на удалёнке. Понятно, что они в работе используют своё какое-то имущество, например, свои ноутбуки. Поэтому мы в трудовом договоре отражаем, помимо заработной платы, компенсацию. То есть у нас часть идёт из зарплаты в качестве компенсации за использование своего личного имущества в рабочих целях. Ну, у нас там условно я не помню сколько, это там 1000-2000 рублей, какие-то вот такие цифры.

Бывает, что делают компенсацию за использование личного автомобиля, например. Тоже отражают, если, например, работа у человека имеет разъездной характер, он действительно разъезжает на своём автомобиле.

Так вот, в чём здесь суть оптимизации? В том, что человек эти деньги получает в составе заработной платы, но при этом вы не тратите деньги на НДФЛ и взносы. То есть это компенсация. Если, естественно, она обоснована, если она в пределах норм. То если там будете ставить 50000 рублей, конечно, налоговая вам скажет: «Добрый вечер, не пытайтесь нас обмануть». Но если это реально адекватная компенсация, есть деловая цель, а не то, что там человек у вас кухню использует в рабочих целях, то тогда вы действительно не платите НДФЛ, не платите взносы, и у вас получается уже налоговая нагрузка с фонда оплаты труда меньше.

И вот таких вот маленьких, казалось бы — да, здесь 1000 рублей сэкономили, там 5000 рублей сэкономили — вот таких вот маленьких способов немного оптимизировать налоги их на самом деле достаточное количество. И, как я уже сказала, постараемся сделать отдельный выпуск, где я про самые популярные способы оптимизации вам расскажу.

Заключение

Ну и естественно, чтобы не пропустить этот выпуск, не забудьте подписаться на наш канал, поставьте обязательно лайк на это видео, поставьте все эти колокольчики, которые обычно просят блогеры — я не буду исключением. Ну и если вам понравился этот выпуск, то посмотрите другие выпуски на нашем канале. На сегодня у меня всё. Всем спасибо за внимание!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».