Кто на самом деле выиграет на налоговой реформе 2025 года и сэкономит на этом миллионы?

Видео о том, кто действительно выиграет от налоговой реформы

Всем привет, друзья! Меня зовут Женя Мемрук, это канал «Подслушано в бухгалтерии». Сегодня мы с вами разберёмся, кто же выиграет на этой налоговой реформе, кому будет очень выгодно на ней работать и кто сэкономит миллионы налогов в перспективе. Поехали!

Реформа по УСН: работающие в льготном регионе

Мы уже много раз обсудили, что упрощенцы теперь будут платить НДС. Все по кругу поплакали: «О Боже, мы теперь будем платить в два раза больше налогов». Это, к сожалению, наша с вами суровая реальность. Мы будем перестраивать финансовые модели, думать, как мы будем платить этот НДС, решать, как нам выгоднее будет работать — поставки 5% без вычетов или поставки 20%, но с вычетами. Но сегодня мы не про это.

Сегодня мы про огромный пласт налогоплательщиков, кто очень сильно выиграет на этой налоговой реформе. И начнём мы с тех, кто работает в льготном регионе.

Смотрите, у нас есть льготные регионы, которые при упрощёнке очень сильно снижают ставку. Например, УСН доходы — ставка по налоговому кодексу 6%, но отдельные льготные, так называемые дотационные регионы, могут ставку снижать. Например, Чечня, Калмыкия — есть ряд регионов, которые снижают ставку с 6 до 1% или чуть повыше. Есть регионы, где ставка 2-3% и так далее.

У нас очень сильно меняются лимиты. Раньше лимит по УСН делился на два: первый лимит для обычной ставки до 150 млн плюс коэффициент-дефлятор (то есть практически до 200 млн), и второй лимит для повышенной ставки. То есть как только вы зарабатывали за год больше 200 млн, вы переходили на повышенную ставку. Это для УСН доходы 8%, и вы начинали платить 8% с доходов, который превышал 200 млн руб, но не превышал 265 млн руб.

Теперь новым законом, который вступает в действие с 1 января 2025 года, эти повышенные ставки (8% для УСН доходы и 20% для УСН доходы минус расходы) отменяются. Более того, лимит по УСН общий сильно расширяется. Если раньше у нас был лимит 150 млн плюс коэффициент-дефлятор для обычной ставки и 200 млн плюс коэффициент-дефлятор для повышенной ставки, то сейчас у нас 450 млн лимит плюс коэффициент-дефлятор. А 450 млн в год плюс коэффициент-дефлятор — это практически 600 млн.

Суть в том, что отменяются повышенные ставки, а это значит, что мы сможем льготную ставку региональную применять не до 200 млн руб, а до 600 млн руб. Представляете, насколько будет выгодно тем, кто работает и живёт в льготных регионах? Тем, кто реально ведёт там бизнес, а не тем, кто налоговую миграцию проворачивает. Они очень много денег на налогах сэкономят таким образом.

Даже с учётом того, что они должны будут платить НДС. Потому что сейчас они платили 1% от 200 млн, потом после 200 млн они платили 8%. Теперь они до 200 млн будут платить 1% плюс 5% НДС — это 6%. То есть это уже 2% экономии. Плюс раньше они после 265 млн уже должны были перейти на общий режим налогообложения и платить НДФЛ 13% и НДС 20%. А сейчас они продолжат платить 1% упрощёнки. До примерно 400 млн рублей они будут платить ещё 5% НДС, то есть итого 6%. До 600 млн они будут платить 1% плюс 7%. То есть всего 8% они будут платить до 600 млн — это 1% льготная упрощёнка плюс 7% НДС, если они выбирают схему НДС по маленькой ставке, но без вычетов.

Это прям очень большая экономия. То есть мы и сохраняем упрощенку, и сохраняем ещё льготную ставку. Повторюсь, это будет работать только если власти субъектов РФ, то есть власти регионов, ничего не поменяют в отношении льготной ставки. А мы это, скорее всего, узнаем только под конец года.

Общий режим налогообложения: зарабатывающие до 600 млн/год

Вторая такая большая категория налогоплательщиков, которые тоже очень много сэкономят — это те, кто зарабатывает до 600 млн в год, но кто применяет общий режим налогообложения сейчас. Потому что те, кто применяет общий режим налогообложения, если это организации, то они платят помимо НДС налог на прибыль, и этот налог на прибыль у нас составлял 20%. Со следующего года его ставка вырастет и будет составлять 25%.

А если мы говорим про индивидуальных предпринимателей, то они, будучи плательщиками общей системы, платили 13% НДФЛ. И часто у них этот налог был достаточно большой. Они не хотели платить налог с маржи, но из-за того, что их клиентам нужен НДС, они были вынуждены применять общую систему. То есть возможно им было бы выгоднее сидеть на шестерке, на УСН доходы, но из-за того, что НДС очень нужен, а упрощёнка нам этого НДС не даёт, они были вынуждены платить НДФЛ 13% как индивидуальные предприниматели, а организации были вынуждены платить налог на прибыль 20%.

Что теперь? А теперь на упрощёнке мы платим НДС, мы продолжаем работать с НДС на упрощёнке, и поэтому теперь и лимиты выросли тоже. Теперь предприниматели и организации, кто на общей системе, они могут вернуться на упрощёнку и начать работать на упрощёнке, но с уплатой НДС, если они зарабатывают больше 60 млн. Если они зарабатывают больше 60 млн, они, получается, будут платить НДС, и вместо налога на прибыль организации будут платить налог УСН. А налог на прибыль для организации будет 25%. Сейчас он 20%, а они будут платить на упрощёнке 15%, то есть НДС они как платили, так и будут платить, ничего не поменяется, но налог от их деятельности уменьшится на 5%.

С предпринимателями какая история: у них НДФЛ 13% — это как бы меньше, чем 15% упрощёнка, но мы ещё с вами вспоминаем, что при УСН доходы минус расходы у нас тоже есть льготные ставки. Например, в Санкт-Петербурге льготная ставка, в Ленинградской области тоже льготная ставка. А где-то вообще там чуть ли не 5% УСН доходы минус расходы. И таким предпринимателям тоже будет выгоднее вернуться на упрощёнку: с одной стороны, работать с НДС, как они раньше и работали, а с другой стороны, меньше платить налог по УСН, чем они платили НДФЛ.

Даже если мы сейчас откинем льготные ставки, мы можем посмотреть, может быть, этому ИП выгоднее применять УСН доходы и не с маржи платить 13%, что он делал, потому что у него не было выбора, потому что ему нужен был этот НДС, и поэтому он вынужден был НДФЛ ещё платить до кучи. Может быть, теперь ему выгоднее платить, продолжать НДС 20%, но при этом перейти на 6% с доходов. Или, например, если он в льготном регионе, там вообще будет 1% налог.

То есть, если мы начнём так рассуждать, как я вижу даже по тем клиентам, с которыми я работала, что большому количеству предпринимателей, я бы даже сказала большему количеству предпринимателей, эта налоговая реформа пойдёт на пользу. Потому что да, к сожалению, кто-то потеряет в деньгах, но бизнес за всю историю налоговых изменений всегда адаптировался, и в этот раз адаптируется.

У меня у самой вырастет налоговая нагрузка, потому что я начну платить НДС, потому что мой доход годовой составляет больше 60 млн руб. Но я понимаю, что без этого никак, это налоговая реформа. Мы можем обсуждать, как это всё грустно, печально, что нам придётся платить больше налогов. Но эти рассуждения, эти нытья ни к чему не приведут. Надо пересматривать финансовую модель, надо зашивать туда налоги и надо думать, как мы будем работать в следующем году.

Но вместе с этим огромное количество налогоплательщиков, наоборот, снизят свою налоговую нагрузку, и это не может не радовать. Это, конечно, получилось случайно, это задело их, условно говоря, по касательной, но компании, которые достаточно много зарабатывают, у которых достаточно большой оборот, которые работают с НДС — им будет эта налоговая реформа, конечно же, только на руку.

Общая система налогообложения: зарабатывающие до 60 млн/год

Как быть с теми, остаётся вопрос, кто сейчас применяет общую систему, то есть работает на ОСН, кто зарабатывает меньше 60 млн? Потому что здесь история может быть какая: им нужен НДС, и они бы рады перейти на упрощёнку. Вот это, например, организация, которая хочет вместо 25% налога на прибыль платить 15% УСН доходы минус расходы, но они не зарабатывают 60 млн.

По Налоговому кодексу, по текущей редакции, если они зарабатывают меньше 60 млн, то они автоматически освобождаются от уплаты НДС. Казалось бы, это всё та же упрощёнка, которая им была не нужна, потому что они не могут платить НДС на ней. И кто-то говорит, что не разрешат таким предпринимателям платить НДС. Но я думаю, это не только моё мнение, мы с коллегами в кулуарах тоже это обсудили уже достаточно давно, что скорее всего вот эта формулировка, когда они из Налогового кодекса убрали слово «вправе получить освобождение», то есть там сначала была в первой редакции законопроекта формулировка, что индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе получить освобождение от уплаты НДС, если у них доход за предыдущий период меньше 60 млн.

И вот во второй редакции они переделали эту формулировку, они написали, что ИП и организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС. И мы такие: «Так, если у нас убрали слово "вправе", значит, мы по умолчанию освобождаем, и, значит, мы не можем выбирать, то есть мы обязаны не платить этот НДС». Но, как я уже обсудила с коллегами кулуарно, скорее всего, эта формулировка обусловлена не тем, что у нас забрали право работы с НДС, а она обусловлена тем, чтобы снять необходимость отправлять налогоплательщиками уведомления об освобождении.

Потому что если бы они оставили формулировку «вправе», то все ИП и все организации, кто зарабатывает меньше 60 млн руб, они должны были бы отправлять уведомления, потому что правом нужно воспользоваться. И вот чтобы воспользоваться правом, мы должны были отправлять уведомления в налоговую о том, что мы не заработали 60 млн и будем получать освобождение от уплаты НДС. И это бы могло создать такой негативный фон среди налогоплательщиков. То есть они там зарабатывают 5 млн руб в год и говорят: «Какого хрена вы вообще до меня докопались? Я не должен платить НДС, и почему я должен здесь отправлять ещё эти уведомления? Идите в ****».

И они, видимо, для того чтобы не было вот этого негативного фона, говорят: «Окей, мы освободим вас от обязанности подавать уведомления. И мы вас по умолчанию, те, кто зарабатывают меньше 60 млн, освободим от обязанностей платить НДС». И я думаю, что это не связано с тем, что они забирают право у налогоплательщиков, которые зарабатывают меньше 60 млн, работать с НДС.

То есть пока действительно мы не можем работать с НДС со следующего года, если у нас за этот год доход меньше 60 млн. Но когда этот вопрос встанет, как у нас это принято в практике работы Федеральной налоговой службы, они могут этот закон доработать и сказать: «Ребята, если вы зарабатываете меньше 60 миллионов, но по какой-то причине вы на УСН хотите исчислять и платить НДС, то пожалуйста, делайте. Можете даже нас не предупреждать».

Я думаю, что такой вариант развития событий очень даже возможен. И если он возможен, то ещё большая часть микробизнеса получит колоссальную выгоду от этой налоговой реформы.

Заключение

У меня есть на канале ещё больше видео про налоговую реформу, и я думаю, что с течением времени мы ещё будем записывать видео и ещё будем публиковать. Поэтому обязательно подписывайтесь на канал, ставьте вот эти все лайки, колокольчики, что там ещё вы обычно ставите. Смотрите другие видео, оставайтесь со мной на связи. На сегодня у меня всё. Всем спасибо за внимание!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».