Как увеличатся налоги на УСН в 2025 году? Разбор от бухгалтера

Видео-ликбез о том, как реально изменятся налоги на УСН в 2025 году

На связи с вами канал «Подслушано в бухгалтерии». Сегодня мы разбираемся с тем, насколько реально больше налогов будет платить бизнес на упрощёнке в следующем году. Поехали!

Виды и стоимость УСН

Давайте разберём, сколько налогов при УСН сейчас платит налогоплательщик в 2024 году. У нас есть два объекта налогообложения по упрощёнке. Мы можем выбирать: либо ставка поменьше, но с доходов, либо ставка побольше, но с доходов, уменьшенных на расходы, то есть с прибыли.

У нас есть различные региональные ставки по упрощёнке. Классически давайте принимать за основу ставки 6% и 15% — 6% с доходов, 15% доходы минус расходы. При этом есть льготные регионы, например, Чечня, Калмыкия, Мурманская область, где ставки снижены. Там ставка по доходам будет не 6%, а 1%, 2%, 3%. Таким образом, регионы стимулируют бизнес регистрироваться на своей территории либо перевозить производство из других регионов, чтобы пополнять свой бюджет налогами.

Тут же появились компании, которые предлагают прописки в Калмыкии, в Чечне и так далее. Но и налоговая не отстаёт. Почему? Потому что налоговая всё это прекрасно понимает. Они начинают работать в тандеме: налоговая, которая была до смены регистрации, и налоговая, которая появилась у налогоплательщика после смены регистрации. Они начинают работать со всякими сельсоветами, администрациями, опрашивают свидетелей. В конечном итоге приходят к выводу, что никакой бизнес никуда не перевели, это всё было сделано только с целью снизить налоговую ставку. Схему признают фиктивной, и налоги вам по полной программе начисляют, ещё и с пенями, со штрафами, со всеми прекрасными делами.

Тем не менее, если вы реально живёте и работаете на территории, например, Мурманской области, то ставка у вас будет снижена. Причём есть даже регионы не самые бедные, в которых сниженные ставки, например, Санкт-Петербург, Ленинградская область. Там ставка при УСН «доходы» обычная — 6%, как федеральная ставка. А вот ставка УСН «доходы минус расходы» снижена, и прям выгодно там на УСН «доходы минус расходы» предпринимателям работать.

Что такое фиксированные взносы?

Помимо самой упрощёнки, которая является налогом с доходов от вашей предпринимательской деятельности, мы ещё, если индивидуальные предприниматели, платим фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование. То есть у нас есть условно родители, которые получают пенсию, мы когда-то выйдем на пенсию, поэтому мы должны поддерживать так называемую солидарность поколений.

Это в принципе работает по всему миру, когда текущее работоспособное население платит пенсионные взносы, которые идут на пенсию нынешним пенсионерам. А когда мы с вами будем на пенсии, то трудоспособное население будет оплачивать нашу пенсию. Это называется солидарность поколений.

Индивидуальные предприниматели должны эти взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование платить, но сумма там небольшая — меньше 50 000 рублей в 2024 году, там 49 500. И самое приятное, что эти взносы на сумму этих взносов вы можете уменьшить свой налог по УСН, если вы применяете УСН «доходы». Если у вас есть работники, то не более чем на 50%, если у вас работников нет, то вплоть до нуля уменьшаете этот налог.

Плюс вы ещё платите на обязательное пенсионное страхование 1% с оборота, который превышает 300 000 рублей. И тут, знаете, многие предприниматели любят говорить, что они платят 7% — типа 6% налог плюс ещё 1% взносов. Это не так. Потому что если вы применяете УСН «доходы», то, платя 1% от оборота свыше 300 000, вы уменьшаете тоже на этот 1% свой налог. Поэтому на круг вы всё равно заплатите не больше.

Но это будет работать только в том случае, если вы знаете, что это так работает, либо если у вас есть грамотный бухгалтер, который знает, что это так работает. Потому что если вы ведёте учёт где-нибудь у себя в Excel или на коленке, вы просто можете этого не знать, пойти платить эти налоги, не уменьшая упрощёнку на 1% и на фикс, что, конечно, печально. Найдите себе бухгалтера!

На сколько увеличатся налоги на УСН в 2025 году?

Теперь давайте обсудим, что будет с таким же предпринимателем в 2025 году, насколько он будет больше платить налогов. Здесь нужно поговорить про лимиты упрощёнки, потому что на сегодняшний день у нас обычная ставка — давайте говорить про УСН «доходы» — обычная ставка 6% применяется при полученном доходе до 150 млн в год, умноженных на коэффициент-дефлятор. Я сразу для вас округлю: до 200 млн рублей в год.

До 265 млн рублей в год мы платим упрощёнку по повышенной ставке. Эта повышенная ставка для УСН «доходы» равна 8%. И знаете, что интересно? Что вот эта повышенная ставка — на неё не распространяются региональные льготы. То есть когда я вам говорила про льготы, например, в Калмыкии, в Мурманской области, в Чечне и в других регионах, то эта льготная ставка действует до вот этого первого лимита, то есть до 200 млн. Если вы переваливаетесь за 200 млн, то вы уже начинаете платить повышенную ставку по УСН, она равняется 8%.

Но с 1 января 2025 года:

• вырастают сильно лимиты;
• повышенная ставка отменяется.

И до 600 млн мы будем иметь право исчислять налог по ставке льготной. Для всей России это 6% — это не льготная ставка, а регулярная ставка, а для льготных регионов это там 1%, 2% и так далее. То есть раньше мы начинали платить с 200 млн до 265 млн 8% в любом случае, сейчас мы будем платить максимум 6% при получении до 600 млн, а может быть и меньше, если у нас есть региональные льготы.

Но при этом у нас добавляется НДС. То есть плательщиков УСН освобождают от преференций, и они становятся плательщиками НДС. Потому что у нас в Налоговом кодексе было указано, что плательщики УСН освобождаются от исчисления и уплаты НДС. Теперь это правило отменяют. Упрощенцы не будут по-прежнему платить налог на прибыль, они не будут по-прежнему платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, но они будут платить НДС наряду с упрощёнкой.

Я один раз увидела совершенно бредовый вывод по итогам налоговой реформы одного из блогеров, который написал в своём Telegram-канале, что, по сути, после получения определённого дохода вы уже не на упрощёнке, а на общей системе. Что, естественно, не так. Вы, даже если больше 60 млн заработали, а именно такой у нас порог для того, чтобы вы начали уже исчислять и уплачивать НДС, вот если вы даже больше 60 млн зарабатываете, это не значит, что вы переходите на общую систему налогообложения со всеми вытекающими налогами. Нет, это значит, что вы помимо упрощёнки начинаете платить НДС.

Начинаете вы это делать уже после того, как вы за этот лимит перевалили, либо если в предыдущем году ваш доход составил больше 60 млн. То есть если в 2024 году ваш доход составит на упрощёнке больше 60 млн, то с 1 января 2025 года вы уже будете являться плательщиком НДС, будете НДС исчислять, если ничего не поменяют, как это у нас бывает очень часто при таких массовых нововведениях.

Что ещё я хотела рассказать? Я хотела рассказать, что, да, у нас есть НДС по ставке 20%, который считается достаточно сложным, и он упрощенцам, которые сидят на УСН «доходы», точно совершенно будет невыгоден. И вот про них подумали и придумали ставки 5% и 7% — это ставки, которые будут рассчитывать НДС с оборота. То есть мы не сможем применять налоговые вычеты по НДС. Соответственно, вот у нас была там условно ставка 6% по УСН «доходы», и мы сюда добавляем ещё 5% НДС.

То есть если задать вопрос, насколько больше мы будем платить налогов в следующем году, то это очень сильно зависит от нашего дохода:

1. Если наш доход составил меньше 60 млн рублей в год, у нас вообще ничего не поменяется, вот вообще ничего не поменяется. Да, вырастут фиксированные взносы, но мы на них как могли уменьшать налог, так и уменьшаем, то есть для вас вообще всё останется по-старому.
2. Если ваш доход за 2024 год превысил 60 млн рублей (причём если вы совмещаете УСН с патентом, то берём доход по обоим налоговым режимам), то вы являетесь плательщиком НДС на сегодняшний день. Вот по той информации, которая есть в налоговом кодексе, с 1 января 2025 года вы начинаете платить плюс 5%.
3. Это будет работать в том случае, если ваш доход за 2024 год составил не более 250 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, что очень вряд ли, потому что у нас лимит по упрощёнке меньше в этом году.
4. Но при этом если ваш доход всё-таки составит в 2025 году больше 600 млн рублей, вы не переходите на повышенную ставку. Если вы, например, в льготном регионе, вы как платили 1% плюс 5% НДС, так и будете платить. Ну, если вы не в льготном регионе, то вы платите 6% + 5%. Можно сказать, что как бы вы вместо 8% начинаете платить 11%. А потом вы уже перейдёте на ставку НДС 7%, когда вы будете зарабатывать в год больше 250 млн, умноженных на коэффициент-дефлятор.

Но с такими результатами в этом году вы бы уже работали на общей системе и платили ещё больше налогов. Поэтому вот для тех, у кого там доход свыше 200 млн рублей, вот вы в следующем году не сильно больше будете платить, а то и меньше, особенно если у вас льготная ставка по упрощёнке.

Заключение

Я очень надеюсь, что я вас ещё больше не запутала. Реально тема очень сложная, поэтому я провожу такое большое обучение бесплатное для бухгалтеров и предпринимателей. Оно там в какой-то момент будет бесплатно, в начале октября. Потом, когда мы его уже проведём, мы его начнём продавать в записи за символические деньги. Я не знаю ещё пока точно, когда выйдет этот выпуск, поэтому мы точно оставим вам ссылку. Проваливайте, смотрите, там мы прямо 3 дня всю эту историю будем разбирать, как мы будем работать со следующего года.

Ну вот такие дела. Подписывайтесь на канал, не забывайте, потому что у нас много всяких интересных видео. Напомню вам ещё раз, что там есть ссылка на подробное большое обучение по налоговой реформе. Ставьте лайки, колокольчики, подписывайтесь на Телеграм, ссылка тоже по традиции в нашем канале. Смотрите другие наши видео. На сегодня у меня всё. Всем спасибо за внимание!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».