RosCo — Consulting & audit
503

Как налоговики понимают, что работодатель платит зарплату в конвертах?

В обновленном законе о занятости (Федеральный закон от 12.12.2023 г. №565-ФЗ) уделено значительное внимание борьбе с нелегальным трудоустройством и соответственно выплате неофициальной заработной платы работникам. Налоговые органы снова начнут проводить проверки по выявлению компаний, выплачивающих заработную плату «в конвертах».
Содержание

Видео-ликбез о том, как теперь будут выявлять зарплаты в конвертах

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». Президент РФ поручил сделать налоговую систему более справедливой. Справедливость заключается в том, что богатые граждане должны платить НДФЛ больше, а бедных россиян могут вообще освободить от налога.

При этом главу ФНС Даниила Егорова не пугает возможность увеличения ухода «в тень» части зарплат. Как сообщили в пресс-службе ФНС РФ налоговые поступления в российский бюджет в 2023 году составили 46,8 трлн руб., что на 11,3% выше показателей 2022 года.

Тем не менее, налоговики вновь будут «вычислять» работодателей, выплачивающих зарплату в конвертах. Более того, в обновленном законе о занятости особое место уделено борьбе с нелегальным трудоустройством и, соответственно, выплате неофициальной зарплаты работникам.

Как налоговики могут уличить компанию в выдаче неофициальной зарплаты? Какие новые полномочия в этом году получили налоговики в борьбе с теневыми доходами? Что представляют собой межведомственные комиссии и какова их роль в выявлении теневого дохода граждан? Расскажем в этом видео.

Какие действуют новые меры по борьбе с зарплатами в конвертах в 2024 году?

В 2024 году действует новый закон о занятости, в котором выделена отдельная глава, посвященная противодействию нелегальной занятости. Так, для борьбы с неофициальным трудоустройством должны быть созданы межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

Такие комиссии могут:

  1. делать запросы в органы государственной власти, местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды в отношении работодателя; При этом таким комиссиям разрешено передавать информацию, включая персональные данные и сведения, составляющие налоговую тайну.
  2. направлять в надзорные государственные органы разработанные профилактические мероприятия в целях противодействия нелегальной занятости;
  3. создавать рабочие группы в муниципалитетах на территории субъектов РФ.

С 1 марта 2024 г. уже начали работу межведомственные комиссии, в состав которых входят представители:

  • администрации субъекта РФ;
  • прокуратуры;
  • территориальных органов власти: ФНС, МВД, Роструда;
  • государственных внебюджетных фондов;
  • профсоюзов;
  • других органов и организаций.

Заседание члены межведомственной комиссии должны проводить по мере необходимости, но не реже 1 раза в квартал. А вы в курсе всех этих нововведений? Если нет, то не теряйте времени и скорее подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех важных новостей и событий!

Подробнее: что нужно знать работодателям про комиссии по нелегальной занятости

Какими полномочиями наделены межведомственные комиссии?

Для реализации возложенных на комиссию функций, ее наделили определенными полномочиями. Например, они могут приглашать на заседания работников, в отношении которых выявлены факты нарушения трудового законодательства;

Также запрашивать информацию у работодателей по вопросам начисления заработной платы; приглашать на заседания «проштрафившихся» работодателей;

Еще могут издавать рекомендации работодателям, у которых выявлены факты нелегальной занятости, по устранению допущенных нарушений трудового и налогового законодательства; направлять информацию в правоохранительные и иные органы; в случае необходимости осматривать рабочие места; освещать в СМИ результаты работы.

По каким признакам налоговики возьмут «на карандаш» работодателей?

1 признак. Работодатели - компании или ИП, которые начислили зарплату ниже МРОТ не менее чем 10 сотрудникам. При этом доля таких физических лиц превышает 10% от общего числа работников.

Например, компания с численностью более 100 человек выплачивает зарплату 11 сотрудникам ниже МРОТ, т.е. в 2024 году — ниже 19 242 рубля. Такой работодатель подпадет под контроль налоговиков.

Налоговики возьмут эти сведения из подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» раздела 3 расчета по страховым взносам.

Работодатель должен заранее подготовить объяснения, причем выплата зарплаты ниже МРОТ должна иметь документальное обоснование. Например, сотрудник работает неполный рабочий день. А узнать подробнее как рассчитывается МРОТ вы можете в этом видео. Переходите по ссылке и смотрите!

2 признак. Работодатели официально не трудоустраивают сотрудников. Налоговики выявляют данные факты не только по жалобам работников, но и по другим фактам.

Например, компания занимается грузоперевозками, на нее зарегистрировано несколько автомобилей. А в штате компании в лучшем случае числится один работник, договоры ГПХ ни с кем не заключались.

3 признак. Работодатели — компании или ИП, которые работают более чем с 10 самозанятыми лицами. При этом среднемесячный доход самозанятых лиц превышает 20 тыс. рублей, а средняя длительность — более 3 месяцев.

Налоговики берут данные за год. Например, компания заключила договоры с 11 самозанятыми гражданами и каждому выплачивает больше 20 тыс. рублей. Такое сотрудничество продолжается более 3-х месяцев.

За время существования режима самозанятых налоговая служба неоднократно проводила проверки компаний, использующих труд таких граждан. Налоговиками были выпущены подробные разъяснения, приведена судебная практика в их пользу по переквалификации договоров ГПХ в трудовые договоры.

4 признак. Работодатели — компании или ИП, которые выплачивают зарплату ниже среднеотраслевого значения на территории регистрации работодателя. Подробнее об этом расскажет руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании «РосКо» Светлана Гуральская:

Работодатели подпадут под подозрение, если отклонение составляет более чем 35% от среднемесячного размера оплаты труда в соответствующем субъекте РФ.

Занимается расчетом средней зарплаты Росстат. Работодатель может самостоятельно сравнить значение средней зарплаты с данными Росстата. Для этого работодателю нужно поделить выплаченную зарплату за отчетный период на среднесписочную численность и поделить на количество месяцев периода.

Далее нужно сравнить полученное значение с таким же видом экономической деятельности. На сайте Росстата опубликованы данные за 2023 год. Например, самые высокие зарплаты выплачиваются в финансовой и страховой деятельности - 130 223 рубля, в горнодобывающей отрасли - 103 473 рубля.

5 признак. На ИП или компанию зарегистрированных кассовых аппаратов больше, чем работников. Например, у бизнесмена зарегистрировано 3 кассовых аппарата, а сотрудников у него нет.

Понятно, что одновременно ИП не может сам выбивать чеки на нескольких кассовых аппаратах, тем более, что они расположены в разных торговых точках.

6 признак. Подмена трудовых договоров гражданско-правовыми договорами. Если будет доказан факт необоснованного заключения ГПХ вместо трудового договора, то работодателя — компанию могут оштрафовать до 100 тыс. рублей, а ИП — до 10 тыс. рублей.

Передавать данные межведомственной комиссии налоговики должны 1 раз в квартал. Впервые налоговики должны представить сведения до 25 мая 2024 г.

Заключение

Подведу итоги, итак: существуют шесть основных маркеров, по которым налоговики будут вычислять работодателей, выплачивающих зарплату в конвертах. Среди них: начисление зарплаты ниже МРОТ, неофициальное трудоустройство сотрудников, работа с самозанятыми лицами, выплата зарплаты ниже отраслевого среднего значения, избыточное количество кассовых аппаратов по сравнению с числом сотрудников, а также подмена трудовых договоров гражданско-правовыми.

Таким образом, для работодателей крайне важно соблюдать законодательство и быть готовыми к проверкам и штрафам при нарушениях. Однако наилучшим вариантом будет создание правильного бизнеса с самого начала. Хотите узнать как? Смотрите видео из нашего плейлиста, в котором вы найдете множество полезного материала!

И спасибо, что досмотрели это видео до конца. С вами была Алена Талаш. Если у вас остались вопросы, прямо сейчас пишите их в комментариях и юристы нашей компании «РосКо» бесплатно ответят на них! Ну и конечно, подписывайтесь на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо.

Полезные материалы от RosCo:

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.