Как налоговики понимают, что работодатель платит зарплату в конвертах?

Видео-ликбез о том, как теперь будут выявлять зарплаты в конвертах

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». Президент РФ поручил сделать налоговую систему более справедливой. Справедливость заключается в том, что богатые граждане должны платить НДФЛ больше, а бедных россиян могут вообще освободить от налога.

При этом главу ФНС Даниила Егорова не пугает возможность увеличения ухода «в тень» части зарплат. Как сообщили в пресс-службе ФНС РФ налоговые поступления в российский бюджет в 2023 году составили 46,8 трлн руб., что на 11,3% выше показателей 2022 года.

Тем не менее, налоговики вновь будут «вычислять» работодателей, выплачивающих зарплату в конвертах. Более того, в обновленном законе о занятости особое место уделено борьбе с нелегальным трудоустройством и, соответственно, выплате неофициальной зарплаты работникам.

Как налоговики могут уличить компанию в выдаче неофициальной зарплаты? Какие новые полномочия в этом году получили налоговики в борьбе с теневыми доходами? Что представляют собой межведомственные комиссии и какова их роль в выявлении теневого дохода граждан? Расскажем в этом видео.

Какие действуют новые меры по борьбе с зарплатами в конвертах в 2024 году?

В 2024 году действует новый закон о занятости, в котором выделена отдельная глава, посвященная противодействию нелегальной занятости. Так, для борьбы с неофициальным трудоустройством должны быть созданы межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

Такие комиссии могут:

1. делать запросы в органы государственной власти, местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды в отношении работодателя; При этом таким комиссиям разрешено передавать информацию, включая персональные данные и сведения, составляющие налоговую тайну.
2. направлять в надзорные государственные органы разработанные профилактические мероприятия в целях противодействия нелегальной занятости;
3. создавать рабочие группы в муниципалитетах на территории субъектов РФ.

С 1 марта 2024 г. уже начали работу межведомственные комиссии, в состав которых входят представители:

• администрации субъекта РФ;
• прокуратуры;
• территориальных органов власти: ФНС, МВД, Роструда;
• государственных внебюджетных фондов;
• профсоюзов;
• других органов и организаций.

Заседание члены межведомственной комиссии должны проводить по мере необходимости, но не реже 1 раза в квартал. А вы в курсе всех этих нововведений? Если нет, то не теряйте времени и скорее подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех важных новостей и событий!

Какими полномочиями наделены межведомственные комиссии?

Для реализации возложенных на комиссию функций, ее наделили определенными полномочиями. Например, они могут приглашать на заседания работников, в отношении которых выявлены факты нарушения трудового законодательства;

Также запрашивать информацию у работодателей по вопросам начисления заработной платы; приглашать на заседания «проштрафившихся» работодателей;

Еще могут издавать рекомендации работодателям, у которых выявлены факты нелегальной занятости, по устранению допущенных нарушений трудового и налогового законодательства; направлять информацию в правоохранительные и иные органы; в случае необходимости осматривать рабочие места; освещать в СМИ результаты работы.

По каким признакам налоговики возьмут «на карандаш» работодателей?

1 признак. Работодатели - компании или ИП, которые начислили зарплату ниже МРОТ не менее чем 10 сотрудникам. При этом доля таких физических лиц превышает 10% от общего числа работников.

Например, компания с численностью более 100 человек выплачивает зарплату 11 сотрудникам ниже МРОТ, т.е. в 2024 году — ниже 19 242 рубля. Такой работодатель подпадет под контроль налоговиков.

Налоговики возьмут эти сведения из подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» раздела 3 расчета по страховым взносам.

Работодатель должен заранее подготовить объяснения, причем выплата зарплаты ниже МРОТ должна иметь документальное обоснование. Например, сотрудник работает неполный рабочий день. А узнать подробнее как рассчитывается МРОТ вы можете в этом видео. Переходите по ссылке и смотрите!

2 признак. Работодатели официально не трудоустраивают сотрудников. Налоговики выявляют данные факты не только по жалобам работников, но и по другим фактам.

Например, компания занимается грузоперевозками, на нее зарегистрировано несколько автомобилей. А в штате компании в лучшем случае числится один работник, договоры ГПХ ни с кем не заключались.

3 признак. Работодатели — компании или ИП, которые работают более чем с 10 самозанятыми лицами. При этом среднемесячный доход самозанятых лиц превышает 20 тыс. рублей, а средняя длительность — более 3 месяцев.

Налоговики берут данные за год. Например, компания заключила договоры с 11 самозанятыми гражданами и каждому выплачивает больше 20 тыс. рублей. Такое сотрудничество продолжается более 3-х месяцев.

За время существования режима самозанятых налоговая служба неоднократно проводила проверки компаний, использующих труд таких граждан. Налоговиками были выпущены подробные разъяснения, приведена судебная практика в их пользу по переквалификации договоров ГПХ в трудовые договоры.

4 признак. Работодатели — компании или ИП, которые выплачивают зарплату ниже среднеотраслевого значения на территории регистрации работодателя. Подробнее об этом расскажет руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании «РосКо» Светлана Гуральская:

Работодатели подпадут под подозрение, если отклонение составляет более чем 35% от среднемесячного размера оплаты труда в соответствующем субъекте РФ.

Занимается расчетом средней зарплаты Росстат. Работодатель может самостоятельно сравнить значение средней зарплаты с данными Росстата. Для этого работодателю нужно поделить выплаченную зарплату за отчетный период на среднесписочную численность и поделить на количество месяцев периода.

Далее нужно сравнить полученное значение с таким же видом экономической деятельности. На сайте Росстата опубликованы данные за 2023 год. Например, самые высокие зарплаты выплачиваются в финансовой и страховой деятельности - 130 223 рубля, в горнодобывающей отрасли - 103 473 рубля.

5 признак. На ИП или компанию зарегистрированных кассовых аппаратов больше, чем работников. Например, у бизнесмена зарегистрировано 3 кассовых аппарата, а сотрудников у него нет.

Понятно, что одновременно ИП не может сам выбивать чеки на нескольких кассовых аппаратах, тем более, что они расположены в разных торговых точках.

6 признак. Подмена трудовых договоров гражданско-правовыми договорами. Если будет доказан факт необоснованного заключения ГПХ вместо трудового договора, то работодателя — компанию могут оштрафовать до 100 тыс. рублей, а ИП — до 10 тыс. рублей.

Передавать данные межведомственной комиссии налоговики должны 1 раз в квартал. Впервые налоговики должны представить сведения до 25 мая 2024 г.

Заключение

Подведу итоги, итак: существуют шесть основных маркеров, по которым налоговики будут вычислять работодателей, выплачивающих зарплату в конвертах. Среди них: начисление зарплаты ниже МРОТ, неофициальное трудоустройство сотрудников, работа с самозанятыми лицами, выплата зарплаты ниже отраслевого среднего значения, избыточное количество кассовых аппаратов по сравнению с числом сотрудников, а также подмена трудовых договоров гражданско-правовыми.

Таким образом, для работодателей крайне важно соблюдать законодательство и быть готовыми к проверкам и штрафам при нарушениях. Однако наилучшим вариантом будет создание правильного бизнеса с самого начала. Хотите узнать как? Смотрите видео из нашего плейлиста, в котором вы найдете множество полезного материала!

И спасибо, что досмотрели это видео до конца. С вами была Алена Талаш. Если у вас остались вопросы, прямо сейчас пишите их в комментариях и юристы нашей компании «РосКо» бесплатно ответят на них! Ну и конечно, подписывайтесь на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо.

Полезные материалы от RosCo:

• Сайт компании: https://rosco.su/
• YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
• ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
• Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
• Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)