Изменения по налогам на 2025 год

Видео-обзор об изменениях в налоговой системе на 2025 год

Итак, среди нововведений запланировано:

1. Сохранить условия применения режима налог на профессиональный доход до истечения срока эксперимента.
2. Предусмотреть меры налоговой поддержки по стимулированию бизнеса, который вкладывает средства в развитие, расширение производства, новые технологии.
3. Продлить действие инвестиционного вычета для тех, кто работает на общей системе налогообложения за счет федеральной части налога на прибыль, применить повышающие коэффициенты к базе расчета амортизации и повысить коэффициент расхода по расходам на научные исследования в высокотехнологичных отраслях.
4. Признать тех, кто применяет УСН и получает доход свыше 60 млн рублей в год, плательщиками НДС с возможным повышением этого предельного уровня выручки.
5. Предусмотреть амнистию для тех, кто откажется добровольно от схем дробления бизнеса.
6. Ввести льготный режим для малого и среднего бизнеса, работающего в обрабатывающем производстве.
7. Устранить пробелы в налоговом законодательстве для исключения возможности ухода от уплаты налогов.
8. Повысить налоговую нагрузку на дорогостоящее имущество и участки.

Теперь обо всем поподробнее.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Вводится новая прогрессивная пятиступенчатая шкала по подоходному налогу:

• Для доходов, не превышающих 2 400 000 руб - ставка 13%.
• Для доходов от 2,4 до 5 млн руб - ставка 15%.
• Для доходов от 5 млн до 20 млн - ставка 18%.
• Для доходов от 20 млн до 50 млн - ставка 20%.
• Для доходов свыше 50 млн - ставка 22%.

Повышенные ставки будут применяться лишь к той части дохода, которая превышает пороговые значения.

Эти ставки применяются для нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой, и индивидуальных предпринимателей (ИП). Если речь идет о доходах сотрудников, работодатель как налоговый агент должен будет удерживать налог из зарплаты по новой шкале. ИП на общей системе, нотариусы и адвокаты берут доходы, вычитают расходы, получают налогооблагаемую базу и облагают ее по новой схеме.

Планируется увеличить ставку НДФЛ по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продаж ценных бумаг, доли участия и недвижимости:

• 13%, если доход не превысил 2,4 млн в год.
• 15%, если доход свыше 2,4 млн.

Понятие налогооблагаемой базы разное для сотрудников и физлиц. Физлица могут выбирать систему налогообложения, например, при продаже недвижимости можно взять доходы и уменьшить на расходы. Тогда налогооблагаемой базой будет разница.

Льготы по НДФЛ

Родителям в семьях с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее 1,5 прожиточного минимума в месяц будет компенсировано 6% подоходного налога через выплаты. Вычет по НДФЛ на второго ребенка повышается с 1400 до 2800 руб, на третьего и далее - с 3000 до 6000 руб, при условии дохода до 450 000 руб в год (37 500 руб в месяц).

Вводится налоговый вычет 6000 руб в год для тех, кто занимается спортом, сдает ГТО и проходит ежегодную диспансеризацию. Изменения не коснулись выплат участникам специальной военной операции.

Для людей с доходами более 50 млн руб высокая ставка составит 22%. Регионы и муниципалитеты смогут устанавливать более высокие ставки имущественных налогов по дорогостоящему имуществу (свыше 300 млн руб) - до 2,5%, и земельным участкам - до 1,5%.

Налог на прибыль

Для компаний и ИП на общей системе ставка налога на прибыль повышается с 20% до 25%.

Изменения для малого бизнеса на УСН

С 2025 года компании и ИП на УСН смогут зарабатывать до 450 млн рублей в год. Порог остаточной стоимости основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Численность работников может составлять до 130 человек.

Одновременно вводится обязанность по уплате НДС при доходах более 60 млн руб. Упрощенцев разделят на три категории:

1. Доход меньше 60 млн руб - остаются на УСН без НДС, подав заявление на освобождение.
2. Доход от 60 до 250 млн руб - могут платить НДС по ставке 5% или 20% на выбор. При ставке 5% нельзя принимать к вычету входящий НДС от поставщиков.
3. Доход от 250 до 450 млн руб - могут выбрать ставку НДС 20% с вычетом входящего НДС или УСН 7% без вычета.

На практикуме можно будет рассчитать, какой вариант выгоднее.

Изменения для самозанятых (НПД)

Со следующего года все самозанятые будут применять базовые ставки 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). Повышенные ставки отменяются. Те, кто не выберет другую систему налогообложения до 31.12.2024, автоматически перейдут с НПД на УСН.

Амнистия по схемам дробления бизнеса

Для предпринимателей, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса в 2025 году, налоговые органы спишут неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы. Аффилированность компаний налоговики уже научились определять.

Страховые взносы для МСП в обрабатывающих отраслях

Для субъектов малого и среднего предпринимательства в обрабатывающих отраслях (перечень ОКВЭД утвердит правительство) тарифы страховых взносов с выплат свыше МРОТ снизят с 15% до 7,6%.

Рентные платежи и акцизы

Для рентных отраслей с высокой рентабельностью и низкими инвестициями планируется:

• Поднять НДПИ на добычу железа на 15%.
• Увеличить НДПИ в 2 раза для производства минеральных удобрений, апатитовых и фосфоритовых руд.
• Ввести акциз 1200 руб за 1000 м³ газа для производителей азотных удобрений при покупке газа для производства аммиака.

Чтобы пресечь уклонение от акцизов при производстве алкоголя из медицинского спирта, вводится акциз на этиловый спирт из всех видов сырья, кроме пищевого, с полным вычетом акциза на спирт для производства лекарств и медизделий (перечень утвердит правительство).

На табачном рынке вводится акциз на жидкий никотин с сырьевым вычетом при производстве никотинсодержащей продукции.

Все изменения - это пока проекты, которые должны быть утверждены до 5 августа 2024 года и вступят в силу с 1 января 2025 года. В августе мы еще раз встретимся, чтобы обсудить, что в итоге утвердили и к чему готовиться.

На этом обзор завершен. Надеюсь, информация была для вас полезной. Всего доброго!

Полезные материалы от Татьяны Дубас:

• YouTube-канал с видеолекциями.
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».