Глобальная налоговая реформа: каким будет НДФЛ в 2025 году?

Видео-обзор налоговой рефрмы в части НДФЛ

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит».

Введение прогрессивной шкалы налогообложения не является инновацией в российском законодательстве. Так, в период с 1992 по 2000 год ставка подоходного налога варьировалась в диапазоне от 12 до 35%.

Как будут облагаться доходы граждан в 2025 году? Будет ли действовать прогрессивная шкала НДФЛ в отношении доходов от продажи недвижимости и процентов по банковским вкладам? А есть ли изменения, позволяющие сэкономить на налогах? Отвечаем на эти вопросы в нашем видео.

По какой ставке будет рассчитываться налог с заработной платы?

Начиная с 1 января 2025 года вводится пять ставок по НДФЛ. Подробнее о них расскажет Светлана Кульская, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании РосКо.

Как и ранее, ставка налога зависит от полученного размера годового дохода работника:

• если доход до 2 400 000 руб. включительно, то ставка НДФЛ 13%;
• если доход выше 2 400 000 руб. и до 5 млн руб. включительно, ставка НДФЛ 15% (ранее была 13%);
• если доход выше 5 млн руб. и до 20 млн включительно, ставка 18% (раньше была 15%);
• если доход выше 20 млн и до 50 млн включительно, то ставка НДФЛ 20% (раньше ставка была 15%);
• если доход выше 50 млн руб., то ставка НДФЛ 22% (раньше ставка была 15%).

Доход включает в себя основную часть (оклад), а также дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера.

Важно знать, что новые ставки будут действовать в отношении доходов некоторых граждан-нерезидентов. Речь идёт о гражданах из стран ЕАЭС, иностранцах, имеющих статус ВКС, а также иностранцах, работающих по патенту. Такие же ставки будут применяться и к доходам граждан, признанных беженцами и переселенцами.

Посчитаем, как множество повлияет на бюджет граждан. Понятно, что если заработная плата работника варьируется на уровне 200 000 в месяц, то для него ничего не изменится. Иная ситуация будет у тех работников, которые получают свыше 2 400 000 руб. в год. Подробный расчёт вы найдёте по ссылке в описании к этому видео.

Рост налоговой ставки негативно скажется на уровне доходов тех работников, которые за год получают «грязными» более 2 400 000 руб. А что вы думаете о налоговой реформе? Делитесь своим мнением в комментариях к этому видео.

Важно знать, что для ИП также вводится прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода. Расчёт налога ничем не будет отличаться от расчёта НДФЛ обычного физлица.

Для некоторых физлиц в 2025 году будет действовать налоговая схема НДФЛ: повышенная ставка 15% с превышение 5 млн руб. будет применяться в отношении доходов участников СВО, а также лиц, получающих северные надбавки.

А что будет, если работодатель посчитает НДФЛ по меньшей ставке?

Работодатель выступает налоговым агентом в отношении работника. Если он применит ошибочно (по просьбе работника) меньшую налоговую ставку, то НДФЛ будет не полностью уплачен. А раз НДФЛ не будет оплачен в полной сумме, то налогового агента могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки.

Как облагаются другие доходы физических лиц в 2025 году?

По отношению к другим доходам физлиц, так же как и в 2024 году, будут действовать только две ставки. Однако повышенная ставка будет рассчитываться к меньшей величине дохода:

1. если доход до 2 400 000 руб. включительно, то ставка НДФЛ 13%;
2. если доход выше этой суммы, то ставка НДФЛ 15%.

Двухступенчатая шкала НДФЛ применяется, например, к следующим видам доходов:

1. от реализации имущества (за исключением ценных бумаг);
2. в виде стоимости имущества, полученного в дар (за исключением также ценных бумаг);
3. долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
4. в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
5. в виде процентов по вкладам в банках, находящимся на российской территории;
6. по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами;
7. по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.

Для рядовых граждан актуален будет вопрос, сколько придётся платить при продаже квартиры и иных объектов недвижимости, а также с доходов по банковским вкладам. Если же человек не освобождён от уплаты налога (например, если квартира находилась в собственности менее 5 лет), то при продажной стоимости более 2 400 000 руб. придётся заплатить налог по ставке 15%. Аналогично будет рассчитываться налог с банковских процентов.

А есть ли изменения, улучшающие положение граждан?

С 2025 года будут в два раза увеличены вычеты на детей:

1. вычет на второго ребёнка будет 2 800 руб.;
2. вычет на третьего ребёнка и последующих детей составит в 2025 году 6 000 руб.;
3. вычет на ребёнка-инвалида для опекуна, попечителя, приёмного родителя, супруги приёмного родителя составит 12 000 руб.

При этом предельный размер дохода для вычета увеличен с 350 000 руб. до 450 000 руб.

С 2025 года появится новый вычет для граждан, которые сдали нормы ГТО. Для этого нужно сдать нормы ГТО и получить знак отличия, а также пройти диспансеризацию. Спортивные граждане могут уменьшить свой налог на 2 340 руб., а сумма вычета составит 18 000 руб.

Итоги

С 2025 года налоговая нагрузка в части НДФЛ возрастёт у граждан с высокой зарплатой, а также при получении иных доходов, например, от продажи жилья.

На этом всё. Хотите знать больше? Плейлист «НДФЛ» — ваш гид в мире налога на доходы физических лиц.

Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

• Сайт компании: https://rosco.su/
• YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
• ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
• Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
• Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)