Что такое БДДС и БДР

Как расшифровываются БДДС и БДР

Бюджетирование движения денежных средств (БДДС) представляет собой процесс планирования движения наличных средств с указанием статей расходов и доходов, а также их последующего сравнения с реальными результатами.

Бюджет доходов и расходов (БДР) — это детализированный план, который помогает организации определить, как достичь необходимого уровня чистой прибыли. В этом бюджете запланированы доходы и расходы на предстоящий год с целью получения желаемой чистой прибыли, которая представляет собой разницу между всеми доходами и затратами.

Структурно БДР напоминает отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ), так как содержит те же статьи доходов и расходов. Но в ОПиУ отображаются фактические показатели, в то время как БДР отражает плановые значения, определяющие желаемые результаты и способы их достижения.

Может пригодиться: как заполнить отчет о финансовых результатах

Кому и зачем нужны БДДС и БДР

Основная задача БДДС заключается в том, чтобы правильно спланировать поступления и расходы, а также провести анализ отклонений от этих планов.

Отчёт БДДС помогает определить наиболее эффективные способы распределения ресурсов. В процессе формирования бюджета учитываются как ожидаемые доходы, так и запланированные расходы.

В БДДС компания фиксирует все запланированные денежные операции на год: поступления от клиентов, возвраты, выплаты по кредитам, зарплаты, налоги, инвестиции, покупки оборудования и многие другие статьи. Основная цель этого бюджета — избежать кассовых разрывов, то есть обеспечить, чтобы расходы не превышали доходы.

Формирование бюджета движения денежных средств основано на документах, которые служат надёжным основанием для его составления. К ним относятся первичные документы, такие, как чеки, квитанции и банковские выписки, а также контракты с партнёрами.

Бюджет движения денежных средств позволяет отслеживать:

• направление всех денежных потоков;
• даты и суммы каждого из поступлений и выплат;
• финансовый оборот с определённым интервалом;
• остатки на расчётных счетах и в кассах в разных местах хранения средств на любую отчётную дату;
• выполнение налоговых обязательств и погашение задолженности по кредитам;
• результаты операций с ценными бумагами и прочие финансовые показатели.

На основании данных БДДС разрабатывается платёжный календарь. Этот документ содержит информацию о том, когда и в каком объёме ожидаются поступления, а еще какие расходы запланированы на конкретные дни. Обычно платёжный календарь составляют на срок от одной недели до одного месяца, что позволяет более эффективно управлять денежными потоками и избегать кассовых разрывов.

Хотя БДР И БДДС представляют собой разные виды отчётности, между ними существует тесная связь. Когда компания планирует денежные поступления в БДДС, она одновременно определяет и свои доходы в БДР.

Если бизнес ожидает аванс от клиента в мае, то эти средства будут учтены в БДДС. А когда в июне будут выполнены работы для того же клиента, выручка от этих услуг отразится в БДР.

Аналогичным образом при планировании выбытия средств в БДДС необходимо предусматривать соответствующие расходы в БДР. Если в мае компания намерена потратить средства на обучение сотрудников и задекларирует списание 1 млн рублей в БДДС, то в БДР этот расход появится в июне после завершения курсов. Хотя эти операции могут не совпадать по срокам, они всё равно окажутся учтёнными в обоих отчётах.

Ещё один пример, показывающий связь между БДДС и БДР: представим, что компании угрожает кассовый разрыв. В такой ситуации, если она не может увеличить доходы, необходимо найти способ покрытия расходов. У компании есть два выхода:

• сократить траты, такие, как офисные расходы. В таком случае необходимо уменьшить сумму расходов на офис одновременно в БДР и БДДС;
• оформить кредит. В этом случае процентные платежи, которые компания станет выплачивать банку, следует учесть в БДР как дополнительные расходы.

Отличия между БДДС и БДР

БДР и БДДС всё же два разных отчётных документа, которые сильно различаются не только по названию, но и по содержанию, целям, а также методам формирования.

БДР ориентирован на метод начисления. Это означает, что доходы и расходы регистрируются в момент исполнения обязательств. Например, если товар продан в феврале, но получили оплату только в марте, то доход будет зачислен в марте, потому что собственно в этом месяце обязательство было выполнено. Аналогично поступим с расходами — их тоже фиксируют в месяце, когда обязательство было исполнено.

Напротив, БДДС основывается на кассовом методе. Здесь доходы регистрируются в момент поступления денежных средств на счёт.

Например, если оплата за товар пришла в феврале, а отгрузка произошла в марте, то доход учтётся в феврале — в момент фактического поступления денег. Расходы определяются по такой же схеме.

Из-за этих различных подходов одинаковые суммы могут быть отражены в отчётах в разные временные периоды:

Основные различия этих отчётов отражены в таблице:

Как формировать БДДС

Составление бюджета денежных средств требует понимания начального состояния финансов компании.

Шаг 1. Определите остаток средств в начале периода

Прежде всего надо установить, с какой суммой вы начинаете планирование. Для этого выполните следующие действия:

1. Узнайте текущий баланс на вашем счёте на конец предыдущего отчётного периода.
2. Добавьте все ожидаемые поступления за начальный период. Это могут быть:
   • платежи от клиентов за товары и услуги;
   • инвестиции;
   • доходы от аренды и лицензионных платежей.
3. Вычтите все запланированные расходы на этот же период. К ним относятся:
   • затраты на закупку товаров или услуг;
   • арендные платежи;
   • проценты по имеющимся кредитам;
   • налоги и иные обязательные платежи.

Результат этих расчётов станет вашей отправной точкой для дальнейшего планирования.

Шаг 2. Подсчёт поступлений

Теперь необходимо составить список всех ожидаемых поступлений. Помогает использование таблицы, в которой вы можете разбить поступления по месяцам.

Например:

• март: 2 млн рублей от продажи оборудования;
• апрель: 2,5 млн рублей от продаж и аренды.

Вот возможные источники поступлений:

• выручка от продаж товаров или услуг;
• инвестиционные поступления;
• движение средств от аренды недвижимости или оборудования;
• лицензионные доходы и продажа прав;
• гранты или субсидии от государственных и частных структур;
• доходы от комиссий и роялти.

Шаг 3. Подсчёт расходов

Аналогично расчёту поступлений составьте список ожидаемых расходов по месяцам. К расходам могут относиться:

• закупки товаров, сырья и услуг от подрядчиков;
• выплаты заработной платы, премий и отпускных;
• арендные платежи;
• проценты по кредитам и займам;
• налоги, взносы и сборы;
• расходы на рекламу;
• амортизация;
• другие расходы.

Шаг 4. Определите чистый денежный поток

Для получения чистого денежного потока вам надо сложить остаток на начало периода и планируемые поступления, затем вычесть из этого сумму расчётных расходов.

Подробнее: как рассчитать чистый денежный поток

Если в итоге вы получите отрицательное значение, то это сигнализирует о возможном кассовом разрыве. В этом случае потребуется задуматься о том, как обеспечить достаточный объём денежных средств в течение этого периода или как оптимизировать расходы.

Подробнее: как провести анализ движения денежных средств организации

Как формировать БДР

Как уже упоминалось ранее, бюджет доходов и расходов представляет собой важный инструмент, который помогает управлению компании планировать будущее и правильно распределять имеющиеся ресурсы.

Теперь давайте рассмотрим пошаговый процесс составления БДР.

Шаг 1. Анализируем расходы

В расходную часть бюджета входят:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие издержки;
• заработная плата;
• налоги;
• иные расходы.

Детальный учёт затрат имеет ключевое значение и зависит от целей управленческого учёта. Чем более подробно расписаны статьи расходов, тем яснее окажется общая картина финансового состояния компании.

Шаг 2. Определяем доходы

К доходам относятся:

• выручка от реализации товаров или услуг;
• доходы от аренды;
• проценты по займам, компенсации и другие внереализационные поступления.

Источники доходов могут варьироваться в зависимости от характера деятельности предприятия. Как и в случае с расходами, важно детально перечислить все возможные источники доходов.

Шаг 3. Планируем прибыль

При составлении планов по прибыли стоит учитывать следующее:

• компания должна стремиться к увеличению оборотного капитала;
• инвестиции в производство должны возвращаться в кратчайшие сроки;
• цель максимизации прибыли при минимальных затратах не должна отражаться на качестве продукции.

Помимо этого, планирование прибыли должно принимать во внимание такие аспекты, как:

• выплаты заработной платы и премий;
• модернизацию и расширение бизнеса;
• погашение кредитов;
• выплаты акционерам и инвесторам;
• увеличение рентабельности;
• повышение конкурентоспособности.

Эти задачи успешно решаются, если тщательно проработать как доходную, так и расходную часть бюджета.

Шаг 4. Составляем отчёт

Для завершения процесса формирования БДР необходимо собрать и проанализировать все вышеперечисленные данные. Ключевым моментом является привлечение опытных и квалифицированных сотрудников к подготовке отчёта. Если в вашей команде нет необходимых специалистов, то стоит рассмотреть возможность передачи этой задачи на аутсорсинг.

Часто задаваемые вопросы по теме