Анализ движения денежных средств организации

Что такое анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств (ДДС) представляет собой процесс отслеживания поступлений и расходов. Анализ позволяет не только контролировать оборот, но и оценивать баланс между доходами и расходами, а также соответствие потоков финансовой политике предприятия.

Анализ проводится по трём основным направлениям деятельности:

1. Операционная деятельность.
2. Инвестиционная деятельность.
3. Финансовая деятельность.

Основными источниками информации для проведения анализа являются:

• бухгалтерский баланс;
• отчёт о движении денежных средств (ОДДС);
• отчёт о финансовых результатах (ОФР).

Отчёт о движении денежных средств является важнейшим документом, на основе которого осуществляется анализ денежных потоков. Структурирует все поступления и расходы за определённый период времени, фиксируя положительный или отрицательный денежный поток.

Может пригодиться:

• как заполнить бухгалтерский баланс;
• как заполнить отчёт о движении денежных средств;
• как составить отчёт о финансовых результатах.

Ручной способ составления ОДДС трудоемкий и устаревший. Сегодня 1С предлагает целую линейку автоматизированных систем, в которых легко выстроить автоматизированный отчет о движении денег.

Методы анализа движения денежных средств

Понятно, что ОДДС структурирует все потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, но вид будет разным, и оценка различна в зависимости от выбранного компанией метода, которых на практике всего два:

1. Прямой — отражение точного движения денег по всем расчетным счетам и кассе за определенный период времени, то есть показывает ежедневные или ежемесячные поступления от заказчиков, клиентов, третьих лиц и всех расходов, которые совершает предприятие.
2. Косвенный — основан на анализе чистой прибыли с возможностью применения корректировок на неденежные доходы и расходы. Устанавливает взаимосвязь чистой прибыли и денежного потока, что невозможно сделать в прямом методе. Например, если прибыль у компании есть, а денег нет, то понять, почему так произошло, можно посредством косвенного метода.

Подробнее про прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств

Анализ движения денежных средств прямым методом

При использовании прямого метода для составления ОДДС информация, полученная из банковских выписок, кассовой книги и других первичных бухгалтерских документов, структурируется. Документы отражают фактические поступления и расходование денег за анализируемый период.

Алгоритм составления ОДДС по прямому методу включает в себя несколько этапов:

1. Сбор информации.
2. Структурирование денежного потока по трем видам деятельности.
3. Составление отчета.
4. Расчет итоговых значений и анализ.

Результирующим показателем прямого метода является общий денежный поток или поток в разрезе одной из трех видов деятельности.

Может быть полезно: как рассчитать денежный поток

Анализ основывается на изучении итогового денежного потока. Позволяет определить, имеет ли поток положительное сальдо или отрицательное, а также выявить статьи ДДС, которые привели к положительному или отрицательному результату.

Преимущество метода — отражает полную картину движения денег в реальном времени, что дает возможность собственникам и руководителям принимать эффективные и оперативные решения.

Косвенный метод анализа движения денежных средств

Косвенный метод, как и прямой, основывается на составлении ОДДС. В отчете не выделяются отдельные платежи и поступления. Чистая прибыль корректируется с учётом неденежных доходов и расходов, которые не влияют на денежный поток.

К неденежным расходам, увеличивающим чистую прибыль, относятся амортизация, отрицательные курсовые разницы и др. Неденежные доходы, напротив, уменьшают чистую прибыль (например, положительная переоценка активов).

Финансовый результат деятельности предприятия по косвенному методу определяется как изменение чистой прибыли с учётом корректировок.

Для акционеров и руководителей косвенный метод представляет наибольшую ценность для принятия стратегических управленческих решений. Он наглядно демонстрирует взаимосвязь между прибылью и движением денег. Однако при использовании косвенного метода не анализируется ДДС в разрезе инвестиционной и финансовой деятельности.

Часто задаваемые вопросы по теме