Как сделать проводки по корректировке долга
Если провели сверку с контрагентом и обнаружили задолженность, то надо сделать проводки по корректировке долга и отразить коррективы в 1С. При правильном взаимозачете задолженность организации уменьшится.
Как скорректировать задолженность в 1С
Не все контрагенты вовремя рассчитываются по своим обязательствам. Если стороны провели сверку, обнаружили задолженность, но договорились о ее зачете, то это надо отразить в 1С. В пользовательской инструкции к ПО «1С:Бухгалтерия 8» указано, как сделать корректировку долга в 1С — сформировать специальный документ «Корректировка долга» (КД). Его делают через раздел продаж.
Есть возможность сделать корректировку и через раздел покупок.
Документ формируют для внесения корректировок в расчеты с контрагентами. Корректировку используют для отражения таких операций:
- зачет аванса;
- зачет, перенос, списание задолженности;
- прочие корректировки.
На основании КД создают документы «Счет-фактура выданный» или «Счет-фактура полученный».
Разберем, как в 1С провести корректировку долга, по каждому виду операций.
Зачет аванса
Зачет аванса проводят, если у покупателя или третьей стороны возникла задолженность перед продавцом, то есть вашей компанией. Еще зачет формируют по авансам, которые выдали контрагенту. Вот как скорректировать авансирование:
- Выбрать в КД нужную операцию — зачет аванса.
- Найти контрагента, по которому хотим включить авансы в КД.
- Заполнить табличную часть. После нажатия кнопки «Заполнить» все сведения отразятся автоматически.
Чтобы провести корректировку, надо выравнять дебиторку и кредиторку. Если суммы долга не равны, то 1С не проведет такой документ. Скорректируйте значения на сумму разницы вручную и уравняйте показатели.
Зачет задолженности
Операцию проводят, если надо взаимозачесть долговые обязательства:
- покупателя перед вашей организацией;
- вашей компании перед поставщиком.
Проведите взаимозачет по расчетам с вашей компанией в счет авансирования, которое вам предоставит третья сторона или же вы заплатите третьему лицу. Все остальные действия сделайте по аналогии с зачетом аванса.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы сформировать резерв по сомнительной дебиторке в бухучете.
Перенос задолженности
Формируют, если один контрагент оплачивает долги другой организации. Вот как сделать перенос:
- Выберите нужную операцию в КД.
- Укажите контрагента, по которому переносите долговые обязательства.
- Определите контрагента, который оплатит просрочку другого.
- Заполните реквизиты в корректировке. Понадобятся такие сведения: старый и новый контракт, счет учета, валюта. Счет — такой же, как указали при первоначальном проведении договора.
Эта операция позволяет перенести долговые обязательства не только между контрагентами, но и между договорами. Если переносите недоимку с одного договора на другой, то укажите реквизиты старого и нового договора, а вот контрагент останется прежним — продублируйте одну и ту же организацию в КД.
Списание задолженности
Если возник долг, который не оплатили и вряд ли оплатят, то организация его списывает. В операциях КД выбираем списание и находим того контрагента, чей долг надо списать. В таблице отражаем долговые обязательства.
Операцию по списанию применяют не только для покупателей, но и для кредиторов — далеко не все поставщики возвращают авансирование при расторжении контракта или отказе от поставок.
На вкладке счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга укажите тот счет, на который спишете образовавшуюся кредиторку или дебиторку.
Дополнительно: как списать задолженность с истекшим сроком давности
Прочие корректировки
Выберите эту операцию, если вам не подходят остальные. После проведения корректировки сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и посмотрите, правильно ли выбрали и сделали операцию по КД.
Что делать с дебиторской задолженностью в бухучете
Дебиторка, которую не погасили или с большой вероятностью не погасят в срок и не обеспечили гарантиями, признается сомнительной (п. 70 Положения по ведению бухучета из Приказа Минфина № 34н от 29.07.1998). Организации обязаны создавать резервы по сомнительным долгам (п. 6 ПБУ 1/2008, п. 70 Положения по ведению бухучета).
Сумма такого резерва — это оценочное значение, которое организация определяет самостоятельно по каждому сомнительному обязательству. Для оценки анализируют платежеспособность должника и вероятность полного или частичного погашения задолженности (п. 3 ПБУ 21/2008). Отчисления в резерв по сомнительным долгам признают прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).
Формирование резерва отражают проводкой Дт 91.2 Кт 63 (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).
Для целей бухучета не имеет значения, как и в результате чего сформировалась сомнительная дебиторка. Необходимым и достаточным основанием для ее признания сомнительной являются такие условия (п. 70 Положения):
- долг уже просрочен или его с большой вероятностью просрочат;
- долг не обеспечен гарантиями.
Если в соответствии с налоговой учетной политикой компании резервы по сомнительным долгам не формируются, то на отчетную дату обязательства в бухучете превышают обязательства в налоговом учете. По нормам п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02 на сумму такого превышения возникает временная разница и ОНА (отложенный налоговый актив).
Читайте также: как провести корректировку долга по акту сверки