Как платить алименты ИП? Подробный разбор от бухгалтера

Видео-практикум расчета оплаты алиментов ИП

Алименты для ИП: особенности расчета и уплаты

Этот выпуск посвящён мужчинам, потому что он про алименты. Но по идее алименты платят и мужчины, и женщины. Статья 80 Семейного Кодекса Российской Федерации гласит: вне зависимости от пола родитель должен платить алименты. Но как мы знаем, чаще всего в России алименты платят мужчины, и многие из них не хотят этого делать. Особенно если они ИП — начинают показывать, что сидят на хлебе и воде и вообще денег не зарабатывают.

На связи Женя Мемрук и канал «Подслушано в бухгалтерии». Давайте разбираться с алиментами.

Кто платит алименты?

И отец, и мать вне зависимости от пола, согласно статье 80 Семейного Кодекса, должны платить алименты, если они не живут со своим ребёнком. То есть если ребёнок проживает с одним родителем, то второй до исполнения 18 лет этого ребёнка должен платить алименты.

Если родитель трудится по найму, есть фиксированный процент:

• на одного ребёнка — 25% от зарплаты;
• на двух детей — 33%;
• на трёх и более детей — 50% от всех доходов.

Когда есть зарплата, всё понятно: есть зарплата, есть процент, мы по исполнительному листу перечисляем это удержание. А если мужчина или женщина — ИП, как тогда эти алименты будут считаться? Давайте разбираться.

Как платить алименты ИП?

Не имеет значения система налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель. Например, у нас есть система налогообложения УСН «доходы минус расходы», где ваша налогооблагаемая база является по сути вашей прибылью, и есть система налогообложения «доходы», где вы платите налоги полностью со всех своих доходов и не учитываете расходы.

Это не значит, что в одном случае алименты будут меньше, а в другом — больше. Вы платите алименты не от суммы своей выручки, не от суммы своей налогооблагаемой базы, а от своей фактической прибыли, то есть от своего финансового результата.

Когда вы рассчитываете доход для исчисления алиментов, вы имеете право уменьшать его на расходы вне зависимости от режима налогообложения, который вы применяете. Здесь очень важно индивидуальному предпринимателю все расходы учитывать.

Вы должны хранить всю первичную документацию. Если, например, вы работаете с сотрудниками, и они у вас официально не оформлены, эти расходы вы несёте, но не можете уменьшить на них свою прибыль. То есть вы будете платить алименты с той суммы, которая остаётся вам, и с той суммы, которую вы платите своим работникам, потому что они работают у вас неофициально.

А вот если они у вас работают официально, тогда вы можете и их зарплату признать как расход, и налоги с этой зарплаты признать как расход. Соответственно, у вас финансовый результат будет меньше.

Чем больше у вас будет официально подтверждённых расходов, тем будет у вас меньше сумма алиментов. Часто бывает так, что у вас расходы неофициальные: здесь на карту кому-то заплатили, здесь на Садоводе пошли за наличку купили. Тогда справедливо будет платить алименты с той прибыли, которая у вас получилась на бумаге.

Поэтому максимальное количество расходов собираем, всё это храним, подшиваем и считаем свою прибыль. То есть вы не просто считаете свои доходы, вы считаете ещё свои расходы, вычитаете их из суммы доходов, и уже полученный результат умножается на процент, и вы перечисляете в добровольном порядке эти алименты.

Как подтверждать расходы?

Помимо того, что у вас должны быть первичные документы, если у вас, например, УСН «доходы минус расходы» или общая система налогообложения, у вас обязательно должны быть налоговые регистры. В целом, если у вас патент, если у вас УСН «доходы», у вас тоже должна быть на руках книга учёта.

В случае с УСН — это книга учёта доходов и расходов, в случае с патентом — это книга учёта доходов ИП на патенте. По этой книге у вас будут считаться доходы, а расходы будут считаться на основании первичных документов. Поэтому обязательно налоговые регистры не просто сохраняем, но и храним.

Как связаны алименты и система налогообложения?

Давайте быстро пробежимся по налоговым режимам, как считаются алименты в зависимости от разных налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО): Если ИП работает на общем режиме налогообложения, то алименты удерживают из прибыли, которая облагается НДФЛ. Предприниматели платят налог на доходы физических лиц со своей предпринимательской деятельности. Мы должны для такого предпринимателя ежегодно сдавать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и оттуда берут прибыль и рассчитывают доход, который будет облагаться алиментами.
2. УСН «доходы минус расходы»: Здесь тоже рассчитываем алименты исходя из чистой прибыли, которая у нас указана в декларации. Мы указываем в декларации свои доходы и расходы, раз в год эту декларацию сдаём, и по итогам года у нас формируется финансовый результат, который будет учтён для расчёта алиментов.
3. УСН «доходы»: ИП, который выбирает УСН «доходы», в книге учёта доходов и расходов не подтверждает свои расходы, ему это просто не нужно. Поэтому сначала мы вычитаем все обязательные платежи (налоги, фиксированные взносы), которые у нас проходят по банку. Если есть зарплата работников, вычитаем зарплату и налоги с этой зарплаты. Дальше нужно подтвердить прочие расходы. Например, если вы арендуете офис, прикладывайте договор на аренду офиса, акты и платёжки. Если вы приобретаете товары или материалы, тоже нужны платёжки и документы оприходования.
4. Патентная система налогообложения (ПСН): Патент платится в фиксированном размере и не зависит от фактического дохода ИП. Но фактический доход отражается в книге учёта доходов ИП на патенте. Здесь полная аналогия с УСН «доходы»: мы берём сумму доходов из книги доходов ИП на патенте, вычитаем оттуда взносы ИП за себя, сумму налога на патенте, если есть сотрудники — то зарплату сотрудников и налоги с этой зарплаты, и далее отнимаем те расходы, на которые есть подтверждающие документы.

Сколько алиментов платит ИП?

Сумма алиментов не обязательно должна быть 25% от дохода индивидуального предпринимателя. Эта история будет решаться в суде, всё зависит от алиментного соглашения. Суд определяет, как вы будете платить алименты. Он может определить только процентное отношение, например, вы должны будете платить 25% от всего своего дохода (от чистой прибыли, от своего финансового результата).

Или, например, если у вас большой доход, суд может сказать: «Вы платите фиксированную сумму, например, 30 000 руб. или 50 000 руб. в месяц, и плюс ещё 5-7-10-15% от дохода». То есть в зависимости от того, как вы договоритесь с судом, как вы договоритесь со своей бывшей супругой (или бывшим супругом, если вы женщина, которая платит алименты), от этого будет зависеть расчёт алиментов.

Как платить алименты, если нет дохода?

Бывают ситуации, когда вы в принципе в убытке. То есть у вас денег нет, откуда их взять, и получается, что финансовый результат у вас отрицательный. А процент от нуля — это ноль. Тогда суд может обязать вас выплачивать какую-то фиксированную сумму, которая будет зависеть, допустим, от прожиточного минимума или от средней зарплаты по региону. Тут уже вам тоже нужно будет как-то договариваться.

Заключение

В любом случае, всё, что касается бракоразводного процесса, алиментов, я всегда советую обо всём договариваться, потому что это лучший путь, которым вы можете пойти. Хотя нет, наверное, лучший путь — это не разводиться.

Подписывайтесь на мой канал, у меня для предпринимателей очень много всего полезного и интересного. Посмотрите обязательно ролики про налоговую реформу, про 115-ФЗ. Надеюсь, вам здесь понравится, и вы задержитесь надолго. На сегодня у меня всё. Всем спасибо за внимание!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».