О предоставлении налоговых вычетов при продаже и покупке жилья
Просмотров: 3Здравствуйте! Я военнослужащий, получил квартиру от государства в собственность, оформил на себя, жену и двух несовершеннолетних детей в общую долевую собственность по 1/4 доле. В 2014 году эта квартира была продана за 3 706 000 рублей и приобретена другая за 3 450 000 рублей, которая была также оформлена в общую долевую собственность по 1/4 доле на каждого члена семьи. Подскажите пожалуйста, какие налоговые вычеты могут быть предоставлены мне или другим членам семьи и какую сумму налога я должен уплатить? Жена не работает. Ранее никто из нас правом на предоставление налоговых вычетов не пользовался.
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Здравствуйте!
Если Вы являлись собственником получившей от государства квартиры менее 3 лет, то Вы обязаны заплатить налог при продаже.
1 способ: Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, т.е. сумма налога будет:
(3.706.000 - 1.000.000) х 13% = 351.780 рублей
2 способ: Так как квартиры были проданы и приобретены в один налоговый период и так как Вы не пользовались правом на налоговый вычет, то расчет налога ведется по следующей формуле:
(3.706.000 - 1.000.000 - 2.000.000) х 13% = 91.780 рублей.
Согласно статьи 220 НК РФ: В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Т.е. остаток (13% от 1.500.000 руб каждый) Вы вправе получить в дальнейшем.
Если Вы были собственником квартиры более 3 лет, то налог платить не нужно.
На данную квартиру получить налоговый вычет Вы и члены Вашей семьи не могут, так как лица, которые на приобретение или строительство жилья получали средства от государства или работодателя, не могут претендовать на налоговый вычет.
Налог с продажи квартиры в размере 13%, от суммы продажи свыше 1 млн рублей (льготный вычет) Вам придется заплатить, если владели квартирой менее 3-х лет.
Здравствуйте.
Вычет при продажи квартиры менее 3-х лет в собственности по долям.
ФНС РФ (совместно с Минфином) распространила до нижестоящих налоговых органов следующее письмо от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13578@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@)"
В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.
Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Д.В. Егоров
