Имею ли я льготы при оплате налога за дом и землю?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Управление ФНС России

по Тамбовской области информирует

В налоговые органы нередко обращаются граждане по вопросам информирования о льготах по уплате земельного налога. Сообщаем этим плательщикам, что исчисление и уплата земельного налога, начиная с 2006 года, осуществляется в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс).

Согласно п. 1 ст. 389 Кодекса объектом обложения земельным налогом признаются участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Статьей 395 Кодекса от уплаты налога освобождены физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. Освобождение других категорий плательщиков-физических лиц данной статьей не предусмотрено. Таким образом, ни участники Великой Отечественной войны, ни инвалиды 1 и 2 групп, ни пенсионеры, ни другие лица не освобождаются в полном объеме от уплаты земельного налога. В тоже время, в соответствии со ст. 391 Кодекса налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

Кроме того, положения главы 31 Кодекса не исключают возможности предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога отдельным категориям граждан. Согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий плательщиков.

Так, решением администрации г. Тамбова вышеперечисленным категориям физических лиц за земельные участки на территории г. Тамбова установлен не облагаемый налогом минимум в 30 000 рублей, то есть, исходя из ставки 0,3 процента, сумма исчисленного налога уменьшается на 90 рублей.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на льготу, представляемых плательщиком в инспекцию по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления документов устанавливается органами местного самоуправления.

Сроки уплаты земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В большинстве территориях установлен один авансовый платеж 1 сентября или 15 сентября, в Тамбове определены два срока авансовых платежа - 1 июля, 1 ноября. Налоговые уведомления направляются не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Напомним также о льготах по налогу на имущество физических лиц.

Исчисление налога осуществляется на основании Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон).

Согласно п. 1 ст. 1 Закона плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Таким объектом признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона).

Статьей 4 Закона определены категории плательщиков, освобождаемые от уплаты данного налога, к которым относятся:

- инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;

- участники Великой Отечественной войны;

- лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Самая большая категория плательщиков, которой представлены льготы по налогу на строения, это пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

Кроме того, налог не взимается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.

При этом следует иметь в виду, что лица, освобождаемые от уплаты налога на основании ст. 4 Закона, должны самостоятельно представлять в инспекцию документы, подтверждающие право на льготу (п. 1 ст. 5 Закона).

Уплата налога на имущество физических лиц производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября.

В случае неуплаты в установленный срок земельного или имущественного налогов начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с тем, что наступили сроки уплаты вышеупомянутых налогов, физическим лицам - собственникам земли и недвижимости, не имеющим права на льготы и не получившим налоговые уведомления на уплату налогов, следует обращаться в инспекцию по месту нахождения собственности.

Отдел налогообложения

Управления ФНС России по Тамбовской области

Брат будет иметь льготы по налогам, только в том случае,если он будет собственником

Рекомендация эксперта
Какие льготы существуют для Ветеранов труда в Тамбовской области

В зависимости от того, какое звание присвоено ветерану - «Ветеран труда» или «Ветеран труда Тамбовской области», Законом Тамбовской области от 27 февраля 2009 г. N 497-З "О мерах социальной поддержки тружеников тыла, ветеранов труда и лиц, к ним приравненных, жертв политических репрессий, ветеранов труда Тамбовской области" (с изменениями и дополнениями) предусмотрены различные меры социальной поддержки.

Согласно ст. 4 вышеназванного Закона лицам, обладающим званием «Ветеранам труда» в Тамбовской области предоставляются следующие меры социальной поддержки:

1) возмещение 50 процентов суммы оплаты за занимаемую общую площадь (в коммунальных квартирах - занимаемую жилую площадь) жилого помещения (наем, содержание и текущий ремонт общего имущества для нанимателя жилого помещения; содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества для собственника помещения в многоквартирном доме) в пределах областного стандарта нормативной площади жилого помещения, утвержденного постановлением администрации области;

мера социальной поддержки предоставляется гражданам, проживающим в домах, независимо от вида жилищного фонда;

2) возмещение 50 процентов суммы оплаты за коммунальные услуги (услуги водоснабжения и водоотведения, услуги отопления, в т.ч. предоставление услуги по центральному отоплению, - в пределах нормативов потребления указанных услуг, утвержденных правовым актом органа местного самоуправления, а также поставка твердого топлива при наличии печного отопления, - в пределах норм, утвержденных постановлением администрации области для продажи населению, с учетом транспортных услуг для доставки этого топлива; услуги по электроснабжению и услуги газоснабжения - в пределах нормативов потребления указанных услуг, утвержденных постановлением администрации области);

мера социальной поддержки предоставляется независимо от вида жилищного фонда;

3) возмещение 50 процентов суммы оплаты за вывоз твердых и жидких бытовых отходов в пределах нормативов потребления указанной услуги, утвержденной правовым актом органа местного самоуправления;

мера социальной поддержки предоставляется гражданам, проживающим в домах, независимо от вида жилищного фонда;

4) льготный проезд в общественном транспорте на городских, пригородных, межмуниципальных и междугородных внутриобластных маршрутах, на железнодорожном транспорте пригородного сообщения

с 50-процентной скидкой;

5) ежемесячная денежная выплата в размере 262 рублей, включающая в себя частичную плату за телефон, радио, зубопротезирование и проезд в общественном транспорте на городских, пригородных и междугородных внутриобластных маршрутах;

6) внеочередное оказание медицинской помощи в областных государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения в соответствии с программой государственных гарантий оказания населению Тамбовской области бесплатной медицинской помощи на соответствующий год.

Статьей 6 этого же Закона установлено, что гражданам, которым присвоено звание «Ветеран труда Тамбовской области»,предоставляются следующие меры социальной поддержки:

1) возмещение 30 процентов оплаты за занимаемую общую площадь (в коммунальных квартирах - занимаемую жилую площадь) жилого помещения (наем, содержание и текущий ремонт общего имущества для нанимателя жилого помещения; содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества для собственника помещения в многоквартирном доме) в пределах стандарта нормативной площади жилого помещения, утвержденного постановлением администрации Тамбовской области;

мера социальной поддержки предоставляется гражданам, проживающим в домах, независимо от вида жилищного фонда;

2) возмещение 30 процентов суммы оплаты за коммунальные услуги (услуги водоснабжения и водоотведения, услуги отопления, в т.ч. предоставление услуги по центральному отоплению, - в пределах нормативов потребления указанных услуг, утвержденных правовым актом органа местного самоуправления, а также поставка твердого топлива при наличии печного отопления, - в пределах норм, утвержденных постановлением администрации области для продажи населению, с учетом транспортных услуг для доставки этого топлива; услуги по электроснабжению и услуги газоснабжения - в пределах нормативов потребления указанных услуг, утвержденных постановлением администрации области);

мера социальной поддержки предоставляется независимо от вида жилищного фонда;

3) возмещение 30 процентов суммы оплаты за вывоз твердых и жидких бытовых отходов в пределах нормативов потребления указанной услуги, утвержденной правовым актом органа местного самоуправления;

мера социальной поддержки предоставляется гражданам, проживающим в домах, независимо от вида жилищного фонда;

4) ежемесячная денежная выплата в размере 228 рублей, включающая в себя частичную плату за телефон и радио;

5) внеочередное оказание медицинской помощи в областных государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения в соответствии с программой государственных гарантий оказания населению Тамбовской области бесплатной медицинской помощи на соответствующий год.