Распределение долей имущественного вычета

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Надежда Васильевна, добрый день!

Общая собственность на жилье может быть долевой или совместной (Пункт 2 ст. 244 ГК РФ).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Вы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Тогда оба супруга вправе заявить имущественный налоговый вычет, они должны составить отдельное заявление, подписанное ими обоими, о распределении вычета. В нем нужно указать соотношение, в котором супруги хотели бы получить вычеты (0%, 100%).

Следующую информацию нашел для Вас:

"По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, то только ему он и предоставляется (Письмо ФНС России от 25.06.2009 N 3-5-04/888@). И в дальнейшем при приобретении еще одного жилья в совместную собственность другой супруг, соответственно, сможет получить вычет в полном объеме до 2 млн руб. (Письма ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@, от 30.11.2009 N 3-5-04/1749, от 11.12.2009 N 3-5-04/1838). Позиция ФНС логична и не противоречит НК. Ведь использование вычета предполагает уменьшение на сумму вычета налоговой базы по НДФЛ. А если база ни на какие суммы не уменьшалась, то и вычет не предоставлялся.

Однако в Минфине считают, что, заявляя вычет даже в размере 0% стоимости жилья, собственник реализует свое право на вычет, а значит, не вправе заявить его еще раз при покупке другого жилья (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-04-05/9-170). Более того, Минфин разъяснял, что если один из супругов ранее воспользовался своим правом на вычет (например, до брака), у второго право на вычет есть и они купили квартиру в совместную собственность, то второй супруг может заявить вычет в размере не более половины его максимальной суммы, - не более 1 млн руб. (Письма Минфина России от 20.12.2011 N 03-04-05/5-1071, от 28.09.2011 N 03-04-05/5-690). И распределить вычет между супругами (100% и 0%) по их желанию не получится, ведь это будет означать повторное предоставление вычета одному из них, пусть и в размере 0%. Однажды в таком ключе высказались и московские налоговики (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2011 N 20-14/4/081609@). Позиция Минфина невыгодна новоиспеченным владельцам жилья. Остается надеяться, что сотрудники налоговой инспекции, которые будут решать, предоставлять вам вычет или нет, будут ориентироваться на письма ФНС". (см. по ссылке: http://www.pnalog.ru/material/imuschestvennyy-nalogovyy-vychet-pokupka-kvartiry-suprug).

Если супруги оформят жилье в долевую собственность, то вычеты будут предоставлены им пропорционально их долям (Письма Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-05/5-915, от 16.01.2012 N 03-04-05/5-13). Таким образом, когда Вы поделите доли и оформите право собственности на эти доли, имущественный налоговый вычет подлежит перераспределению.

Здравствуйте!

Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику один раз. При этом в случае приобретения имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями, а в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность - в соответствии с их письменным заявлением. Из буквального толкования названной нормы следует, что даже в том случае, когда при приобретении квартиры в совместную собственность супруги распределили между собой имущественный налоговый вычет в соотношении 100% первому супругу и 0% второму супругу, второй супруг утрачивает право на применение налогового вычета. Таким образом, препятствие для получения имущественного налогового вычета в данном случае - получение налогового вычета кем-либо из супругов по данной квартире. Такая точка зрения согласуется с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/420, Письме Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-04-05-01/123 и др.

Распределение долей определяется не у нотариуса. Вычет будет распределен пропорционально долям. На каждого 2000000 рублей.