Правомерен ли запрос налоговой инспекции по ст.93.1 НК?
Просмотров: 1Вправе ли налоговая инспекция направить в банк запрос о предоставлении выписки по операциям контрагента со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ, требуя предоставить: копии учредительных документов (устав), регистрационных документов, копию карточки с образцами подписей и печати, договр на обслуживание банк-клиент, данные IP-адреса клиента, данные ключей от банк-клиент?
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Вопрос не однозначный. Есть разные мнения.
Господин Иванеев в Письме далекого 2006 года (Письмо от 31 мая 2006 г. N 03-02-07/138) считает, что может.
Арбитражная практика в целом говорит об обратном. Аргументоя является то, то данная информация не является информацией о хоз.деятельности органиции и никак не влияет на исчисление налогов. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2008 № А56-4020/2008, арбитражный суд отметил, что запрошенные документы являются банковскими и подлежат использованию только в целях осуществления расчетов между клиентами банка, они не могут влиять на налоговые отношения или каким-либо образом характеризовать деятельность налогоплательщика или иного участника налоговых правоотношений.
Кроме того, помнится, что сейчас именно в налоговых органах содержится оригинал тех же учредительных документов. Поэтому обращение за ними в банк нелогично.
К сожалению, суды часто подходят к решению этого вопроса формально и больше случае, когда банки штрафуются за непредставление подобной информации.
Я попыталась бы отстоять точку зрения, что налоговые органы НЕ имеют права истребовать такую информацию. В том числе на основании пп.1 п.1 ст. 31 НК РФ, которая прямо указывает на необходимость целевого истребования документов.
