С начала 2024 года Федеральная налоговая служба ввела новые правила для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров. В связи с этим декларацию по НДС нужно заполнять с учетом этих нововведений.
Что произошло? С 1 января 2024 года уточнили, как подтверждается нулевая ставка налога при экспорте и на какой момент определяется налоговая база. Если экспорт подтвержден, то моментом определения базы будет последнее число квартала, в котором собраны документы. Если экспорт не подтвержден, то налоговая база определяется на последнее число квартала, в котором заканчиваются 180 календарных дней.
ФНС в Письме № СД-2-3/2962@ от 29.02.2024 рассказала, как отражать такие операции в декларации по НДС. Операции по подтвержденному экспорту отражают в декларации с нулевой ставкой за тот налоговый период, в котором собраны документы. При этом за периоды начиная с первого квартала 2024 года реестры должны быть предоставлены вне зависимости от того, когда проводились такие операции (до или после 1 января этого года).
Если срок для сбора документов заканчивается в налоговом периоде начиная с первого квартала 2024 года — база определяется на последнее число квартала, в котором заканчивается этот срок. В такой ситуации декларацию заполняют со ставками 10 и 20 % за тот период, в котором истекают 180 календарных дней.
Читайте дополнительно по теме:
- утвердили формы и порядок заполнения электронных реестров при экспорте;
- упростили процедуру подтверждения нулевой ставки НДС для экспортеров;
- запущен интерактивный портал для экспортеров;
- ФНС уточняет правила выставления счетов-фактур при экспорте прослеживаемых товаров;
- с 18 января действует обновленное положение о системе прослеживаемости товаров;
- заполняем универсальный передаточный документ.
