Дополнительное соглашение об изменении ставки НДС 20% — это документ, который поможет закрепить новые условия, вызванные поправками в налоговое законодательство с 01.01.2019.
2020 год принес серьезные поправки в законодательство. В частности, вырос налог на добавленную стоимость. И у предпринимателей, заключивших договоры со старым ее значением, возникают вопросы. Мы выясним, нужно ли оформлять дополнительные документы в связи с изменением ставки НДС.
Законодательная база
Обратимся к Письму ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018. В нем даны разъяснения относительно того, как быть с этим налогом в переходный период. С первого января все без исключения перешли на 20%. И не важно, когда был заключен договор.
Но обычно в документе строго прописано «18 процентов». Значит, требуется официально скорректировать это условие. Соответственно, если налоговые условия в тексте не прописаны, то ничего дополнительно подписывать не нужно.
Некоторые заранее прописывали возможность пересмотра стоимости в одностороннем порядке при внесении поправок в законодательство. Им тоже лишние документы не нужны.
Как в договоре прописать изменение ставки НДС
Все зависит от того, какие формулировки использовали изначально. Возможны такие варианты (для примера возьмем стоимость 100 000 рублей).
|
Формулировка |
Что делать |
Новая редакция |
|
100 000 руб. + НДС |
Ничего менять не надо, так как размер налога точно не приведен |
– |
|
100 000 руб. без учета НДС |
Ничего менять не надо, так как нет указания на размер налога |
– |
|
100 000 рублей + 18 % |
Меняем на актуальное значение |
100 000 рублей + 20 % |
|
118 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 000 рублей |
Пересчитать с учетом актуального значения |
120 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 20 000 рублей |
Направленное письмо контрагенту об изменении ставки НДС — образец того, что вы стараетесь заранее предотвратить все возможные недомолвки.
Как быть с предоплатой
Если покупатель успел внести предоплату до 31.12.2018, пересчитывать нужно будет только остаток. То есть если он перечислил, например, половину стоимости, по ней так и остаются 18 процентов.
Еще два процентных пункта нужно добавить только на вторую половину. И это стоит зафиксировать письменно. Уточнить все расчеты поможет корректировочный счет-фактура.
Допсоглашение на изменение ставки НДС: образец
Допсоглашение об изменении ставки налога на добавленную стоимость должно урегулировать все разночтения, которые возникли в связи с поправками в законодательство. В целом его структура выглядит так:
- Заголовок с указанием номера и даты заключения исходного документа.
- Дата и город подписания.
- Пункт, подлежащий переформулировке.
- Его новая редакция.
- Дата вступления в силу новых положений.
- Реквизиты и подписи сторон.
Как правильно прописать в договоре ставку НДС, мы рассмотрели выше. Однако в допсоглашении желательно сделать это как можно более точно.
Но есть и другое мнение. В соответствии с ним, в переходный период лучше воздержаться от указания размера налоговой повинности. Это касается и процентного выражения, и денежного. Лучше просто сослаться на пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса.
- рекомендации и помощь в решении вопросов
- нормативные документы
- формы и образцы их заполнения
