Документы Банка России, вступающие в силу 1 января 2024 года

Информационное письмо Банка России от 16.01.2024 № ИН-03-23/2

Банк России выпустил инструкции относительно требований к раскрытию информации и подаче отчетности за 2024 год. Эти указания содержатся в информационном письме Банка России от 16 января 2024 года (№ ИН-03-23/2), которое подробно описывает, какие данные следует раскрывать и какую отчетность представлять в Банк России в 2024 году. Особое внимание уделено выполнению решения Банка России от 26 декабря 2023 года, согласно которому введен запрет на раскрытие "чувствительной информации" в указанный период. В письме рассматриваются процедуры уведомления Банка России о решениях организаций, касающихся раскрытия информации, а также детализируется, какие виды отчетности должны быть представлены. Приведены также рекомендации по обработке и раскрытию конфиденциальных данных в отчетности по МСФО и РСБУ. Кроме того, в письме представлены образцы форм отчетности, в которых указаны данные, не подлежащие раскрытию.

Информационное письмо Банка России от 21.12.2023 № ИН-03-59/68

Банк России предложил банкам изменить условия кредитных договоров для малого и среднего бизнеса (МСП), действующих на территориях с средним уровнем реагирования на чрезвычайные ситуации. Согласно информационному письму Банка России от 21 декабря 2023 года (№ ИН-03-59/68), кредитные организации призываются удовлетворять запросы на реструктуризацию кредитов (займов) от таких предприятий. Это включает временную остановку исполнения финансовых обязательств на условиях, согласованных между кредитором и заемщиком, без начисления неустойки, штрафов или пени. Также банкам рекомендуется не считать проведенную реструктуризацию негативным фактором, влияющим на кредитную историю заемщика, и информировать соответствующие территориальные подразделения Банка России о принятых реструктуризационных мерах.

Информационное письмо Банка России от 27.11.2023 № ИН-020-29/59

Банк России принял решение об отмене инструкций по подаче отчетов о денежных знаках, подозреваемых в подделке, которые были переданы в территориальные органы внутренних дел. Согласно информационному письму Банка России от 27 ноября 2023 года (№ ИН-020-29/59), указания, данные в предыдущем письме от 15 мая 2019 года (№ ИН-04-29/43), будут отменены начиная с 1 января 2024 года.

Информационное письмо Банка России от 28.12.2023 № ИН-03-23/73

Банк России решил не считать нарушением временное понижение показателей нормативов Н26 (Н27) для системно значимых кредитных организаций (СЗКО), если это происходит с 1 января по 29 февраля 2024 года и при этом выполняется ряд определенных условий. Это указано в информационном письме Банка России от 28 декабря 2023 года (№ ИН-03-23/73), где объясняется, что такой подход направлен на помощь СЗКО в адаптации к соблюдению требуемых показателей нормативов Н26 (Н27) на фоне введенных ограничительных мер. Условия, при соблюдении которых организации освобождаются от ответственности за несоблюдение минимально допустимых значений указанных нормативов, направлены на обеспечение их стабильности и надежности в сложившихся экономических условиях.

Положение Банка России от 07.12.2023 № 833-П

С 1 января 2024 года вступают в силу новые требования Банка России (положение от 07.12.2023 № 833-П, зарегистрированное в Минюсте России 29.12.2023 под № 76729), касающиеся защиты информации для всех участников платформы цифрового рубля. Эти требования направлены на обеспечение безопасности данных и касаются следующих аспектов:

1. Защита данных, связанных с операциями с цифровыми рублями: Включает информацию в документах, созданных при проведении операций с цифровыми рублями, как для пользователей, так и для операторов платформы.
2. Идентификация и доступ: Данные, необходимые для идентификации, аутентификации и авторизации пользователей платформы, а также информация о доступе к платформе, счетах и остатках средств.
3. Сделки и ключевая информация: Информация о сделках, включая условия согласно статье 309 ГК РФ, а также ключевые данные криптографических средств защиты, используемых для защиты операций с цифровыми рублями.
4. Конфигурация инфраструктуры: Данные о настройках информационной инфраструктуры и технических средств защиты информации.

Эти требования обязательны к исполнению для участников платформы цифрового рубля, которые являются кредитными организациями, и охватывают автоматизированные системы, программное обеспечение, вычислительную и телекоммуникационную технику, используемую в работе с цифровыми рублями.

Положение Банка России от 17.10.2023 № 829-П

С 1 января 2024 года вводятся новые правила для негосударственных пенсионных фондов (НПФ) по ведению бухгалтерского учета договоров долгосрочных сбережений. Эти правила определены в Положении Банка России от 17 октября 2023 года (№ 829-П) и зарегистрированы в Министерстве юстиции России 20 ноября 2023 года под номером 76010. Согласно этому документу, НПФ при отражении операций по договорам долгосрочных сбережений должны следовать международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) и их разъяснениям, а также определенным положениям Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Указание Банка России от 02.10.2023 № 6562-У

Банк России обновил инструкцию, касающуюся обязательных нормативов для небанковских кредитных организаций, выполняющих функции центральных контрагентов. Согласно указанию Банка России от 2 октября 2023 года (№ 6562-У), внесены изменения в инструкцию от 14 ноября 2016 года (№ 175-И), зарегистрированные в Министерстве юстиции России 23 ноября 2023 года под номером 76078. Изменения затрагивают расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) для центральных контрагентов (норматив Н1цк), включая введение корректирующего коэффициента для показателя ВК (минимальная величина выделенного капитала центрального контрагента).

Также обновлена "Глава 6. Нормативы максимального размера риска концентрации", представляющая новый порядок расчета нормативов:

• Н5.1цк, определяющего степень концентрации имущества в имущественных пулах;
• Н5.2цк, отражающего степень концентрации имущества, по которому участники клиринга и их клиенты открыли позиции, а также имущества, предоставленного в качестве обеспечения и коллективного клирингового обеспечения.

Эти изменения вступают в силу с 1 января 2024 года, кроме отдельных положений, для которых установлены другие сроки вступления в силу.

Указание Банка России от 06.10.2023 № 6565-У

С первого января 2024 года вступают в силу обновленные требования к актуарному заключению, которое должно быть подготовлено на основе обязательного актуарного оценивания деятельности обществ взаимного страхования и страховых организаций. Изменения, внесенные в соответствии с указанием Банка России от 6 октября 2023 года (№ 6565-У), касаются перечня информации, которая должна быть включена в актуарное заключение, а также порядка его представления в Банк России. Эти корректировки направлены на улучшение качества и содержания актуарного заключения, повышение его информативности для регулятора. Указание было зарегистрировано в Министерстве юстиции России 13 ноября 2023 года под номером 75939.

Указание Банка России от 06.10.2023 № 6566-У

С 1 января 2024 года вступают в действие изменения, вносящие юридико-технические уточнения в перечень информации отчета о результатах проверки актуарного заключения. Эти изменения оформлены указанием Банка России от 6 октября 2023 года (№ 6566-У) и касаются приложения к ранее выданному указанию Банка России от 13 декабря 2021 года (№ 6009-У). Данные корректировки направлены на повышение точности и четкости информации, представляемой в отчете о проверке актуарного заключения, улучшение понимания и анализа представленных данных. Указание было зарегистрировано в Министерстве юстиции России под номером 75940 на 13 ноября 2023 года.

Указание Банка России от 06.10.2023 № 6569-У

С 6 октября 2023 года, согласно указанию Банка России № 6569-У, внесены изменения в ряд нормативных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций и банковских групп. Эти изменения, зарегистрированные в Министерстве юстиции России под номером 76594 на 25 декабря 2023 года, касаются различных аспектов регулирования, включая оценку систем оплаты труда в кредитных организациях, требования к системам управления рисками и капиталом, процедуры проведения закрытых конкурсов для отбора приобретателей имущества и обязательств банков, а также критерии для определения доли банковской деятельности в общей деятельности банковского холдинга. Цель данных поправок — обновление и адаптация нормативных требований в соответствии с текущими изменениями в законодательстве и практике регулирования.

Указание Банка России от 07.11.2023 № 6599-У

С 1 января 2024 года, согласно указанию Банка России № 6599-У от 7 ноября 2023 года, приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации от 7 февраля 2000 года № 7 "Об утверждении нормативных размеров пенсионных и страхового резервов" признается не подлежащим применению. Это решение означает отмену установленных более двух десятилетий назад нормативов размеров пенсионных и страховых резервов для негосударственных пенсионных фондов, что может повлиять на регулирование их деятельности в сфере формирования и использования пенсионных накоплений и резервов.

Указание Банка России от 09.10.2023 № 6570-У

Банк России внес изменения в правила определения размера собственных средств профессиональными участниками рынка ценных бумаг, обновив перечень активов, которые могут учитываться в этом расчете. Согласно указанию Банка России от 9 октября 2023 года (№ 6570-У), активы, на которые наложены ограничения в виде ареста или иные ограничения распоряжения по причине недружественных действий иностранных государств, теперь исключены из расчета размера собственных средств (РСС).

В то же время, в список активов, допустимых к расчету, добавлены облигации российских эмитентов, участвующих в проектах, направленных на достижение технологического суверенитета и структурной адаптации экономики России. Более того, были скорректированы условия учета некоторых видов активов: в частности, процент стоимости недвижимости, принимаемой в расчет РСС, был снижен с 50% до 25%.

Эти изменения, зарегистрированные в Министерстве юстиции России под номером 75981 на 16 ноября 2023 года, направлены на уточнение и адаптацию нормативной базы в условиях текущей экономической и политической ситуации, а также на поддержку внутренних инвестиционных проектов и технологического развития страны.

Указание Банка России от 09.10.2023 № 6571-У

С 1 января 2024 года вводятся особенности в расчет норматива достаточности капитала (НДК) для профессиональных участников рынка ценных бумаг (РЦБ), включая тех, кто занимается дилерской, брокерской деятельностью, управлением ценными бумагами, а также форекс-дилерами. Эти изменения, утвержденные указанием Банка России от 9 октября 2023 года (№ 6571-У), регулируют учет облигаций российских эмитентов, участвующих в проектах технологического суверенитета и структурной адаптации экономики РФ, при расчете нормативов.

Указание предоставляет профессиональным участникам право, по собственному решению, применять понижающие коэффициенты к ставке риска уменьшения цены ценной бумаги, значениям показателя риска, корректирующим коэффициентам и коэффициентам обесценения актива при расчете величины кредитного риска, рыночного риска и резерва на возможные потери. Применение понижающих коэффициентов возможно при условии соблюдения определенных нормативами требований.

Также в документе указывается, что при расчете кредитного риска и размера резерва на возможные потери в качестве обеспечения не учитываются активы, на которые распространяются ограничения распоряжения или установлено обременение, за исключением случаев, прямо предусмотренных указанием.

Эти меры направлены на адаптацию нормативного регулирования к текущим экономическим условиям и поддержку участников рынка в условиях технологической и структурной трансформации экономики страны. Указание уже зарегистрировано в Минюсте России под номером 75982 на 16 ноября 2023 года.

Указание Банка России от 16.10.2023 № 6577-У

С 1 января 2024 года вступает в силу указание Банка России № 6577-У от 16 октября 2023 года, которое вносит изменения в порядок включения показателя долговой нагрузки заемщика (ПДН) в расчет экономических нормативов. Это указание актуализирует положения предыдущих указаний Банка России: № 6043-У и № 6044-У от 28 декабря 2021 года, а также № 6411-У от 17 апреля 2023 года, уточняя методику расчета для микрофинансовых компаний (МФК), микрокредитных компаний (МКК) и кредитных организаций (КО).

Изменения касаются адаптации процесса расчета экономических нормативов к нововведениям в Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)", обеспечивая тем самым учет показателя долговой нагрузки заемщика в соответствии с актуальными требованиями законодательства. Это предполагает более точное определение финансовой устойчивости и платежеспособности заемщиков, а также способствует повышению ответственности финансовых институтов при предоставлении кредитов.

Указание было зарегистрировано в Министерстве юстиции России под номером 76333 на 8 декабря 2023 года.

Указание Банка России от 16.10.2023 № 6578-У

С 1 января 2024 года начнут действовать изменения в порядке расчета макропруденциальных лимитов, внесенные указанием Банка России № 6578-У от 16 октября 2023 года. Эти изменения касаются пунктов 5 и 9 предыдущего указания Банка России № 6037-У от 24 декабря 2021 года. Они уточняют, что макропруденциальные лимиты должны устанавливаться с учетом значений показателя долговой нагрузки заемщика (ПДН), рассчитываемого в соответствии со статьей 5.1 Федерального закона от 21 декабря 2013 года № 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)".

Это решение Совета директоров Банка России позволяет более точно адаптировать регуляторные требования к текущей экономической ситуации и уровню долговой нагрузки населения, способствуя таким образом повышению финансовой стабильности и снижению кредитного риска в экономике. Указание было зарегистрировано в Министерстве юстиции России под номером 76334 на 8 декабря 2023 года и подлежит официальному опубликованию.

Указание Банка России от 16.10.2023 № 6579-У

С 1 января 2024 года вступает в силу указание Банка России № 6579-У от 16 октября 2023 года, которое корректирует требования к методике расчета суммы величин среднемесячных платежей и определения среднемесячного дохода заемщиков для кредитных и микрофинансовых организаций. Данное указание также уточняет перечень данных, используемых при расчете среднемесячного дохода заемщика.

Согласно новым требованиям, кредитные и микрофинансовые организации обязаны установить в своих внутренних документах порядок расчета общей суммы ежемесячных платежей по всем обязательствам заемщика, включая рассматриваемый к получению потребительский кредит (займ) и условия, которые передаются заемщику. Это направлено на более точное определение показателя долговой нагрузки заемщика, улучшение оценки его платежеспособности и снижение кредитного риска для финансовых организаций.

Указание было зарегистрировано в Министерстве юстиции России под номером 76335 на 8 декабря 2023 года и предусматривает отдельные положения, которые вступают в силу в иные сроки, отличные от общей даты вступления.

Указание Банка России от 17.10.2023 № 6580-У

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", касающиеся в частности формирования долгосрочных сбережений. Эти изменения осуществлены в соответствии с указанием Банка России № 6580-У от 17 октября 2023 года и касаются Положения Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П. Указание зарегистрировано в Министерстве юстиции России под номером 76016 на 20 ноября 2023 года.

Дополнения и корректировки внесены в определенные приложения и разделы Положения, что позволяет уточнить и оптимизировать процесс учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода в контексте долгосрочных сбережений, учитывая особенности и требования деятельности некредитных финансовых организаций. Это обновление направлено на улучшение прозрачности финансовой отчетности и повышение качества управленческой информации, используемой для принятия решений.

Указание Банка России от 17.10.2023 № 6581-У

С 1 января 2024 года начнут действовать изменения в План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, которые включают дополнения по учету договоров долгосрочных сбережений. Эти изменения предусмотрены указанием Банка России № 6581-У от 17 октября 2023 года, касающимся Положения Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П и зарегистрированы в Министерстве юстиции России под номером 76015 на 20 ноября 2023 года.

Вносимые изменения включают корректировку наименований существующих счетов, добавление новых номеров счетов, а также уточнение порядка отражения операций по счетам, что позволяет более точно и эффективно учитывать операции, связанные с договорами долгосрочных сбережений. Эти дополнения направлены на улучшение учетных процедур и повышение качества финансовой отчетности некредитных финансовых организаций, учитывая специфику их деятельности.

Указание Банка России от 25.10.2023 № 6586-У

С 25 октября 2023 года, согласно указанию Банка России № 6586-У, внесены корректировки в Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П). Эти изменения зарегистрированы в Минюсте России под номером 76545 на 21 декабря 2023 года и направлены на внедрение новых требований Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ) 14/2022 "Нематериальные активы" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения".

Внесенные изменения включают введение понятия "негарантированная возможность получения дополнительных выгод", которое используется в контексте "условия дискреционного участия", определенного в приложении А к Международным стандартам финансовой отчетности (IFRS) 4. Данное понятие имеет цель уточнить и адаптировать методику учета определенных условий договоров, учитывая специфику деятельности негосударственных пенсионных фондов.

Кроме того, изменения включают ряд уточнений, связанных с принятием Положения Банка России от 17 октября 2023 года № 829-П, касающегося порядка отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственных пенсионных фондов договоров долгосрочных сбережений. Это обновление позволяет более точно и эффективно отражать операции по долгосрочным сбережениям в бухгалтерской отчетности НПФ, соответствуя актуальным нормативным требованиям и стандартам учета.

1 января 2024 вступают в силу другие документы:

1. Федеральные законы;
2. Постановления правительства;
3. Распоряжения правительства;
4. Ведомственные приказы;
5. Ведомственные письма;
6. Разные документы (в т.ч. и указы президента).