Льготы по НДФЛ в долевом страховании жизни распространят на всю выплату
Сейчас налог удерживают две организации — страховщик и управляющая компания фонда, — и послабление действует только на часть дохода.
Что произошло? Банк России вместе с участниками рынка разработал законопроект, который меняет порядок выплат по договорам долевого страхования жизни (ДСЖ), пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на двух собеседников на финансовом рынке. Внести его в Госдуму через Минфин могут до конца 2026 года. В ЦБ на запрос газеты не ответили, текст законопроекта не опубликован.
ДСЖ совмещает страхование жизни и вложения в паевые инвестиционные фонды (ПИФы): часть взносов клиента вкладывают в паи — доли такого фонда. Поэтому при выплате деньги клиенту сейчас перечисляют двое: за паи — управляющая компания фонда, за страховую часть — страховщик. Каждый из них — отдельный налоговый агент, то есть сам считает и удерживает НДФЛ со своей части. Налоговые послабления, предусмотренные для страхования жизни, при этом применяются только к той части, которую платит страховщик.
По словам собеседников газеты, после изменений всю выплату вместо двух организаций будет проводить один страховщик. Тогда доход клиента целиком будут облагать по правилам для страховых выплат — по статье 213 НК РФ, и налоговые послабления для страхования жизни, как считают участники рынка, заработают в полной мере.
Ещё одно изменение, которое называют источники «Коммерсанта»: через шесть месяцев после смерти застрахованного инвестиционные паи будут переходить в собственность государства. Как это сочетается с правами выгодоприобретателей и наследников, в публикации не уточняется. Сейчас, если за выплатой никто не обращается, страховщики, как правило, держат средства у себя и продолжают их инвестировать.
В сентябре мы писали, что ЦБ предлагал перечислять невостребованные выплаты по страхованию жизни на спецсчёт. Что такое долевое страхование жизни и как оно работает, мы разбирали в отдельной статье.