Важно: бухгалтерские и налоговые изменения 2014 года

Менялись формы отчетности, способы их представления, размеры взносов, налогообложение по спецрежимам, кассовая дисциплина и т. д. Третий квартал порадовал изменениями в гражданском законодательстве и по учету НДС.

ИЗМЕНЕНИЯ ПЕРВОГО КВАРТАЛА

С начала 2014 года были отменены коды ОКАТО. В декларациях и платежных документах теперь ставят ОКТМО. МРОТ установили на уровне 5554 рубля. Налоговое законодательство Начиная с 1 января 2014 года, вступили в силу следующие изменения в налоговом законодательстве:

• Расчет налогов в полных рублях. Копейки округляются (ст. 52 НК РФ).
• При наличии одного заблокированного банковского счета, открыть новый организация не имеет права (п. 12 ст. 76 НК РФ).
• При проведении камеральной проверки, налоговая инспекция вправе затребовать пояснения к расчету показателей (ст. 88 НК РФ).
• Организации, не являющиеся плательщиками налогов, но обязанные представить отчетность (к примеру, налоговые агенты), будут оштрафованы, если опоздают со сдачей отчетов (ст. 119 НК РФ).
• За грубые нарушения в учете теперь штрафуют и предпринимателей (ст. 120 НК РФ).

НДС

1. Сдавать отчетность по НДС нужно исключительно в электронном виде. Налоговые агенты в 2014 году могли представить отчет на бумажном носителе (ст. 174 НК РФ).
2. Ведение журнала учета счетов-фактур обязательно для посредников, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 169 НК РФ).

Налог на прибыль

1. Можно выбрать только один повышающий коэффициент амортизации для основного средства, если для него применимы несколько. Отменен повышающий коэффициент амортизации для условий повышенной сменности или агрессивной окружающей среды (ст. 259.3 НК РФ).
2. Учитываются дивиденды, полученные в текущем и предыдущих отчетных периодах (ст. 275 НК РФ).

Специальные налоговые режимы

1. Коэффициент-дефлятор на УСН равен 1,067, следовательно, максимальная сумма доходов за 2014 на упрощенке не должна превышать 64 020 000 руб.
2. Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД равен 1,672.
3. Коэффициент-дефлятор для патентной системы равен 1,607. Размер доходов ограничен суммой не меньше 106 700 руб. и не больше - 1 067 000 руб.

Страховые взносы и пособия

• Лимит доходов по одному сотруднику для расчета страховых взносов по общим тарифам составляет 624 000 руб.
• Уплата страховых взносов производится на один КБК. Разделять их на страховую и накопительную часть больше не нужно.
• Для предпринимателей фиксированные страховые взносы рассчитываются исходя из 1 МРОТ, при получении доходов за отчетный период в пределах 300 000 руб. Сверх этой суммы взносы рассчитываются как 1% от превышения.
• Максимальный размер доходов при расчете пособий равен 1 080 000 руб. Максимальное пособие по беременности и родам - 207 123 руб. (140 дней), по уходу за ребенком до 1,5 лет - 17 990,11 руб. за месяц.
• Минимальная сумма пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет - 2576,62 руб. (если первый ребенок) и 5153,24 руб.(для второго и т. д. Ребенка).
• Единовременное пособие при рождении ребенка - 13 741,27 руб.

ИЗМЕНЕНИЯ ВТОРОГО КВАРТАЛА

Отчетность по страховым взносам Новая форма РСВ-1 утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.14 №2п Расчет отпускных При расчете отпускных теперь нужно использовать коэффициент 29,3. Налог на имущество Федеральным Законом № 52-ФЗ от 02.04.2014 г. были внесены поправки, в соответствии с которыми плательщики ЕНВД и УСН будут платить налог на имущество с объектов недвижимости. Налогооблагаемая база - их кадастровая стоимость.

ИЗМЕНЕНИЯ ТРЕТЬЕГО КВАРТАЛА

Кассовые операции

• Расчет лимита по выручке или расходам - на выбор организации.
• Малые организации могут не устанавливать лимит кассы.
• Лимит кассы устанавливается для каждого обособленного подразделения организации.
• Индивидуальные предприниматели могут отказаться от ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.
• При выдаче денежных средств под авансовый отчет не нужно указывать срок, на который они выданы.
• В расходном кассовом ордере сумму полученных денежных средств можно заполнить в программе.
• Кассовую книгу необходимо вести по каждому обособленному подразделению.
• Кассовые документы кроме РКО и ПКО можно исправлять.

Изменения в гражданском законодательстве

1. С 1 сентября 2014 года были внесены поправки в Гражданский Кодекс, в соответствии с которыми организационно-правовая форма сводится к публичным и непубличным обществам, упраздняя ООО, ЗАО и ОАО. Соответствующие изменения в учредительные документы организации нужно будет вносить только при внесении новшеств в Устав. Когда поменяется наименование фирмы, необходимо будет уведомить контрагентов, переоформить счета в банках, заменить печать (ст. 66.3, 97 ГК РФ).
2. При внесении в уставный капитал неденежных вкладов обязательна оценка независимого эксперта (ст. 66.2 ГК РФ).
3. Данные о филиалах и представительствах нужно указывать только в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК РФ).
4. В Уставе при указании адреса юридического лица можно упомянуть только населенный пункт. Точный адрес нужно фиксировать в ЕГРЮЛ (ст. 54 ГК РФ).
5. Все акционерные общества подлежат обязательному аудиту (ст. 67 ГК РФ).
6. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ликвидации (ст. 64.2 ГК РФ).

ИЗМЕНЕНИЯ ЧЕТВЕРТОГО КВАРТАЛА

НДС и счета-фактуры

1. С 1 октября изменены формы учета журнала счетов-фактур, книги продаж и покупок (Постановление Правительства от 30.07.14 №735).
2. При выставлении счетов-фактур через обособленные подразделения, в нумерации документа через «/» нужно ставить его код.
3. Посредник должен выставлять счет-фактуру на аванс.
4. Посредник должен выставлять счет-фактуру при возврате товаров.

Специальные режимы налогообложения Приказом Минэкономразвития от 29.10.14 г. №685:

1. На 2015 год утвержден коэффициент-дефлятор для ЕНВД - 1,798.
2. На 2015 год утвержден коэффициент-дефлятор для УСН - 1,147.

МРОТ Федеральным Законом № 408-ФЗ от 01.12.14г. утвержден МРОТ на 2015 год в размере 5965 руб.