Страховые взносы ИП «за себя» 2024 (часть 1)
Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП» — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск («Спойлерр это...», — муркнул кот): Страховые взносы «за себя» в 2024 году увеличены, зависят от категорий налогоплательщика и от выбранной системы налогообложения. Сроки уплаты остались прежними.
Время чтения: 2 минуты
Катавасия со страховыми взносами «за себя» началась в прошлом году. Отличницей я была только в 1 квартале: и вовремя заплатила, и уведомление подала, и УСН на уплаченную сумму уменьшила. Потом я забыла подать уведомление и оплатила после 28-го числа по старой привычке платить в последние дни месяца, а потом отменили уведомление, а позже и правило о том, что «взносы уменьшают УСН в том периоде, в котором они уплачены». В 3 квартале бухгалтерская программа самостоятельно рассчитала мои взносы за год (наш ИП платит 1% сверх 300 000 руб.) и без уплаты включила их в расчет УСН. Как это все понять?!
Начнем с размеров и сроков (это я про взносы, а не про кормление котов).
Размер страховых взносов ИП «за себя» ожидаемо увеличен и зависит от категорий ИП
49 500 руб. — размер фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые необходимо оплатить в 2024 г. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году эта сумма была 45 842 руб.
277 571 руб. — не более этой суммы, в 2024 г. уплачиваются дополнительные взносы — 1% пенсионных взносов с суммы годовых доходов, которая превысила 300 000 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году — 257 061 руб.
327 071 руб. — максимум страховых взносов за 2024 год (49 500 руб. + 277 571 руб.).
Сейчас еще необходимо добавлять: это размер страховых взносов для категории ИП, которые находятся на основных территориях.
Еще есть:
- ИП на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях уплачивают фиксированные взносы в меньшем размере — 25 200 руб. (п. 1.3 ст. 430 НК РФ);
- ИП — военные пенсионеры уплачивают только взносы на ОМС. Их рассчитывают в процентном соотношении — 19,8922% от фиксированного размера страховых взносов: от 49 500 руб. или от 25 200 руб., если военный пенсионер работает на новых территориях (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).
|
Вид страховых взносов / Категория ИП |
Фиксированные страховые взносы |
Дополнительные взносы 1% свыше 300 000 |
|---|---|---|
|
ИП с основных территорий |
49 500 |
Не более 277 571 руб. |
|
ИП — военный пенсионер с основных территорий |
9846 руб. 64 коп. — на ОМС (формула расчета 49 500 × 19,8922%) |
Не платят |
|
ИП с новых территорий |
25 200 |
Не платят |
|
ИП — военный пенсионер с новых территорий |
5012 руб. 83 коп. — на ОМС (формула расчета 25 200 × 19,8922%) |
Не платят |
Да! О самозанятых ИП. Плательщики с НПД освобождены от страховых взносов (п. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ), но могут платить взносы на добровольной основе (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании). А с котом придется играть обязательно, его самозанятость чревата порванной мебелью.
Как видим, страховые взносы «за себя» не одинаковы для всех ИП, учитываем и систему налогообложения, и категорию. Конечно, процент распространенности «особых» случаев невысок, но знать о них стоит.
А проверить себя можно с помощью калькулятора страховых взносов на сайте ФНС.
Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» остались прежними
Сроки уплаты взносов не поменялись:
- 31 декабря — срок уплаты фиксированного платежа;
- 1 июля — срок для оплаты дополнительного взноса на ОПС за предыдущий налоговый год (п. 2 ст. 432 НК РФ).
1 июля 2025 года приходится на вторник, переносов не будет, а вот 31 декабря 2024 признан выходным (Постановлением Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314 выходной с 7 января перенесен на 31 декабря 2024 г.), и срок уплаты, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, перенесут на первый рабочий день января 2025 года.
Я бы позвонила в свою инспекцию, уточнила дату, с которой они примут заявление. Или можно попробовать воспользоваться рекомендацией ФНС России.
Продолжение следует, и посвятим мы его вопросам уменьшения налога при УСН на суммы страховых взносов.