Может ли ИП принимать оплату от покупателей на личную банковскую карту
Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП», — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск («Спойлерр — это...» — мурлыкнул кот.): «Когда в товарищах согласья нет, на лад их дело не пойдет». Так всегда происходит с вопросами, где смежные ведомства не договорились об едином подходе по тому или иному правовому вопросу. Использовать личные счета в коммерческих целях Банк России запрещает, а ФНС разрешает. Но в отличие от героев басни в нашем случае «на лад не пойдут» дела предпринимателей, а не Центробанка и налоговой. Банк может заблокировать счет, налоговая решит, что все операции личного счета являются коммерческими. Не стоит рисковать, тем более когда по стране широко шагает время СБП-платежей и оплаты «по номеру телефона» возможны на расчетный счет ИП.
Время чтения: 2 минуты
У меня, как у ИП, открыт расчетный счет. Оплаты от розничных и оптовых покупателей в основном приходят на него. Иногда я принимаю оплаты (от покупателей — физических лиц) на свою личную карточку и сразу отбиваю чек. Помню, что были разъяснения налоговиков, что такие операции не запрещаются. Сомнений до сегодняшнего дня не было.
Сомнения возникли на днях как раз при покупке мною еды — вкуснейшего сыра от местного предпринимателя. Он привез заказ на дом, чек уже был отбит, оплату он попросил направить на его личную карточку. Я бы и внимания на это не обратила, но буквально через час после этого в одном уважаемом мною блоге для ИП я увидела однозначное: «Нет, так делать нельзя» — со ссылкой на строгую Инструкцию Банка России. Что-то поменялось? Или мы, ИП, что-то «недочитали», когда разрешали такие оплаты?
ЦБ РФ запрещает принимать ИП платежи на личную банковскую карту?
Инструкция от 30.06.2021 № 204-И, которую упомянул блог для ИП, разграничивает понятия текущего и расчетного счетов. Текущий счет открывают физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, и самозанятым (п. 2.1 инструкции). Расчетный счет нужен для операций компаний и ИП, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 инструкции).
Центробанк однозначно высказался: личный счет не предназначен для работы в коммерческих целях. Существует риск, что кредитная организация откажется проводить какую-то операцию, если усмотрит в ней операцию по предпринимательской деятельности. Кстати, в договорах банковского обслуживания (далее — ДБО), заключаемых между банком и физическим лицом, прописывается такой запрет.
Суды с большей долей вероятности поддержат банки. Яркий пример — недавнее судебное разбирательство на эту тему. Банк заблокировал личный счет физического лица за использование его в коммерческих целях. Физлицо было зарегистрировано в качестве ИП. В первой инстанции ИП выиграл спор, суд обязал банк возобновить обслуживание заблокированного счета физлица (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23.03.2023 по делу № А40-223844/22-55-1304), но апелляция отменила решение, а кассация поддержала отмену. Основным доводом банка, который приняла апелляция, стал как раз заключенный между банком и физлицом договор с условием о запрете вести по счету предпринимательскую деятельность.
Возникает другой вопрос: а как банк понимает, что счет используется в коммерческих целях? Например, предприниматель из судебного решения торговал криптовалютой, оборот для физического лица, видимо, был высок, были признаки «необычности» сделок. Похоже, предприниматель работал с личным счетом с размахом, и, конечно, банк это увидел.
А вот если оплаты от покупателей нечастые, суммы не превышают «лимит» для таких операций, оплат от юридических лиц не бывает, обратит внимание на такие платежи банк? Может, и нет. Но риск блокировки счета остается, надо отдавать себе в этом отчет.
ФНС разрешает использовать личный счет в предпринимательских целях?
Налоговое законодательство не содержит запрета использовать личный счет в коммерческих целях. Есть часто цитируемое Письмо ФНС России от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@, в котором налоговая разъясняет, что ИП вправе использовать личный счет (карту) для получения денежных переводов от клиентов с последующим переводом их на расчетный счет ИП. Видимо, так налоговой легче контролировать денежные средства, участвующие в предпринимательской деятельности.
Я вспомнила, что именно это письмо стало решающим в принятии моего решения об оплатах на личную карту. Но и здесь существует риск, что налоговая заинтересуется личным счетом, расценит его как коммерческий, и потребуется много усилий и документов для того, чтобы не было доначислений налогов на все операции личного счета. Особенно если ИП не перечисляет эти деньги на расчетный счет.
Принимать или не принимать платежи от физлиц на личную карту ИП?
Рисковать, конечно, не хочется. И создавать неудобства нашему клиенту тоже не хочется. Почему клиент хочет воспользоваться оплатой по телефону? Ему так удобно! Например, у нас частенько бывают ситуации, когда за товаром приходит один человек, а платит другой — удаленно. Наши давние постоянные клиенты иногда просят товар в долг и совершают позже оплаты на карту ИП по телефону. Или, как в описанном выше случае, товар привезли клиенту в удобное для него место — сразу получили оплату.
Что делать? Необходимо, чтобы выручка в этих случаях поступала на расчетный, а не личный счет. В нашем банке возможны оплаты:
- по номеру телефона, но на расчетный счет ИП (банк поддерживает СБП-платежи по номеру телефона);
- по Qr-коду или по ссылке, которую можно сформировать через приложение банка.
Я так и сделаю в ближайшее время, чтобы убрать все риски. Клиенту, который желает отправить платеж по номеру телефона, отправлю электронную визитку с примерным текстом: «Просим направлять оплаты по номеру телефона +79661234567 на имя Натальи Зориной в банк "Коммерческий"» (названия условны).
Или сформирую для оплаты Qr-код.