RosCo — Consulting & audit

Какие выплаты может получить учредитель компании?

В новом видео мы детально рассмотрим, какие выплаты доступны учредителям компании. Если вы предприниматель или только планируете открыть свой бизнес, это видео поможет вам лучше понять всю финансовую структуру!

Содержание

Видео-ликбез о выплатах руководителю компании

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». Учредитель компании может претендовать на разные выплаты.

Сразу отметим, что просто по чеку снять деньги с расчетного счета своей компании собственник не может. Денежные средства на банковском счете — это собственность предприятия, а не учредителя как физического лица.

На какие выплаты вправе претендовать учредитель компании? Как будут рассчитываться налоги с полученных выплат? Как правильно оформить выплаченные денежные средства, чтобы не было впоследствии претензий от налоговиков? Рассмотрим возможные варианты в нашем новом видео.

Дивиденды

Решение о выплате дивидендов должно приниматься общим собранием участников. Перед тем как его принять, нужно рассчитать стоимость чистых активов фирмы.

Компания не вправе выплачивать дивиденды, если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

Зачастую остальные участники организации, зная о наличии чистой прибыли компании, считают, что они обделены. Но если общее собрание по вопросам выплаты дивидендов не созывались и не проводились, то суды отказывают в праве на получение дивидендов. А выписки из предварительного протокола не признаются основанием для выплаты дивидендов.

В 2024 году нужно учитывать особенности расчета НДФЛ с дивидендов. Налоговая база в части дивидендов рассчитывается отдельно от зарплаты и иных доходов по ставке 13% или 15%.

Глобальная налоговая реформа: каким будет НДФЛ в 2025 году? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашем видео. Переходите по ссылке и смотрите!

Получение займа от компании

Фирма может заключить договор займа с учредителем: ограничений по суммам и срокам возврата нет. Как только договор будет подписан, средства можно перечислить на счет учредителя или выдать из кассы.

Если учредитель является директором компании, то он может подписать договор займа с двух сторон — как заемщик и как представитель компании-заимодавца.

Знали об этом? Если нет, тогда быстрее подписывайтесь на наш канал! Каждый день вас ждут свежие видео с важнейшей информацией для вашего бизнеса и не только. Не пропустите ничего важного — жмите на кнопку подписки прямо сейчас!

Однако в целях налогообложения такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами. Согласно закону взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и компания в случае, если такое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.

Возникает вопрос: а могут ли налоговики проконтролировать эту сделку на предмет нерыночных цен? Если сделку по предоставлению беспроцентного займа заключили между собой взаимозависимые лица — резиденты РФ, такая сделка контролируемой не признается ни при каких обстоятельствах.

Но здесь возникают налоговые риски у самого учредителя — если средства будут выданы под нулевой или даже минимальный процент, то у учредителя возникнет доход. Доходом признается материальная выгода — экономия на процентах. И с него компания будет обязана удержать НДФЛ.

А мы делимся отличными новостями! Эксперты РосКо оказали комплексные юридические услуги ООО «Котан Рус» в области корпоративного права.

Важно знать, что материальная выгода, полученная в 2021–2023 гг. была временно освобождена от НДФЛ. На 2024 год освобождение уже не действует.

Чтобы не возникало материальной выгоды и, соответственно, НДФЛ к уплате, нужно заложить в договоре процентную ставку не ниже 10,67%. Подробнее об этом расскажет Светлана Гуральская — руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании «РосКо»:

Если ставка меняется, то нужно устанавливать новую процентную ставку по договору займа. По окончании срока действия договор займа можно пролонгировать — фактически «оттянуть» возврат займа на длительный период.

Если займ будет прощен, то он расценивается как получение дохода от организации с начислением НДФЛ.

По договору займа средства снимаются по банковскому чеку, затем приходуются в кассу и выдаются учредителю по расходному ордеру либо перечисляются на личный счет учредителя.

Премии, вознаграждения по итогам деятельности организации

Данные выплаты облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% для физических лиц — резидентов. Для выплаты премий, вознаграждений за производственные показатели на предприятии должно быть разработано Положение о премировании.

Как правило, премии являются неотъемлемой частью системы оплаты труда. При разработке Положения необходимо определить, какие именно виды премий могут выплачиваться, а также описать условия, которые влияют на их размер.

Сменить директора ООО без участия нотариуса больше не получится. Заверение решений ООО о смене руководителей позволит снизить риск мошенничества с подставными генеральными директорами и обезопасить имущество компаний. О всех важных изменениях и новостях мы оперативно рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Выдача денег под отчет

Деньги с расчетного счета в банке могут быть сняты под отчет работником на командировочные, представительские и иные хозяйственные цели в пределах определенного лимита — он должен быть прописан в учетной политике предприятия.

В ней должен быть определен максимальный срок, в течение которого нужно вернуть подотчетные суммы или отчитаться по ним. Впоследствии директор заполняет авансовый отчет, в котором указывает, на что были потрачены деньги. А не потраченные суммы нужно вернуть.

Этот способ позволит учредителю на определенный период времени воспользоваться денежными средствами.

А если учредитель-директор потратит деньги на личные нужды или не предоставит отчет об их использовании, то деньги признаются его доходом. В этом случае с них удерживают НДФЛ по ставке 13% или 15%, а компания еще начислит страховые взносы. При этом материальной выгоды при выдаче денег под отчет не возникает.

Кстати о том, какие новые основания появились для исключения компании из ЕГРЮЛ, мы рассказывали в нашем видео. Переходите по ссылке и смотрите!

Вознаграждение за внешнее управление

Учредитель как ИП (Индивидуальный предприниматель) может осуществлять внешнее управление предприятия по договору.

Для этого учредители принимают решение об изменении в устав, в части единоличного исполнительного органа, изменения регистрируются в налоговой инспекции. Затем «старый» директор полномочия прекращает, а ИП-управляющий берет на себя эту обязанность.

Вознаграждение ежемесячно будет зачисляться на счет ИП — учредителя. С этого счета учредитель как физическое лицо может снимать деньги и тратить их уже по своему усмотрению. В этом случае компания выплачивает ИП-управляющему не зарплату, а вознаграждение.

В свою очередь, ИП-управляющий может применять УСН по ставке 6%, если объект — «доходы» или 15%, если объект — «доходы минус расходы».

Для того чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией. Опасно заключать подобные договоры с бывшим директором, который на днях уволился и сразу зарегистрировался как ИП. Особенно, если участник стал индивидуальным предпринимателем накануне выплаты дивидендов.

Подведем итоги. Учредитель компании может получать деньги от своей компании различными способами. Главное, при осуществлении выплат оформлять оправдательные документы.

На этом всё. Хотите знать больше? Плейлист «Дивиденды» — ваш гид по инвестициям и пассивному доходу: налоги, ставки, вычеты и оформление. Подписывайтесь, чтобы узнать, как правильно инвестировать и получать стабильный доход!

Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.