Налог при продажи квартиры с разными долями
Просмотров: 2Здравствуйте!
С помощью Вашего сайта я смогла найти множество ответов на свои вопросы, но чтобы подтвердить ход своих мыслей, хотела бы уточнить у Вас свою ситуацию.
Мы с мамой являемся собственниками квартиры - маме принадлежит 1/3 доля путем приватизации с 2002г, 1/3 по наследству после смерти отца с 2007г., мне принадлежит 1/3 доля также с 2002г.
На настоящий момент я являюсь нерезидентом РФ.
Мама хочет продать эту квартиру и купить себе новую. Квартира продается за 2,2 млн. руб.
Подскажите, пожалуйста, обязаны ли - я или мама, платить налоги после продажи (в случае если продаем 3 доли так как есть, или в случае если я подарю свою долю маме).
Заранее спасибо за Ваш ответ.
Вопрос относится к городу Волгоград
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Здравствуйте!
1. Мама будет освобождена от уплаты налога полностью, так как она владеет собственностью более 3 лет.
На Вас, как на нерезидента РФ, норма об освобождении от уплаты налога в связи с длительностью владения не распространяется. В связи с этим, при продаже недвижимости, находящейся в Вашей собственности даже и более 3 лет, будет лежать обязанность по уплате налога - 30%.
Статья 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
2. Что касается дарения недвижимости маме, то этот вариант будет более приемлемым. Дарение близкому родственнику освободит от уплаты налога с дарения. А далее необходимо квартиру оформить так, чтобы мама получила единое свидетельство о праве собственности.
Если несколько долей квартиры приобретены в разное время, но были объединены в единый объект собственности (на них было получено единое свидетельство о регистрации права собственности), то срок владения будет исчисляться с даты, когда собственник получил право собственности на первую долю в проданном имуществе (Письмо Минфина России от 13.01.2015 № 03-04-05/69528).
Если несколько долей квартиры приобретены в разное время, но на каждую долю получено свое свидетельство о регистрации права собственности, то каждая доля рассматривается отдельным объектом имущества и для каждой доли высчитывается свой срок владения (Письмо от 20.05.2014 N 03-04-05/23772).
Если продаёте как есть - то вы платите 30% НДФЛ.
Если дарите маме то она не платит, хоть и помещение в собственности менее 3 лет, так как есть налоговый вычет в 1 млн. (а 1/3 это 700000).
Рекомендация эксперта
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N 03-04-05/10362
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не применяются.
Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.
Таким образом, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Кодекса, применяются только к подлежащим налогообложению по ставке 13 процентов доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса.
Доход, полученный от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, недвижимого имущества, подлежит налогообложению в полном объеме с применением налоговой ставки 30 процентов. При этом установленный статьей 220 Кодекса имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, не применяется.
