64
Оставить комментарий Распечатать

ФТС РФ дала рекомендации по расследованию нарушений валютного законодательства

Размер шрифта:
Федеральная таможенная служба подготовила Методические рекомендаций по ведению производства по делам об административных правонарушениях в сфере нарушений валютного законодательства. В письме рассмотрены вопросы определения места совершения деяний, ответственность за которые предусмотрена частями 4 - 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а также надлежащего извещения лиц, привлекаемых к ответственности, о времени и месте составления протоколов.

ФТС РФ подготовила Методические рекомендаций по ведению производства по делам об административных правонарушениях в сфере нарушений валютного законодательства. В письме Служба разобрала 2 вопроса: определение места совершения предусмотренных частями 4 – 6 статьи 15.25 КоАП РФ правонарушений и надлежащее извещение лиц, привлекаемых к ответственности, о времени и месте составления протоколов.

По вопросу надлежащего извещения лиц, привлекаемых к ответственности, о времени и месте составления протоколов об административных правонарушениях в рекомендациях написано следующее:

Согласно статье 28.2 КоАП России орган, возбудивший дело об АП, обязан обеспечить возможность участия лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП, в составлении протокола об АП.

В соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП России дело об АП рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела, если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Статья 25.4 КоАП России предусматривает, что защиту прав и законных интересов юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП, осуществляют его законные представители. Законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица.

В соответствии с частью 3 статьи 25.4 КоАП России дело об АП, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела, если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Таким образом, должностное лицо как при составлении протокола об АП, так и при рассмотрении дела об АП обязано известить (уведомить) законного представителя юридического лица о факте, времени и месте составления указанного протокола или рассмотрения дела об АП в целях соблюдения его возможности на реализацию гарантий, предусмотренных частью 1 статьи 25.1 и статьей 28.2 КоАП России.

В соответствии с пунктом 24.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 г. N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", а также пунктом 6 Постановления в целях соблюдения установленных статьей 29.6 КоАП России сроков рассмотрения дел об АП судье (должностному лицу) необходимо принимать меры для быстрого извещения участвующих в деле лиц о времени и месте рассмотрения.

Поскольку КоАП России не содержит каких-либо ограничений, связанных с таким извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п.).

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте рассмотрения и в случае, когда с указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение о том, что оно фактически не проживает по этому адресу.

С учетом указанной позиции Верховного Суда Российской Федерации в случае отсутствия привлекаемого к административной ответственности лица по адресам, имеющимся в материалах дела, должностные лица, уполномоченные составлять протокол и (или) рассматривать дело об АП, вправе на основании части 4.1 статьи 28.2 и части 2 статьи 25.1 КоАП России составить протокол или рассмотреть дело об АП в отсутствие этого лица при наличии документов, подтверждающих, что физическое лицо не проживает по указанному адресу, а юридическое лицо (его законный представитель) фактически там не находится.

Указанные положения применимы только в том случае, если должностным лицом приняты все возможные законные меры для оповещения привлекаемого к ответственности лица о времени и месте составления протокола (рассмотрения дела об АП) и отсутствуют иные способы для установления места нахождения этого лица.

Рассматривая вопрос об определении места совершения правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частями 4 - 6 статьи 15.25 КоАП РФ, Служба напомнила, как характеризуется место совершения административного правонарушения, место нахождения организации и предпринимателя. ФТС сделала вывод, что местом совершения нарушений являются:

  • для юридического лица - место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • для индивидуального предпринимателя - место жительства.

Напомним, что за невыполнение в установленный срок обязанностей по получения на банковские счета валюты, возврату уплаченных нерезидентами денежных средств и несоблюдение сроков представления отчетности по валютным операциям резидент уплатит административный штраф. Его размеры установлены частями 4 - 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Оставить комментарий Распечатать
Биржевой Николай