Что проверяют налоговики в декларации по НДС? (00:30)
Все данные проверяются на согласованность, то есть по контрольным соотношениям, как внутри декларации по НДС, так и с другими отчетами текущего периода. При этом проверка производится не только внутри декларации, но также данные сверяются с данными по налогу на прибыль. Если данные в декларациях разнятся, рекомендуется сразу же написать объяснение. В противном случае налоговики сами могут потребовать объяснение.
В каком случае проводится камеральная проверка? (01:30)
В случае, если в декларации показано возмещение налога из бюджета, то в обязательном порядке проводится камеральная проверка. Такие действия предусмотрены пунктом 8 статьи 88 Налогового кодекса РФ. Поэтому требование на возмещение НДС необходимо подавать вместе с пакетом документов.
Формальный повод для выездной проверки (02:12)
Существуют установленные максимальные суммы вычетов по НДС. Во всех регионах они разные, но в среднем они составляют 87% - 89%. Для Москвы этот показатель составляет 91,5%, для Московской области – 90,9%. Данный показатель означает сумму вычета к сумме НДС. Это соотношение для Москвы не должно превышать 91,5%. Если же это соотношение составляет 93%-95%, то налоговики могут попросить объяснение, чем вызвано такое повышение вычета. Иногда такое повышение бывает оправданным. Например, при покупке большого количества товара, который невозможно реализовать за короткие сроки. В таком случае рекомендуется НДС оставлять на остатке. Необходимо проверять строки контрольных соотношений в налоговой декларации. В строках 130 показывается баланс вычетов, а в строке 90 показывается сумма восстановленного НДС. Данные в строке 90 не могут быть больше, чем в строке 130. Точно также восстановленный НДС с аванса не может быть больше, чем сумма НДС с реализации, которую вы показали в отчетном периоде.
Еще больше видеолекций на тему бухгалтерского учета, аудита и налогов вы всегда сможете найти на столичного Центра дополнительного профессионального образования "РУНО"
