Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Льготы по налогам: кому и в каких случаях положены

Отправить на печать Распечатать
/ Источник: Петербургский правовой портал
Льготы по налогам: кому и в каких случаях положены

Смотрите также:

Льготы по налогам — это особые права, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков. Последние могут уменьшить облагаемую базу или размер платежа. Посмотрим, кому предоставлены такие преференции.

Налоговая льгота представляет собой право на снижение (вплоть до нуля) размера обязательного платежа, предоставляемое государством определенным категориям налогоплательщиков. Действует она, только если субъект лично решил воспользоваться таким правом.

Предоставление налоговых льгот по умолчанию в РФ не предусмотрено. Конкретного срока действия для них законодательство не устанавливает. Обычно он совпадает со сроком действия документа, подтверждающего право на льготное налогообложение.

Освобождение от уплаты налогов или сокращение их размеров — это альтернатива бюджетным расходам. Введение таких мер избавляет государство от необходимости решать соответствующие задачи за счет субсидий.

Налоговые льготы НК РФ и их назначение

На первый взгляд, государство несет убытки, внедряя такие меры. Но у них есть свои функции, которые делают применение таких инструментов оправданным:

  • регулирование экономики;
  • достижение социальной справедливости;
  • поддержка предпринимательства;
  • привлечение инвестиций;
  • стимулирование отдельных отраслей;
  • помощь социально незащищенным слоям населения.

Благодаря этому, многие граждане преодолевают порог бедности, а начинающие предприниматели получают возможность вести деятельность и не разориться в первый год.

В то же время сам факт существования таких преференций вынуждает государство усиливать контроль за их предоставлением. Возникает необходимость в более тщательной проверке субъектов, что позволяет предупредить возможные случаи мошенничества. В противном случае меры помощи стимулируют не развитие экономики, а минимизирование обязательных платежей. Также благодаря развитой системе мониторинга выявляются неэффективные преференции.

Кто имеет право на налоговые льготы

Поскольку налоговые льготы являются элементом конкретного налога, то однозначно выделить категории лиц нельзя. Для получения такой информации следует изучить соответствующие статьи НК РФ или получить консультацию в ФНС.

В зависимости от вида обязательного платежа, возможны налоговые льготы для юридических лиц и граждан. Что касается последних, то преференции чаще всего предоставляются:

  • ветеранам;
  • пенсионерам;
  • инвалидам;
  • чернобыльцам;
  • военнослужащим или членам их семей, потерявшим кормильца.

Иногда при предоставлении такого права законодательство ориентируется не только на субъект, но и на объект. Например, если им является транспортное средство, то предъявляется ряд требований к его техническим характеристикам.

Формы налоговых льгот, установленные действующим законодательством

Если проанализировать, в каком виде возможно освобождение от налогов или снижение их размеров по всей системе, то можно обобщенно выделить такие категории:

  1. Изъятие. Часть объекта выводится из-под налогообложения. Такая форма характерна для налога на прибыль и НДФЛ.
  2. Скидка. Имеется в виду, что за счет определенных расходов можно уменьшить налоговую базу. Самый известный пример — стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.
  3. Освобождение. Уменьшение от уплаты налогов определенной категории субъектов. Такое практикуется в отношении НДС.
  4. Кредит. Позволяет уменьшать размеры периодических платежей с последующей полной выплатой. За эту возможность необходимо уплачивать проценты.
  5. Зачет ранее уплаченного налога. Возврат суммы налога, уплаченной ранее, при достижении определенных условий.
  6. Амнистия. Объявление старых долгов безнадежными по поручению президента или правительства. В этом случае должники освобождаются от уплаты налогов за ушедшие периоды. Примером служит амнистия по транспортному налогу, по которому имеются недоимки и пени до 2015 года.

Отдельно рассматривается отсрочка — изменение срока уплаты. Ее следует отличать от рассрочки, которая дает право на внесение платежа частями за оговоренный период. Они к налоговым льготам не относятся.

Льготная система налогообложения

Законодательство такого понятия не содержит. Обычно под ним подразумевается специальный режим. Он освобождает отдельные категории субъектов от некоторых обязательных платежей.

К таким режимам, рассматриваемым в разделе VIII НК РФ, относятся:

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, глава 26.1);
  • упрощенная система (УСН, глава 26.2);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3);
  • режим при выполнении соглашения о разделе продукции (глава 26.4);
  • патентная система (ПСН, глава 26.5).

Субъекты предпринимательства, подпадающие под эти режимы, вносят в бюджет особые платежи. Как правило, они меньше, чем сумма тех, от которых законодательство их освобождает.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного!
icon-telegram-white Подписаться
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Поделиться:

комментарии

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться

Больше материалов по теме:

Актуально на портале

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Задайте вопрос юристу

Отвечают
живые люди
Вам не нужно оставлять телефон
Вы можете задать вопрос бесплатно

Опишите вашу проблему или вопрос

Выберите тип вопроса: