Код категории налогоплательщика — это цифровое обозначение в декларации 3-НДФЛ определенных категорий плательщиков. В статье приведены цифровые обозначения кодов и иные показатели для налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований. Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан. Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.
Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.
Обозначение категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.
|
Код налогоплательщика |
Наименование категории |
|---|---|
|
720 |
Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя |
|
730 |
Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус |
|
740 |
Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет |
|
750 |
Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП) |
|
760 |
Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета |
|
770 |
Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП |
Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.
Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе
На титульном листе надо также указать коды:
- конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
- страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
- вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.
|
Наименование документа |
Значение |
|---|---|
|
Паспорт гражданина Российской Федерации |
21 |
|
Свидетельство о рождении |
03 |
|
Паспорт гражданина иностранного государства |
10 |
|
Военный билет |
07 |
|
Временный бланк, заменяющий военный билет |
08 |
| Паспорт иностранца | 10 |
|
Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем |
11 |
|
Вид на жительство |
12 |
|
Временное удостоверение личности |
14 |
|
Удостоверение о получении статуса беженца |
13 |
|
Разрешение на временное проживание |
15 |
|
Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище |
19 |
| Заграничный паспорт | 22 |
|
Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством |
23 |
|
Бланк удостоверения личности военного |
24 |
| Военный билет офицера запаса | 27 |
|
Иной бланк |
91 |
Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.
|
Значение |
Наименование категории |
|---|---|
|
01 |
Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете |
|
02 |
Супруг собственника |
|
03 |
Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником |
|
13 |
Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего) |
|
23 |
Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего) |
То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.
Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.
Видео для самопроверки, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ за 2023 год (1 минута)
- рекомендации и помощь в решении вопросов
- нормативные документы
- формы и образцы их заполнения
-
Виктор
2023-06-20 13:10:27У меня такой вопрос: я фрилансер, работаю на разных проектах, иногда за границей. При этом у меня есть ИП в России. Какой код категории налогоплательщика мне указывать в 3-НДФЛ, если я получаю доходы и как физлицо (от работы за границей) и как ИП (на внутренних проектах)?
-
Игорь
2023-06-23 08:56:53Между прочим цифра 1 может означать как категорию налогоплательщика, так и то, что декларация подана впервые. Живите теперь с этим
-
Черепаха Тортилла
2023-06-23 09:50:08Виктор, В форме 3-НДФЛ вы указываете доходы, полученные как физическое лицо. Доходы от деятельности в качестве ИП отражаются в других декларациях (в зависимости от выбранной системы налогообложения).
В вашем случае, если вы получаете доходы за границей, как физическое лицо, вы можете указать код "01" - это код для резидентов, получающих доходы в РФ и за границей. Отметьте, что в зависимости от договоров о двойном налогообложении между РФ и страной, где вы работаете, условия налогообложения могут отличаться.
Что касается доходов от ИП, то они отражаются в других декларациях. Если вы применяете общую систему налогообложения, это будет декларация по форме №3-ПНД, а если УСН – форма №3-УСН.
Таким образом, вы отдельно отражаете доходы, полученные как ИП, и доходы, полученные в качестве физического лица. -
Сергей
2023-06-27 10:43:40Уважаемый автор статьи, прошу уточнить по поводу цифровых обозначений на титульном листе. Если у меня есть несколько источников дохода, как мне правильно указать код категории налогоплательщика на титульном листе? Нужно ли указывать все коды или только основной? Буду благодарна за ответ.
-
Кирилл
2023-06-28 11:09:09У меня вопрос по поводу обозначения категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Если я работаю в нескольких местах и у меня разные категории налогоплательщика, как мне правильно заполнить декларацию?
