Расчет при увольнении: сколько и когда заплатить

При расторжении трудового договора по любому из оснований работодатель производит окончательный расчет в размере всех причитающихся сотруднику сумм: ТК РФ формулирует правила этой процедуры в статье 140. В соответствии с ее требованиями, работодатель обязан выдать сотруднику все причитающиеся ему суммы и документы в последний рабочий день. Сроки выплаты прямо регламентированы трудовым законодательством и изменятся, только когда гражданин не работал в день своего увольнения (в этом случае соответствующие суммы выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете). В расчет должны войти:

• остатки заработной платы за фактически отработанные дни;
• суммы компенсации отпускных за дни неиспользованного отпуска;
• прочие компенсационные выплаты (в зависимости от причины расторжения трудового договора и его условий).

Разберемся с каждой из этих сумм подробнее и поймем, как производится начисление и как получить расчет при увольнении, на примере.

Заработная плата

Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Вычислить сумму, которую фактически заработал человек, несложно. Главное — помнить, что оплачивается все фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день. Посмотрим пример расчета зарплаты при увольнении окладника.

Оклад директора по производству Петрова Порфирия Петровича, увольнение которого приходится на 6 сентября 2022 года, составляет 38 500 рублей. В сентябре 2022 года 22 рабочих дня, значит, фактически Петров П.П. отработал 4 дня. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные. После чего действует простая формула:

Дневной заработок = оклад / число рабочих дней × фактически отработанный срок.

Итак, заработная плата за сентябрь у Петрова П.П. составит 38 500 / 22 × 4 = 7000 рублей. Эту сумму ему должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.

Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку просто умножьте на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие расчеты ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно. Не забудьте рассчитать и выплатить доплату за переработки при суммированном учете рабочего времени. Применяется доплата, когда график работы отличается от 40 часов в неделю. При сменной работе не всегда возможно установить недельную норму. Работодатель обязан установить суммированный учет рабочего времени, то есть отработанное время подсчитывается не в рамках недели, а за другой промежуток времени, например, год. Правила установлены в ст. 104 ТК РФ.

Рассмотрим пример, как производится расчет при увольнении сдельщика.

Сотрудник-сдельщик принят на работу 17 марта 2022 г., увольняется 31 августа 2022 г. Часовая ставка — 99 руб., отработано за август 180 часов. Расчет заработной платы за август 2022 г.: 180 × 99 = 17 820 руб. Норма рабочего времени за период с 17.03.2022 по 31.08.2022 составляет 896 часов, фактически отработано 936 часов. Сотрудник кадровой службы обязан провести в учетной программе регистрацию переработок: 936 - 896 = 40 часов. Правила оплаты переработок установлены в ст. 152 ТК, конкретные размеры, сколько платят при увольнении, прописываются работодателем в локальных актах компании. Предположим, переработки в этом примере оплачиваются в полуторном размере: 99 × 0,5 × 40 = 1980. Почему используем коэффициент 0,5, а не 1,5? Потому что 40 часов по часовой ставке работнику было оплачено за период работы ранее по фактически отработанным часам прошлых периодов. Мы производим доплату за переработки при суммированном учете рабочего времени.

Посмотрим, как прописана формула в учетной программе.

Если по графику сотрудник работает в ночные часы, то, в соответствии со ст. 154 ТК РФ, работодатель обязан оплатить их в повышенном размере. Конкретные размеры устанавливаются организацией в локальных актах.

Предположим, в ООО «PPT.ru» установлена доплата в размере 20% за работу в ночные часы. Петров П.П. в ночное время в августе отработал 33 часа. Вот как высчитать расчетные суммы за работу в ночное время: 99 (час. ставка) × 33 ч (работа в ночное время) × 20% = 653,4 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Кроме оплаты фактически отработанных дней и переработок, увольняемый сотрудник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Такой возврат происходит в случае, когда человек не отгулял положенные ему дни отпуска. Итак, в зависимости от ситуации, выплата отпускных при увольнении происходит следующим образом:

• если рабочий год не закончен, а отпуск не отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
• если компенсацию необходимо выплатить за прошлые годы, то стандартно исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
• если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то придется рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.

Важно помнить, что считают положенную по закону оплату в этих ситуациях не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Количество неиспользованных отпускных дней, по общему правилу, определяется по формуле:

Дни для компенсации отдыха = количество дней отпуска, положенных сотруднику за каждый месяц работы (в среднем 2,33 за каждый месяц) × количество месяцев, отработанных на одном рабочем месте - уже отгулянные за этот период дни.

Согласно нормам статьи 115 ТК РФ, ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за один год работы предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ. К ним, в частности, относится персонал, имеющий особый характер работы, сотрудники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и другие лица в случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.

Важно учитывать, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, они сформулированы в правилах, утвержденных Народным Комиссариатом Труда СССР № 169 от 30.04.1930 (документ применяется со значительными ограничениями). Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключают. А если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый. То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.

Кроме того, существует ряд категорий сотрудников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:

• устроенные по срочному трудовому договору сроком на 2 месяца, как определено в статье 291 ТК РФ. То есть при увольнении работника работодатель обязан рассчитаться за 2 дня в месяц при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск;
• сезонные работники, в силу статьи 295 ТК РФ.

Таким гражданам при увольнении тоже положена компенсация за неиспользованный отпуск, и принцип ее расчета не отличается от основного, но установить число неиспользованных дней отпуска немного сложнее. Поможет определить, как выплачиваются отпускные при увольнении в таких особых случаях, следующая формула:

По нормам статьи 217 НК РФ, сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме. Удержанный налог работодатель перечисляет в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику.

Может пригодиться: бесплатный калькулятор для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Выходное пособие

В некоторых случаях работодатели, в соответствии со статьей 178 ТК РФ, должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, на такое пособие в размере двухнедельного среднего заработка претендуют лица, которые были уволены в связи:

• с невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
• призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
• восстановлением в должности сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
• отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.

В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:

• при увольнении в связи с ликвидацией организации;
• при сокращении численности или штата работников.

Кроме того, такие сотрудники вправе получить компенсацию в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Но эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.

Сроки выплаты и пакет документов

Чтобы рассчитать и выплатить все причитающиеся сотруднику суммы, необходимо оформить следующие документы:

• приказ об увольнении, например, используйте унифицированную форму Т-8;
• записка-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником;
• справка 182н о доходах.

Пакет документов, который оформляется кадровой службой предприятия при увольнении сотрудника, несколько различается в зависимости от причин ухода. Например, если увольнение сотрудника происходит по соглашению сторон, то обязательно оформите одноименный документ.

Пример приказа по форме Т-8:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Особое место среди документов занимает записка-расчет. Составьте ее в произвольной форме или используйте унифицированную форму Т-61, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Такую форму достаточно легко заполнить, она состоит из двух страниц.

Раздел 1. Титульная страница, на которой следует указать все данные о человеке, периоде его работы, дате и основаниях увольнения.

На оборотной стороне формы Т-61 заполняются данные для расчета оплаты отпусков:

• выплаты, которые учитываются при начислении среднего заработка помесячно;
• количество календарных дней расчетного периода;
• средний дневной заработок;
• количество неотгулянных дней отпуска;
• итоговый расчет причитающихся работнику выплат.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск: 11,67 (неиспользованные дни) × 1038,24 (средний дневной заработок) = 12 116,26.

Обратите внимание, что титульный лист подписывает специалист по кадрам, а оборотную сторону — бухгалтер организации, который произвел расчет.

По рассмотренному выше примеру работника-сдельщика посмотрим, как рассчитать окончательный расчет при увольнении, суммируем:

• расчет из часовой ставки и фактически отработанных часов (17 820);
• доплату при суммированном учете рабочего времени при наличии у него переработок (1980);
• доплату за работу в ночное время (653,4);
• компенсацию за неиспользованные дни отпуска (12 116,26).

Обобщим, окончательный расчет на работе — это выплата сотруднику абсолютно всех полагающихся ему начислений за вычетом налога на доходы физических лиц. Вот пример расчетного листа за август Пэпэтэшина П.П.

На руки сотрудник получит суммы за вычетом налога на доходы физических лиц: 32 569,66 × 13% = 4234 руб. (сумма НДФЛ).

30 августа выплачен аванс в размере 8316. 31 августа сумма перевода на карту работника при увольнении составит: 32 569,66 - 8316 - 4234 = 20 019,66.

Не забудьте предоставить сотруднику документы при увольнении:

• трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности из отчета СТД-Р;
• расчетный листок;
• справку о доходах (2-НДФЛ);
• справку о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы;
• справку 182н;
• сведения персонифицированного учета (выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, раздел 3 РСВ и т. д.).

Сроки расчета

Выдать все кадровые документы, заранее произвести расчет зарплаты и перечислить на счет работника причитающиеся ему суммы работодатель обязан в день увольнения. Если увольнение сопровождается предварительным отпуском, рассчитаться надо в последний рабочий день перед уходом в отпуск.

Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ. Если работодатель не исполнит это требование, его привлекут к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Ее нормами предусмотрены следующие штрафы:

• неполная выплата или ее отсутствие в установленный срок (ч. 6 ст. 5.27 КоАП) — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 р. — на должностных лиц; ИП — 1000-5000 р.; юридических лиц — от 30 000 до 50 000 р.;
• при повторном нарушении (ч. 7 ст. 5.27 КоАП) должностные лица заплатят от 20 000 до 30 000 р. или им грозит дисквалификация от одного до трех лет; ИП — от 10 000 до 30 000 р.; юрлица — от 50 000 до 100 000 р.

Помимо этого, работодателю придется заплатить уволенному гражданину еще одну компенсацию — расчетные деньги при увольнении за задержку выплат. Это предусмотрено статьей 236 ТК РФ. Размер такой выплаты зависит от срока задержки.

Может пригодиться: особенности расчета сотрудника при увольнении по собственному желанию

• waskorrtass
  2020-06-28 07:50:32
  а что разве не положено заплатить за каждый отработанный год одну месячную зарплату?
• Фатахова Наталья
  2022-09-22 08:16:56
  Вот что выплачивают при увольнении: оплату по окладу или часам, компенсируют неиспользованные дни отпуска, премии за результаты работы, иные компенсации. При увольнении работника мы всегда берем с него расписку, что претензий по начислению и выплате заработной платы он не имеет, а также что им получены все документы персонифицированного учета.