Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Штрафы и пени по страховым взносам в 2017 году

Отправить на печать Распечатать
/ Источник: Петербургский правовой портал
Штрафы и пени по страховым взносам в 2017 году

Смотрите также:

С 2017 года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.

Штрафы и пени по страховым взносам в Пенсионный фонд больше не уплачиваются - так же как и сами страховые суммы, перечислять их нужно на счёт территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты теперь дают Минфин и ФНС - на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.

В НК РФ введена новая глава 34, согласно которой Налоговая служба контролирует уплату отчислений на:

  • ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • ОМС (обязательное медицинское страхование);
  • социальное страхование в связи с материнством.

Исключением остались отчисления на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве), их по-прежнему администрирует ФСС.

Величина штрафов по страховым взносам в 2017 году

Просрочка уплаты страховых взносов в 2017 году влечёт штраф, кроме того, за намеренную неуплату компанию оштрафуют в двойном размере. За несвоевременную сдачу отчётности также придётся дополнительно платить.

Штрафы грозят в следующих случаях:

  • неуплата начисленных сумм, грубые нарушения в учёте доходов и расходов, которые повлекли занижение расчётной базы — 20% от не уплаченной суммы (пункт 3 ст. 120 НК РФ, пункт 1 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ);
  • умышленная неуплата и занижение базы — 40% от суммы (пункт 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ);
  • непредставление в положенный срок расчёта по страховым взносам — 5% не уплаченных вовремя сумм, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 119 НК РФ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи расчёта по статье 15.5 КоАП РФ;
  • подача расчёта в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Электронный расчёт сдают компании с численностью сотрудников более 100 человек;
  • несвоевременная сдача СЗВ-М или подача недостоверных (неполных) сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона N 27-ФЗ). Для больших компаний сумма окажется существенной;
  • подача СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного - 1000 рублей (ст. 17 Закона N 27-ФЗ). Электронно сдают СЗВ-М организации, в которых трудится больше 25 человек;
  • непредставление, в том числе в установленный срок, сведений в ПФР или их представление в неполном (искаженном) виде — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
  • несдача расчёта 4-ФСС — 5% суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
  • подача расчёта 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

Как рассчитать пени по страховым взносам - формула

Кроме штрафов, за каждый календарный день опоздания с уплатой начисляются пени.

Пени по страховым взносам в 2016 году рассчитывались также, как и в новом 2017. Однако при расчёте в 2017 году есть одна особенность: ставка рефинансирования понижена начиная с 27 марта 2017 года с 10% до 9,75%. Поэтому если период задолженности захватывает время до и после этой даты, то при подсчёте используются разные ставки. Как это происходит, покажем ниже на примере.

Формула расчёта осталась неизменной (такая же используется для расчётов по налогам):

Напомним, что пеня за неуплату страховых взносов в ПФР больше не уплачивается и перечислять её нужно на новые КБК в ФНС. Актуальные КБК можно посмотреть здесь.

Расчёт пени по страховым взносам на примере

Приведём пример: ООО "Компромисс" согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за февраль общую сумму в 98 560 руб. до 15 марта 2017 года. Заплатила их компания 17 апреля 2017. Рассчитаем отдельно суммы пеней для каждого вида страховых отчислений, если из 98 560 руб. ООО "Компромисс" должно:

  • 65 230 руб. на ОПС;
  • 20 460 руб. на ОМС;
  • 12 870 руб. на ВНиМ (нетрудоспособность в связи с материнством).

Учтём при этом, что до 27 марта 2017 ставка рефинансирования составляла 10%, а после этой даты - 9,75%. Общее количество дней просрочки для ООО "Компромисс" составит 32 (с 16.03.2017 по 16.04.2017). День уплаты - не в счёт. Из 32 дней 11 приходится на период до повышения ставки (с 16.03.2017 по 26.03.2017) и рассчитываются по значению 10%, за оставшийся 21 день просрочки считать нужно по ставке 9,75%.

Теперь подставим цифры в формулу:

  • За просрочку отчислений на ОПС ООО "Компромисс" в общей сумме заплатит 684 руб. 37 коп.

  • На ОМС - 214 руб. 66 коп.

  • на ВНиМ - 135 руб. 3 коп.

Вся сумма за несвоевременную уплату 98 560 рублей за февраль для ООО "Компромисс": 684,37 + 214,66 +135,03 = 1 034 рубля 06 копеек.

Произвести подсчёт автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.

Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучёте

Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:

  • на дату расчёта пеней (она отражена в справке-расчёте), если компания начисляет их самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.

Пени по страховым взносам проводки отражают по дебету и кредиту следующих счетов:

Отражение операции в бухгалтерском учёте Дебет счёта Кредит счёта
Начислены пени по страховым взносам - проводка 99 69
Уплачены пени по страховым взносам - проводка 69 51

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учёта, которая утверждена Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счёт 99 в корреспонденции со счётом 69, а при уплате - счёт 69 и счёт 51.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях.
Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного!
icon-telegram-white Подписаться
e-mail рассылка
Подпишитесь на новости для бухгалтера!
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Поделиться:

комментарии

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться


Документы

Кодексы

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас