Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Налоги и справочная информация

Календарь бухгалтера по НДС

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
1
2
3
4
26
27
28
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
25
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
2
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
Поделиться:

Вся отчётность

До 20 ноября 2018
Подать уведомление на продление освобождения от НДС
Подать уведомление на освобождение от НДС
До 26 ноября 2018
Уплатить НДС (треть или полную сумму)
До 20 декабря 2018
Подать уведомление на продление освобождения от НДС
Подать уведомление на освобождение от НДС
До 25 декабря 2018
Уплатить НДС (треть или полную сумму)

Общие положения

НДС — это обязательство, которое должны рассчитывать и уплачивать все экономические субъекты, применяющие общую систему налогообложения. Однако некоторые компании, не являющиеся плательщиками данного налога, также должны отчитываться и платить средства в бюджет.

Суть исчисления НДС проста. Компания при реализации товара устанавливает торговую наценку. Размер данной наценки равен налоговой ставке по налогу. А при приобретении товаров или сырья входящую наценку компания имеет право принять к вычету. Тем самым уменьшив сумму налогового обязательства перед бюджетом.

Ключевые положения о данном налоге закреплены в 21 главе НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, установлены даты по НДС, до какого числа сдавать (2018) декларации, а также последние сроки оплаты налога. Разберемся со сроками.

Когда платить

Если компания отнесена к налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, то обязательства перед бюджетом придется оплачивать ежемесячно. Причем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для определения размера платежей исчисленную сумму НО за квартал необходимо разделить на три равные доли. Одна третья от квартального налога на добавленную стоимость и будет суммой к уплате в бюджет.

Напомним, что при выпадении последнего срока уплаты на праздничный или выходной день действует правило переноса даты на первые рабочие сутки. Такие нормы регламентированы в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

На 2018 год установлены следующие сроки уплаты:

Период оплаты

Крайняя дата

За 4 кв. 2017

25.01.2018

26.02.2018

26.03.2018

Срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года

25.04.2018

25.05.2018

25.06.2018

2 кв. 2018

25.07.2018

27.08.2018

25.09.2018

3 кв. 2018

25.10.2018

26.11.2018

25.12.2018

4 кв. 2018

25.01.2019

25.02.2019

25.03.2019

О том, как правильно оплатить налоговое обязательство и какой КБК указать в платежном поручении, читайте в отдельном материале «КБК по НДС 2018 + пени.

Когда сдавать

Отчетность по налогу на добавленную стоимость имеет специальную унифицированную форму — это налоговая декларация по НДС, КНД 1151001. Последний день сдачи НДС — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодам (кварталом). Например, срок сдачи НДС за 2 квартал 2018 года — до 25.07.2018.

Отчет заполняется на основании книг покупок и продаж, которые являются ключевыми регистрами налогового учета в части НДС. Напомним, что при покупке товарно-материальных ценностей для отражения входной наценки компания делает соответствующую запись в книге покупок. А при реализации товаров — в книге продаж. О том, как правильно регистрировать данные записи, мы рассказали в статье «Как оформить книги покупок и продаж».

При составлении декларации следует учесть, что налоговики принимают только электронный вариант отчетности. Исключения предусмотрены только для неплательщиков налога. Остальным компаниям необходимо заполнять электронный отчет и отправлять его по защищенным каналам связи. Нюансы заполнения отчета — в материале «Как сдать декларацию по НДС в электронном виде».

Сроки предоставления отчетности:

Отчетные периоды

Даты предоставления

4 кв. 2017

До 25.01.2018

1 кв. 2018

До 25.04.2018

Сдача НДС 2 квартал 2018

До 25.07.2018

3 кв. 2018

До 25.10.2018

4 кв. 2018

До 25.01.2019

Ответственность

Если организация сорвала дату сдачи отчетности, то ФНС выставит штраф в размере 5 % от исчисленной суммы налога. Причем 5 % начисляется за каждый месяц просрочки. Однако штраф на может превысить 30 % от исчисленного налога за квартал, и в то же время не может быть меньше 1000 рублей.

За просроченный платеж в бюджет налоговики оштрафуют на 20 % от суммы недоимки. А если инспектора ФНС докажут, что компания умышленно занизила налогооблагаемую базу либо совершила иные незаконные действия, которые привели к уменьшению платежей, то наказание удваивается — до 40 %.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Задайте вопрос юристу

Отвечают
живые люди
Вам не нужно оставлять телефон
Вы можете задать вопрос бесплатно

Опишите вашу проблему или вопрос

Выберите тип вопроса: