Организации и ИП на упрощенке отправляют декларацию по УСН, чтобы отчитаться перед ИФНС за налоговый период. Ее сдают независимо от объекта налогообложения, финансового результата за календарный год, основного вида деятельности и других характеристик.
Коротко о главном: 5 пунктов
- Все налогоплательщики на УСН должны сдавать итоговую декларацию, независимо от их статуса.
- Форма декларации по УСН за 2023 год обновлена и утверждена Приказом ФНС.
- Организации и ИП уплачивают налог по упрощенке в составе единого налогового платежа до конца марта или апреля.
- Заполнение декларации зависит от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Сроки сдачи декларации: до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП следующего года после отчетного.
Кто обязан сдать декларацию по УСН
Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять декларацию обязаны как организации, в том числе некоммерческие, так и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенку.
Советуем прочитать: как отчитываются ООО и ИП на УСН
Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Субъекты, выбравшие систему «доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.
Подробнее: какие виды УСН бывают
Какой бланк декларации по УСН использовать в 2024 году
С отчетности за 2023 год применяется обновленная форма по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2023 год в xls ниже. Актуальная форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-3/1036@ от 01.11.2022.
Скачать бесплатно бланк формы по КНД 1152017 для упрощенки за 2023 год в еxcel
И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.
Подробнее: как платить ЕНП
Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Предельный срок перечисления аванса по упрощенке — 28-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики применят санкции.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предпринимателю перейти на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как заполнить декларацию по УСН
Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект | Что заполнять |
|---|---|
| «Доходы» |
Титульный лист Раздел № 1.1 Раздел № 2.1 Раздел № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ) |
| «Доходы минус расходы» |
Титульный лист Раздел № 1.2 Раздел № 2.2 Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ) |
Когда сдавать декларацию по УСН
Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика:
- организации отчитываются до 25 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели отчитываются до 25 апреля года, следующего за отчетным.
Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:
- до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО;
- до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.
Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.
Читайте также: как заполнить нулевую декларацию по УСН
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН за 2023 год в pdf
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН «доходы» для ИП за 2023 год в excel
Скачать бланк декларации по УСН за 2023 год для ООО в excel
Скачать бланк налоговой декларации по УСН в 2024 году, заполненный ООО для объекта «доходы»
Скачать бесплатно новую форму бланка УСН за 2023 год, заполненную ООО для объекта «доходы минус расходы»
Скачать образец заполнения бланка декларации по УСН за 2023 год для ИП в excel для объекта «доходы»
Скачать бесплатно новую форму налоговой декларации УСН в 2024 году в эксель, заполненную для ИП с объектом «доходы минус расходы»
-
любовь
2022-01-04 18:05:46мне нужен бланок формы чтоб ее заполнить форма по КНД 1152017 чтобы ее скачать
-
Лидия
2022-01-04 18:12:43любовь, Имеющийся в статье в блоке файлов на скачивание чем-то не подошёл?
-
Задорожнева Александра
2022-03-11 08:52:13Новый бланк декларации незначительно отличается от предыдущего. В нем появились новые строки и показатели. К примеру, теперь нужно указывать код признака налоговой ставки и для объекта «Доходы», и для объекта «Доходы минус расходы».
-
Евгений
2023-03-29 10:21:48У вас старый бланк за 2023 год.
-
Евгений
2023-03-29 10:22:27Евгений, Точнее - написано что 2023, а там 2022...
