Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Срок исковой давности по налогам — это время, когда налоговая может потребовать долг через суд или приставов.
2. Для обычных людей он чаще всего составляет три года, но иногда может быть меньше или больше из-за особенностей долга.
3. Если за это время требование не предъявили, долг можно списать, но нужно подать заявление.
4. Для организаций и предпринимателей свои правила, и срок зависит от суммы и способа взыскания.
5. Проверить долги по налогам можно просто — через специальный сервис на сайте налоговой.

Что такое срок исковой давности по налогам

Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и(или) муниципальных образований. Задолженность образуется при несоблюдении дат их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК РФ. Их изменение происходит в порядке, описанном в гл. 9 НК. При нарушении установленных периодов уплачиваются пени (ст. 75 НК).

Ответ на вопрос, есть ли срок давности по налогам, положительный: он зависит от категории налогоплательщика и суммы долга. Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС (например, это земельный или транспортный платежи), его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления (в течение месяца со дня его получения). Большая длительность предусматривается в самом уведомлении. Срок исковой давности по налогам — это установленный законодательством период, в течение которого ФНС или налогоплательщики вправе подавать иски, требования и обжаловать решения, касающиеся уплаты налогов.

Исковая давность, предусмотренная гл. 12 ГК, в налоговой сфере не применяется.

Чтобы не допустить просрочку по оплате, рекомендую проверять задолженность по налогам через сервис ФНС:

Сервис ФНС для проверки и оплаты налоговой задолженности

Срок давности по налогам физических лиц

Сроки давности регламентирует статья 113 Налогового кодекса. По общему правилу срок взыскания налогов с физических лиц — три года. В некоторых случаях законом установлен иной период.

При задолженности физического лица ему (независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения) направляют требование об уплате налога. Оно содержит информацию о:

• сумме долга;
• размере пеней (на момент его направления);
• периоде его исполнения (8 рабочих дней с даты получения, если не указано иное);
• взыскательных и обеспечительных мерах, которые будут использованы при игнорировании требования;
• основаниях взимания платежа и законодательных периодах его уплаты.

Его направляют либо не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (это следующий день после наступления даты внесения платежа), либо в пределах одного года от этого дня (когда сумма неуплаты менее 500 руб.). Соответствующее требование налогоплательщику по результатам налоговой проверки направляют в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу решения.

Налоговая проверка бывает:

• камеральной — сотрудники ИФНС проверяют предоставленные налогоплательщиком декларации, расчеты и др. документы в своих служебных кабинетах;
• выездной — проверка проходит по адресу проживания налогоплательщика.

Читайте: как проводится камеральная налоговая проверка физического лица

Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам за минувшие три года. Например, в 2025 году — за 2022, 2023 и 2024 годы, а в в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы, поскольку срок исковой давности по налогу на недвижимость или транспорт — 3 года.

Закон устанавливает периоды, в течение которых ФНС необходимо направить требование об уплате налога. Срок давности по уплате налогов физическим лицом зависит от суммы долга (ст. 48 НК РФ):

В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции (ст. 1 ФЗ от 07.02.2011 № 1).

Пропуск сроков означает, что задолженность признается безнадежной и на этом основании списывается по надлежащему заявлению в ИФНС или суд. Когда ИФНС уже подала в суд, там необходимо заявить о пропуске, подав ходатайство. Пропущенный по уважительным причинам срок разрешено восстановить.

Может пригодиться: как составить ходатайство о пропуске срока исковой давности

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога (в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше). Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Есть случаи, когда допустимо только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК. Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.

Узнайте, что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Когда организации не платят по счетам ФНС, налоговая вправе обратиться к судебным приставам-исполнителям напрямую в течение 10 месяцев. При этом срок исковой давности по уплате налогов зависит от суммы долга и от того, привлекалась ли ФССП:

Указанные правила распространяются и на ИП.

Для информации: когда начинает течь срок давности по ст.199 УК РФ

Срок давности по налоговым нарушениям

Названная давность аналогична рассмотренной выше (при взыскании налогового долга) по правилам и длительности. Давность привлечения к ответственности — это временной отрезок, когда ИФНС начисляет штраф. Он равен 3 годам с момента совершения нарушения либо после окончания налогового периода, если речь идет о ст. 120, 122, 129.3, 129.5 НК РФ.

Надо знать: какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов

Часто задаваемые вопросы по теме