С этого года работодатели обязаны удерживать НДФЛ по двум разным ставкам, если сумма дохода работника превысила 5 млн рублей. Налоговики уточнили, как в таком случае заполнять расчет 6-НДФЛ по работнику, который трудится по совместительству в головном офисе и в одном из подразделений компании.
В Налоговую службу поступил запрос о порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, если работник получил заработную плату по трудовым договорам в размере 5 млн рублей в головном офисе и еще 500 тысяч — в подразделении компании.
Подробнее: Как заполнить форму 6-НДФЛ за II квартал 2021 года. Полное руководство
В Письме ФНС России от 11.06.2021 № БС-4-11/8204@ подчеркивается, что в данной ситуации налоговый агент обязан сдать 2 расчета: один в отношении доходов до 5 млн рублей, полученных в головном офисе, а второй — по месту учета обособленного подразделения в отношении суммы в 500 тысяч рублей.
Налоговики привели пример, как заполнять отдельные строки раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Номер строки |
6-НДФЛ, который подают за головной офис |
Расчет за обособленное подразделение |
---|---|---|
100 |
13 |
15 |
105 |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
110 и 112 |
5 млн |
500 тысяч |
120 |
1 |
1 |
140 и 160 |
650 тысяч |
75 тысяч |
Подробнее: Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Напомним, при доходе не более 5 млн рублей ставка НДФЛ составляет 13 %. Если доход выше, то с него уплачивают 15 %. По закону работодатель удерживает налог только с той суммы, источником которой он является, и не вправе контролировать иные доходы сотрудника. НДФЛ, который недоплатило физлицо, позже ему придется перечислить по уведомлению из ФНС.
Подробнее: Форму расчета 6-НДФЛ опять изменят
-
Мотрой Алена
2021-07-30 10:52:38При заполнении отчетности в ФНС обратите внимание на КБК: по разным ставкам НДФЛ они отличаются. Независимо от вида выплаты, когда сумма облагается налогом по ставке 13%, это 182 1 01 02010 01 1000 110. А для перечисления НФДЛ по ставке 15% Минфин ввел специальный код – 182 1 01 02080 01 1000 110.