"Вопросы к видеоконференции по вопросам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной бухгалтерской) отчетности (УФК)"

Посмотреть комментарии и ближайшие изменения к документу.
Ссылка откроется в вашей учетной записи. Если у вас еще нет доступа в систему, вы сможете бесплатно оформить его на 2 дня.

ВОПРОСЫ

К ВИДЕОКОНФЕРЕНЦИИ ПО ВОПРОСАМ ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО

(БУХГАЛТЕРСКОГО) УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ

(БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ (УФК)

N п/п

Вопрос (предложение)

Ответ

УФК по Тамбовской области

1

Просим дать разъяснения об отражении в бюджетном учете кассовых операций с субсидиями на осуществление капитальных вложений, поступающими государственному унитарному предприятию субъекта Российской Федерации, которому согласно письму Минфина России и Федерального казначейства от 10.02.2014 N N 02-02-05/5279 и 42-7.4-05/5.1-96 и в соответствии с Соглашением, заключенным органом Федерального казначейства с органом, осуществляющим полномочия собственника имущества государственного унитарного предприятия субъекта Российской Федерации, открыт отдельный лицевой счет автономного учреждения (с кодом лицевого счета 31), а в учреждении Центрального банка Российской Федерации открыт отдельный счет на балансовом счете N 40601 с отличительным признаком "2" в 14 разряде номера счета.

В ППО АСФК на вышеуказанные операции формируются следующие бухгалтерские записи:

Дт 8 20315 510 - Кт 8 30714 180 на поступление субсидии;

Дт 8 30714 530 - Кт 8 20315 610 на использование субсидии.

Вопрос: Какими бухгалтерскими записями должны отражаться в учете кассовые операции с субсидиями на осуществление капитальных вложений, поступающими государственному унитарному предприятию субъекта Российской Федерации, которому органом Федерального казначейства открыт отдельный лицевой счет автономного учреждения (с кодом лицевого счета 31)?

Порядок отражения в бюджетном учете операций с субсидиями на осуществление капитальных вложений, поступающих государственному (муниципальному) унитарному предприятию, доведен письмом Федерального казначейства от 05.06.2014 N 42-7.4-05/2.2-357.

Исходя из положений указанного письма, операции с субсидиями на осуществление капитальных вложений, поступающими государственному унитарному предприятию субъекта Российской Федерации, которому органом Федерального казначейства открыт отдельный лицевой счет автономного учреждения (с кодом лицевого счета 31), отражаются в следующем порядке:

1. Поступление субсидий на осуществление капитальных вложений:

Дебет 100 01 05 02 01 XX 0000 9 20315 510

Кредит XXX 00 00 00 00 00 0000 9 30715 xxx;

2. Осуществление кассовых выплат за счет субсидий на осуществление капитальных вложений:

Дебет XXX 00 00 00 00 00 0000 9 30715 xxx

Кредит 100 01 05 02 01 XX 0000 9 20315 610,

где XX - соответствующий код элемента кода статьи источников финансирования дефицитов бюджетов; XXX - кода главного распорядителя средств бюджета, осуществляющего предоставление указанной субсидии иной организации; xxx - соответствующий код классификации операций сектора государственного.

Формирование проводок по операциям с субсидиями на осуществление капитальных вложений, поступающих государственному (муниципальному) унитарному предприятию, в соответствии с требованиями письма Федерального казначейства от 05.06.2014 N 42-7.4-05/2.2-357 будет реализовано в рамках доработок ППО "АСФК" FTAS-245252 и FTAS-258052, с плановым сроком передачи в промышленную эксплуатацию - 17.09.2014

2

"Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения", утвержденного приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50, статья 299, определено хранение банковских выписок по счетам Федерального казначейства, открытым в Банке России, в течение пяти лет.

При этом в ППО "АС ФК" в справочнике "Перечень документов, подлежащих хранению в электронном виде", предназначенного для хранения, ручного ввода и редактирования настроек архивации, отсутствует группа документов "Банковская выписка".

Вопрос: Просим дать разъяснения по порядку хранения банковских выписок по счетам территориальных органов Федерального казначейства, открытых в Банке России и кредитных организациях, и планируется ли включение банковских выписок в "Перечень документов, подлежащих хранению в электронном виде".

Архивирование банковских выписок будет реализовано в рамках доработки ППО "АСФК" FTAS-241116, с плановым сроком передачи в промышленную эксплуатацию - 17.09.2014

3

В приказах Федерального казначейства от 19.07.2013 N 11н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений" и от 08.12.2011 N 15н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений", пунктах 12 и 10 (соответственно), сказано, что суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) по коду КОСГУ "Прочие доходы".

При этом в письме Минфина России от 24.09.2013 N 02-05-11/39643 отмечено: "в соответствии с положениями раздела V "Классификация операций сектора государственного управления" Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 года N 65н и применяемых при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - Указания N 65н), доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования, подлежат отражению по статье 130 КОСГУ. Отражение в рамках статьи 180 КОСГУ поступлений в рамках программы обязательного медицинского страхования Указаниями N 65н не предусмотрено".

Вопрос: Допускается ли на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС остаток сумм, зачисленных по коду КОСГУ "Прочие доходы", на отчетные даты.

Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) по коду КОСГУ "Прочие доходы" без права расходования и подлежат уточнению на соответствующий код КОСГУ на основании уведомления об уточнении операций клиента.

Учитывая изложенное, на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС остаток сумм, зачисленных по коду КОСГУ 180 "Прочие доходы", на отчетные даты допустим.

4

В связи со вступлением в действие с 01.01.2014 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 18.12.2013 N 125н (далее - Порядок N 125н), изменился механизм уточнения поступлений, ошибочно зачисленных на счет органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет (пункт 19 Порядка N 125н).

При этом операции по передаче и принятию сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства отражаются в бюджетном учете на счетах 1.30801.730 и 1.21101.560. Следовательно, данные операции являются внутренними расчетами и требуют взаимной увязки между территориальными органами Федерального казначейства.

Вопрос: Каким образом должна осуществляться сверка расчетов по переданным и полученным территориальными органами Федерального казначейства вышеуказанным невыясненным поступлениям?

В настоящее время сверку расчетов по операциям по передаче сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства рекомендуется осуществлять с применением Акта сверки внутриказначейских расчетов в соответствии с письмом от 25.07.2014 N 42-7.4-05/2.2-458.

Доработка ППО АСФК в части автоматизации сверки расчетов по операциям по передаче сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства планируется в версии 20.0.0 ППО "АСФК", в составе патча 19.3 ППО "АСФК".

Кроме того, соответствующие изменения будут внесены в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (далее - Приказ N 249)

УФК по Липецкой области

5

В соответствии с положениями приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в оперативной и бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства отражаются операции по передаче и принятию невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства.

Вопрос: Будет ли введен Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по переданным и полученным НВС других регионов?

См. ответ на вопрос N 4

6

В рамках реализации приказа Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" в ППО АС ФК создан архив документов, подлежащих хранению в электронном виде. В соответствии с технологическим регламентом "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" архивные документы должны передаваться из ППО АСФК на архивное хранение в Систему электронного хранения данных Федерального казначейства (далее - СЭХД ФК). До настоящего времени процесс передачи документов в СЭХД ФК не реализован.

Вопрос: Когда ожидается ввод в эксплуатацию СЭХД ФК?

На текущий момент осуществляется опытная эксплуатация процесса передачи документов в СЭХД пилотными УФК: УФК по Владимирской области, УФК по Краснодарскому краю, УФК по Чувашской Республике, Межрегиональное операционное УФК.

После окончания опытной эксплуатации будет принято решение о вводе в промышленную эксплуатацию СЭХД.

7

В территориальных органах Федерального казначейства ежедневно формируется и хранится один комплект регистров бюджетного учета. После отправки в электронный архив ППО АСФК документ приобретает статус "Заархивирован". При исправлении каких-либо ошибок, найденных в процессе проверки, документ переформировывается заново и заново архивируется. Таким образом, в электронном архиве находятся два документа: один правильный, другой - нет.

Вопрос: Следует ли извлекать из электронного архива неправильный документ? Если "Да", в каком он должен находиться статусе (003 "Зарегистрирован", 888 "Отменен")?

Да, при необходимости переформирования регистра бюджетного учета ранее сформированный регистр, который уже был заархивирован, извлекается из архива и отменяется, вновь созданный регистр утверждается и в дальнейшем архивируется.

УФК по городу Севастополю

8

Согласно п. 4.2.6 ТР108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" специалисту по ведению архива ОБУ УФК необходимо осуществлять операцию выгрузки документа "Опись документов, отправленных в СЭХД ФК" из ППО "АСФК (OEBS)" на архивное хранение в СЭХД ФК.

Вопрос:

1. С какого момента Управлению необходимо осуществлять данную процедуру и с какой периодичностью?

2. Кто должен осуществлять контроль списка отчетов и регистров бюджетного учета, включенных в документ "Опись документов, отправленных в СЭХД ФК" за отчетный промежуток времени?

1. Передача информации в СЭХД будет осуществляться после ввода ее в промышленную эксплуатацию.

Информация о передаче СЭХД в промышленную эксплуатацию будет доведена отдельным письмом Федерального казначейства, вместе с Порядком организации работ в СЭХД.

2. На текущий момент список ролей сотрудников, осуществляющих передачу информации, не зафиксирован и требует согласования с подразделениями ЦАФК.

9

3. Приказом Федерального казначейства от 1 ноября 2013 г. N 249 "Об Особенностях формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" предусмотрен отчет "Пояснительная записка" (ф. 0503160) с периодичностью представления "ежемесячно".

Вопрос:

1. Предполагается ли разработка самостоятельного регламентированного отчета "Пояснительная записка" (ф. 0503160) представляемого ТОФК?

2. Необходимо ли направлять данный отчет в составе годовой отчетности в случае необходимости пояснения отдельных показателей годовой бюджетной отчетности?

Пояснительная записка (ф. 0503160) утверждена приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Приказ N 191н).

В соответствии с пунктом 151 Приказа N 191н и пунктом 29 Приказа N 249 в составе месячной отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503160) в случае необходимости пояснения отдельных показателей месячной бюджетной отчетности.

Пояснительная записка (ф. 0503160) представляется в составе годовой отчетности.

Соответствующие изменения будут внесены в Приказ N 249.

10

В соответствии с требования совместного письма Министерства финансов Российской Федерации N 02-07-07/2369 и Федерального казначейства N 42-7.4-05/2.1-45 от 23.01.2014, начиная с отчетности на 01.02.2014, в первичных учетных документах и формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусматривающих отражение по строке "Наименование бюджета (публично-правового образования)" кода ОКАТО, применяются коды ОКТМО.

Вопрос: Просим дать разъяснения корректности отражения в кодовой зоне отчетности и регистров ОКТМО субъекта или применяются следующие коды:

- федеральный бюджет - 00 000 000 001;

- бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации - 00 000 000 006;

- бюджет Федерального фонда социального страхования - 00 000 000 007;

- бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 00 000 000 008;

- бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования - 00 000 000 009;

- в части бюджета субъекта Российской Федерации - соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода - нули (XX 000 000 000);

- в части бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых четырех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода - нули (XX XX0 000 000);

- в части бюджетов Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов - соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода - нули (XX X00 000 000);

- в части местных бюджетов - соответствующий код ОКТМО муниципального образования.

Предложение: Внести предложения по соответствующим изменениям в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ" и Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" в части замены в заголовочной зоне предусмотренных форм отчетности и регистров наименования идентификационного кода ОКАТО на ОКТМО и рекомендаций по его заполнению.

По мнению Федерального казначейства, в первичных учетных документах, регистрах бюджетного учета и формах бюджетной отчетности, предусматривающих отражение по строке "Наименование бюджета (публично-правового образования)" кода ОКАТО (ОКТМО), проставляется код ОКТМО соответствующего бюджета, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации N 02-07-07/2369 и Федерального казначейства N 42-7.4-05/2.1-45 от 23.01.2014.

11

В соответствии с изменениями, вступившими с 01.01.2014 согласно приказу Федерального казначейства от 01.11.2014 N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства", предлагаем реализовать в ППО "АСФК (OEBS)" автоматизированную сверку "Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета" (ф. 0503127), формируемыми администраторами доходов и администраторами источников финансирования дефицита бюджета с "Отчетом о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" (ф. 0531340).

Результат: Данный механизм позволит в кратчайшие сроки обеспечить идентичность показателей и качество представляемой отчетности главными администраторами (администраторами).

Доработка функционала ППО "АСФК" в части согласования бюджетной отчетности участников бюджетного процесса с аналитическими и бюджетными отчетами органов Федерального казначейства включена в состав версии 19.3 ППО "АСФК" в соответствии с письмом Федерального казначейства от 28.08.2014 N 42-7.4-05/2.2-533.

12

Предложение: В связи с наличием у управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации функции по взаимодействию с администраторами доходов бюджетов, администраторами источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, распорядителями и получателями средств бюджетов, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, неучастниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями по вопросам составления и заверения бюджетной и бухгалтерской отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовому обслуживанию неучастников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений и планируемой реализацией автоматизированной сверки бюджетной отчетности предлагаем разработать отдельный Технологический регламент, устанавливающий последовательность выполнения операций с использованием ППО "АСФК (OEBS)", ППО "АСФК (СУФД)" специалистами органов Федерального казначейства при осуществлении операций по сверке представленной клиентами бюджетной отчетности.

Операции по сверке представленной клиентами бюджетной отчетности будут описаны в ТР108. Разработка отдельного технологического регламента не имеет смысла. Технологический регламент будет доработан к версии ППО "АСФК", в которой выходит функционал по сверке.

13

Согласно п. 129 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" аналитический учет операций по счетам 050104000 "Переданные лимиты бюджетных обязательств", 050105000 "Полученные лимиты бюджетных обязательств" ведется в Карточке учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) по соответствующим счетам Плана счетов бюджетного учета.

Согласно Приказу Минфина России от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) применяется финансовыми органами для учета принятых и переданных лимитов бюджетных обязательств текущего года.

Вопрос: Применяется ли Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) для учета лимитов бюджетных обязательств в разрезе финансовых периодов: первый год, следующий за текущим (очередной финансовый год); второй год, следующий за текущим (первый год, следующий за очередным); второй год, следующий за очередным?

В соответствии с положениями приказа Минфина России от 12.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) применяется для учета принятых и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) текущего года.

УФК по Брянской области

14

Аналитический учет невыясненных поступлений прошлых лет по счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" ведется в отдельной Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) к счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" (далее - Ведомость). Ведомость формируется в разрезе каждого года, с указанием: наименования документа, номера и даты отнесения платежа к невыясненным поступлениям и его уточнения (возврата), итоговой суммы, входящего и выходящего остатков невыясненных поступлений на начало каждого года. Ведомость формируется с периодичностью раз в год и сверяется со Справкой к годовому Балансу по поступлениям и выбытиям (ф. 0503140).

Вопрос: С помощью каких нерегламентированных отчетов можно проводить сверку по невыясненным поступлениям прошлых лет в течение текущего финансового года?

В настоящее время в ППО "АСФК" данный инструмент отсутствует.

15

В соответствии с Приказом Федерального казначейства от 18 декабря 2013 г. N 125н операции по учету невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, отражаются в бухгалтерском учете внутренними расчетами на счетах 1.30801.730 и 1.21101.560. По данным счетам ежемесячно формируется и направляется в МОУ ФК отчет ф. 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам".

Вопрос: В связи с необходимостью сверки отчетных данных с другими территориями будет ли реализована возможность направления для согласования Актов сверки внутриказначейских расчетов в органы Федерального казначейства и получения согласованных актов (или протоколов) из ППО АСФК?

Вопрос: В связи с необходимостью сверки отчетных данных с другими территориями будет ли реализована возможность направления для согласования Актов сверки внутриказначейских расчетов в органы Федерального казначейства и получения согласованных актов (или протоколов) из ППО АСФК?

См. ответ на вопрос N 4

16

При проведении операции "Контроль" отчета ф. 0503153 "Отчет об операциях по поступлению в бюджетную систему РФ" по типу операции "междокументальный контроль" программа выдает следующую ошибку: Не выполнено соотношение: Форма 0503153 раздел 1 гр. 10 + гр. 15 = Форма 0503152 раздел 1 строка 010 гр. 9 + Форма 0503151 по бюджету ПФ строка 010 гр. 4 + Отчет 0503151 по бюджету ФСС строка 010 гр. 4 + Отчет 0503151 по бюджету ФФОМС строка 010 гр. 4. Ошибка в строке (в разрезе КБК доходов). Отклонение составляют суммы, перечисленные в бюджет ФФОМС, которые отражаются в отчете ф. 0503153, в то время как отчет ф. 0503151 по бюджету ФФОМС территориальные органы Федерального казначейства не формируют.

Вопрос. Будут ли внесены изменения в контрольные соотношения для показателей отчета ф. 0503153, представляемой территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства?

Письмо ФК от 24.04.2014 N 42-7.4-05/2.1-281 "О размещении КС по отчетности на сайте Федерального казначейства"

В указанных КС отсутствует такой контроль.

УФК по Калужской области

17

Предлагаем рассмотреть возможность внесения изменений в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" в части формирования актов сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по следующим операциям:

- передачи поступлений, ошибочно зачисленных на счет ОрФК и предназначенных для уплаты на счет другого ОрФК (у Управления на данный момент расчеты с 49-ю ОрФК);

- внутриказначейских расчетов при кассовом обслуживании государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Необходима доработка ППО "АС ФК" в части формирования актов сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по указанным операциям и передачи актов на согласование в соответствующие ОрФК, используя транспортную систему ППО "АС ФК".

Срок представления актов - не позднее срока представления в Межрегиональное операционное УФК отчета по форме 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам" и других отчетов, включающих указанные операции.

См. ответ на вопрос N 4

18

Должны ли территориальные органы Федерального казначейства заверять отчет по форме 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета" территориальных органов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации?

При обращении участников бюджетного процесса государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по вопросу согласования показателей Отчета ф. 0503127 их сверка осуществляется в порядке, установленном письмом Федерального казначейства от 28.08.2014 N 42-7.4-05/2.2-533.

19

Разъясните порядок формирования Инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082). В частности, должны ли в ней отражаться расчетные счета, закрытые в течение года, и расчетные счета, по которым не было движения в течение года.

Инвентаризационные описи (ф. 0504082) по состоянию на 1 января 2014 года формировали с отражением всех расчетных счетов, которые были открыты на эту отчетную дату (выписки по данным счетам за 31.12.2013 в ППО "АС ФК" имеют статус 999).

В том случае если расчетный счет закрыт в течение отчетного финансового года, то в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) на 1 января текущего финансового года закрытый расчетный счет не отражается.

В том случае если в течение отчетного финансового года не осуществлялось движения денежных средств на расчетном счете, но расчетный счет не закрыт на дату проведения инвентаризации, то в Инвентаризационную опись (ф. 0504082) счет должен быть включен и остаток по данному счету подтвержден банковской выпиской.

УФК по Краснодарскому краю

20

Просим дать разъяснения по процессу прохождения Актов сверки внутриказначейских расчетов в Закрытом контуре из одного ТОФК в другой ТОФК.

Каким образом ТОФК-отправитель получает подтвержденный квиток от ТОФК-получателя? При условии принятия данного Акта.

Сформированный в ЗК ТОФК Акт (ф. 0521416) и содержащий секретные показатели должен направляться в ТОФК-получатель в соответствии с требованиями к передаче данной информации по защищенным (закрытым) каналам связи. В ТОФК-Получателе при поступлении Акт (ф. 0521416) формируется синк (квиток) на присвоение данному отчету статуса 700-"Принят". Данный синк выгружается для передачи в ОК ТОФК-Получателя, после поступления в ОК-Получателя передается в ОК ТОФК-Отправителя Акта (ф. 0521416), где выгружается для передачи в ЗК ТОФК-Отправителя. После поступления у переданного Акта (ф. 0521416) изменяется статус на 700-"Принят". Подобным образом доставляется информация об всех изменениях статуса документ в ТОФК-Получателе.

Функционал передачи протоколов ФК, ВДК и МДК вышеописанным маршрутом разработан в рамках доработок FTAS-253377, SUFD-54807 и FTAS-214480 (реализованы в составе 19 версии ППО АСФК) Протоколы доставляются в виде документов EXCEL и отражаются во вложении переданных отчетов.

Перевод в окончательный статус 799 "Подтвержден" либо 798 "Подтвержден условно" означает о принятии предоставленного Акта.

21

В соответствии с пунктом 20 Инструкции об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов) органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных муниципальных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, инвентаризационные ведомости имущества и финансовых обязательств формируются в ППО АСФК в разрезе источников.

В связи с тем, что одни и те же источники отражаются по разным видам деятельности (1, 3 или 7.8.9), а опись формируется по виду деятельности, поэтому одни и те же банковские счета отражаются в разных инвентаризационных описях.

Вопрос: Как производить сверку на соответствие кол-ва счетов между описью и Паспортом?

Предлагаем в инвентаризационной описи заложить контрольные соотношения с данными Главной книги и годовыми формами отчетности, а также формирование инвентаризационной описи реализовать формирование в разрезе не каждого источника, а балансового счета.

В соответствии с приказом 173н данные Инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств (код формы 0504082) сверяются с данными выписок банка по соответствующим счетам. Сверка данных указанных инвентаризационных описей с данными паспорта территориального органа Федерального казначейства не предусмотрена.

22

Передача поступлений, ошибочно зачисленных на счет ТОФК и предназначенных для уплаты на счет другого ТОФК, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, осуществляется на основании Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого ТОФК (Приказ 125н).

Сверка между ТОФК осуществляется по инициативе ТОФК или по телефону, или с помощью пересылки Справки по консолидированным расчетам ф. 0503125.

Вопрос: Для единообразия каким документом осуществлять сверку данных между ТОФК.

Предложение: Акт сверки внутриказначейских расчетов.

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Республике Алтай

23

Методика порядка хранения документов в электронном виде (приказ N 662 и N 663) предусматривает: ежедневное размещение документов в электронном архиве, не предполагает извлечение ранее размещенных документов из электронного архива и размещение в электронном архиве актуальной и достоверной информации.

Вопрос: действующим Технологическим регламентом (далее - ТР) N 108 определен порядок внесения исправительных записей в документы, обработанные в предыдущих операционных днях. Что влечет за собой повторное переформирование и размещение документов в электронный архив (Диски). В данном случае: в электронном архиве (Дисках) появляются два документа на одну и ту же регламентную дату (возможно, находящиеся на разных Дисках и зарегистрированных в разных описях).

Кроме того, наличие программных ошибок в ППО АСФК, приводящих к некорректному формированию созданных электронных документов бюджетного учета, исключает возможность сформировать в базе ППО АСФК указанные документы в установленное время и сроки (до момента реализации инцидента).

Таким образом, наличие фактов внесения исправительных записей в документы бюджетного учета и программных ошибок в отдельных случаях не позволяет выполнить указанные нормы приказов N 662 и 663 в части ежедневного переноса достоверной и отвечающей требованиям бюджетного законодательства информации в электронный архив и на Диски. А норма о невозможности удаления ранее размещенных в электронном архиве документов, при повторном их переформировании после внесения исправительных записей, приведет к наличию в электронном архиве нескольких документов, сформированных на одну и ту же регламентную дату, но с разными данными.

В ответе на аналогичный вопрос (п. 6.6) к совещанию в Геленджике (02.09 - 07.09.2013) нам предлагается для "аудиторского следа" хранить в архиве документы с одной и той же регламентной датой как с актуальными и достоверными данными, так и документы с данными до внесения исправительных записей (неактуальные и недостоверные). Тогда как нормами ТР N 108 предусматривается процедура извлечения при необходимости документов из электронного архива открытого контура (т.е. возможна замена ранее размещенных документов).

В обоих случаях (в ответе к совещанию в Геленджике и ТР N 108) наблюдается противоречие с вышеуказанными положениями, регламентированными приказами N 662, 663. Норма приказа N 662, 663 о хранении актуальной и достоверной информации исключает выполнение нормы приказов N 662, 663, не разрешающей удаления и замены документов из электронного архива.

Предложение: внести соответствующие изменения в приказы N 662, 663.

См. ответ на вопрос N 7.

В приказы Федерального казначейства N 662 и N 663 будут внесены соответствующие изменения.

24

Приказом N 347 регламентирована как типовая структура электронного архива, так и расширенная.

Как можно выполнить нормы приказа Минкультуры РФ от 22.08.2010 N 558 при составлении Номенклатуры дел отдела (п. 6.5 ответов к совещанию в Геленджике), если органом ФК локальным актом утверждена типовая структура, не предусматривающая разграничение документов по срокам хранения? Должна ли структура электронного архива соответствовать Номенклатуре дел отдела, в части разграничения документов ППО АСФК по срокам хранения - 1 год, 5 лет, постоянно (первичные документы бюджетного учета, регистры бюджетного учета и регламентированная отчетность)?

В соответствии с приказами МФ РФ N 157н, 191н органы ФК являются полноправным субъектом права и обязанности на формирование регламентированной бюджетной отчетности с вытекающими отсюда последствиями по порядку хранения указанных документов в соответствии с нормами приказа Минкультуры РФ от 22.08.2010 N 558. Является ли письмо ФК от 10.06.2013 N 42-7.4-05/2.1-343 достаточным основанием для отнесения регламентированной бюджетной отчетности к разряду вспомогательной информации. Если да, то какой срок хранения соответствует для указанной вспомогательной информации?

Федеральное казначейство, его территориальные органы при организации делопроизводства для составления номенклатур дел, определении сроков хранения, отбора на хранение и уничтожения документов, образующихся в деятельности, должны руководствоваться "Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения", утвержденным приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50.

При организации порядка хранения документов в электронном виде в ППО "АСФК" также необходимо руководствоваться данным приказом Федерального казначейства.

Сроки хранения бюджетной отчетности определены соответствующими статьями приказа N 50.

25

В соответствии с ТР N 108 структурные подразделения ОР, ОД, ОКОИБ, ОБУиО (C14) осуществляют отправку документов в архив АСФК (OEBS). Далее архивные документы передаются из АСФК (OEBS) на архивное хранение в СЭХД ФК. Для данной процедуры формируется Опись всех документов операционного дня. Согласно Описи ОБУ (C14) осуществляет выгрузку всего массива документов, сформированных в ходе деятельности ОР, ОКОИБ, ОБУиО, ОД, территориальных отделов УФК из АСФК (OEBS) в СЭХД ФК.

В соответствии с Разделом 24 п. 24.5 приказа ФК N 228 "Функции, осуществляемые всеми структурными подразделениями УФК" работы по комплектованию, хранению и учету осуществляют все структурные подразделения. В соответствии с приказом N 662 наличие такого документа, как описи, не регламентировано и перечень лиц, ответственных за передачу на хранение и ведение электронного архива, определяется локальным актом органа ФК.

Вопрос: на основании каких положений нормативных актов в ТР N 108:

- определена процедура формирования и наличие Описи;

- формирование архива СЭХД ФК возложено на ОБУ?

Кроме того, в данной редакции ТР N 108 не понятен порядок работы с архивом СЭХД ФК: например - просмотр, возврат документов (при откате операционного дня и внесении исправительных записей), или архив СЭХД ФК - это сбор всех документов, образовавшихся в ходе деятельности, или это хранение легитимных и достоверных документов, как это предписано нормами приказа N 662 и N 663?

1. Создание Описи рекомендовано Методическими рекомендациями по разработке инструкции по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утвержденных приказом Росархива от 23.12.2009 N 76.

На текущий момент осуществляется опытная эксплуатация процесса передачи документов в СЭХД пилотными УФК: УФК по Владимирской области, УФК по Краснодарскому краю, УФК по Чувашской Республике, Межрегиональное операционное УФК.

В утвержденной и размещенной на ФАП ФК версии ТР108 приведена сноска, что до особых указаний ФК операции по передаче документов в СЭХД не выполняются. Закрепление указанной функции за ОБУ УФК введены ввиду того, что специалисты ОБУ УФК ответственные за закрытие опердня и формирования консолидированных регистров БУ и отчетности. Однако список ролей сотрудников, осуществляющих передачу информации, не зафиксирован и требует согласования с подразделениями ЦАФК.

После согласования положения ТР108 будут пересмотрены.

2. Если документ передан в СЭХД, то дальнейшая работа с ним не предусмотрена. Документ можно открыть на просмотр и распечатать, но исправить документ нельзя! При выявлении ошибок прошедших периодов ошибки исправляются днем обнаружения Справкой (ф. 0504833).

26

В рамках ТР N 109 к документам операционного дня, подлежащим хранению в электронном виде, относятся:

Выписки из л/с;

Приложения к выпискам из л/с (при наличии запроса клиента);

Отчеты о состоянии л/с;

Акты приемки-передачи показателей л/с:

Сводные данные по л/с подведомственных учреждений ГРБС, ГАИФДБ, ГАДБ;

Сводные сведения по л/с государственных (муниципальных) учреждений;

Дополнения к сводным данным по л/с подведомственных учреждений ГРБС, ГАИФДБ;

Журнал регистрации неисполненных документов;

Протокол.

Отправку (извлечение) документов в электронный архив АСФК (OEBS), в рамках ТР N 109, осуществляет специалист по ведению архива (C14) ОР, ООСВ, ОперО, ОКОИБ, ОД, ОВФР УФК/ ТО УФК. При этом в абзаце 8 п. 4.1.11 ТР N 109 для формирования отчета "Опись документов и отчетов, отправленных в архив" включен в том числе и специалист по ведению архива (C14) ОБУ УФК.

Вопрос: Документ - "Опись документов и отчетов, отправленных в архив" не регламентирован приказом N 662; и если речь идет о формировании отчета в рамках п. 4.1.11 ТР N 109, какое отношение к данному перечню документов имеет специалист ОБУ УФК?

Кроме того, отчет "Опись документов и отчетов, отправленных в архив", процедура его формирования ОБУ УФК для архива АСФК (OEBS) в рамках ТР N 108 не предусмотрена, что полностью соответствует нормам приказа N 662.

Создание Описи рекомендовано Методическими рекомендации по разработке инструкции по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утвержденных приказом Росархива от 23.12.2009 N 76.

Формирование Описи важно именно при передаче документов в СЭХД!

На текущий момент осуществляется опытная эксплуатация процесса передачи документов в СЭХД пилотными УФК: УФК по Владимирской области, УФК по Краснодарскому краю, УФК по Чувашской Республике, Межрегиональное операционное УФК.

В утвержденной и размещенной на ФАП ФК версии ТР108 приведена сноска, что до особых указаний ФК операции по передаче документов в СЭХД не выполняются. Закрепление указанной функции за ОБУ УФК введены ввиду того, что специалисты ОБУ УФК ответственные за закрытие опердня и формирования консолидированных регистров БУ и отчетности. Однако список ролей сотрудников, осуществляющих передачу информации, не зафиксирован и требует согласования с подразделениями ЦАФК.

После согласования положения ТР108, ТР109 будут пересмотрены.

27

В соответствии с федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ, приказом МФ РФ от 01.12.2010 N 157н все субъекты учета формируют свою учетную политику. Пунктом 6 Приказа N 157н определены требования к актам субъекта учета при установлении учетной политики.

Указанные в приказе N 157н акты учетной политики: обеспечивают организацию порядка ведения бюджетного учета и документооборота, начиная с регламента ввода, обработки, формирования до утверждения первичных документов и бюджетной отчетности; обеспечивают порядок взаимодействия структурных подразделений органов ФК при работе в ППО АСФК с целью своевременного формирования достоверной информации для внешних пользователей и участников бюджетного процесса.

Вопрос: если по результатам видеоконференции 2013 года территориальные органы ФК не должны формировать учетную политику, то что может послужить основанием для отмены органами ФК приказа об утверждении учетной политики или отдельных ее актов, принятых в рамках учетной политики?

Учитывая целесообразность утверждения руководителем территориального органа Федерального казначейства приказов, обеспечивающих организацию порядка ведения бюджетного учета и документооборота, взаимодействия структурных подразделений органов ФК при работе в ППО АСФК с целью своевременного формирования достоверной информации для внешних пользователей и участников бюджетного процесса и прочее, в ранее утвержденные приказы следует внести изменения в части уточнения наименования приказов.

28

В ответах на вопросы к видеоконференции 2013 г. по бюджетному учету - п. п. 36.9; 38.4; 8.2 рекомендовано отражать операции по заключению счетов в Ведомости ф. 0504061, формируемой на 01.01.xx (за период)?

В соответствии с приказом МФ РФ от 15.12.2010 N 173н Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061) формируется по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты, отдельно по каждому контрагенту на полученные и переданные средства с целью выверки расчетов с территориальными УФК.

Операции по заключению счетов бюджетного учета внутренних расчетов при завершении года к таковым трудно отнести (отправитель и контрагент в одном лице). Насколько целесообразна регламентация ф. 0504061 по указанным операциям?

При осуществлении операций по заключению счетов внутренних расчетов, перевод остатков средств, учтенных на счетах внутренних расчетов, на финансовый результат производится по каждому контрагенту, с которым проводились расчеты в течение года.

Соответственно, в Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) операции заключения счетов внутренних расчетов отражаются по тем же счетам и контрагентам, по которым ранее осуществлялись расчеты.

29

В соответствии с приказом ФК от 09.12.2013 N 285 органы ФК предоставляют бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах бюджетов. При осуществлении указанных операций должны ли органы ФК проводить инвентаризацию задолженности по кредитам, займам (ссудам) в порядке, установленном приказами МФ РФ от 15.12.2010 N 173н и от 13.06.1995 N 49?

В рамках реализации приказа Федерального казначейства от 09.12.2013 N 285 органы Федерального казначейства, осуществляющие ведение бюджетного учета в части исполнения федерального бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" перед составлением годовой бюджетной отчетности должны проводить инвентаризацию задолженности по предоставленным бюджетным кредитам на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местным бюджетам) в установленном порядке.

В рамках кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации ТОФК не проводят инвентаризацию указанных кредитов.

30

В соответствии с п. 38 приказа N 177н Банк выпускает Карты на основании предоставленного органами ФК Реестра на выпуск карт ф. 0531390. В указанном Реестре отсутствует кодовая зона для отражения данных о номере соответствующего счета 40116, по которому будут осуществляться операции по Картам клиента УФК, а также наименование клиента в целях идентификации счета и клиента. Наличие номера счета 40116 и наименования клиента является необходимым условием при выпуске, расчетах и обслуживании Карты, учете и контроле операций по счету и Карте для всех участников данного процесса.

Вопрос: Каким образом Банк может идентифицировать Держателя Карт и соответствующий Карте счет 40116, чтобы обеспечить корректное осуществление расчетно-кассовых операций по соответствующему счету и карте клиента?

Предлагаем предусмотреть данные в кодовой части формы: ф. 0531842 о номере соответствующего счета 40116; в ф. 0531390 о номере соответствующего счета 40116 и наименовании клиента.

Приказом N 199н предусмотрено, что орган Федерального казначейства направляет в кредитную организацию Реестр на выпуск карт. Иную недостающую информацию для изготовления банковских карт в кредитную организацию представляет в соответствии с условиями Договора банковского счета клиент ТОФК по месту открытия соответствующего счета N 40116.

Кроме того, согласно многочисленным запросам ТОФК, необходимые изменения учтены в приказе Федерального казначейства N 10н, который в настоящее время находится на государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

31

Просим прокомментировать или уточнить изложенный в Разделах 4.2.2.1 и 4.2.2.2 ТР 108 порядок формирования одного из регистров бюджетного учета - Многографной карточки.

В соответствии с положениями указанных разделов ТР 108 формирование Многографной карточки осуществляется ОБУ, но по решению руководителя может быть возложена на ОР, ОКОИБ, ОперО УФК/ТО УФК (роль C9.1, C9.2). Цитируем для примера абзац ТР108: "Если формирование и обработка документа возложены на ОКОИБ, ОперО, УФК/ТО УФК, то документ "Многографная карточка" проверятся специалистом по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности (C9.2) ОКОИБ, ОперО УФК/ТО УФК по аналитическим показателям в разрезе своих организаций и уполномоченных подразделений...".

В соответствии с ТР 108 ОБУ проверяет Многографную карточку с данными регистров бюджетного учета, цитируем для примера абзац: "Специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности (C9.2) ОБУ УФК осуществляет проверку документов "Многографная карточка", "Ведомость учета невыясненных поступлений по счету", переданных из ОКОИБ, ОперО УФК/ТО УФК с данными документа "Главная книга".

То есть, если формирует ОБУ, то он обязан проверять: - все данные Многографной карточки, включая и аналитические показатели в разрезе организаций и уполномоченных подразделений? - только с данными Главной книги?, а если ОР, ОКОИБ, ОперО УФК/ТО УФК, то проверка ОБУ осуществляется только с данными Главной книги. Или все-таки независимо от того, кто формирует Многографную карточку, проверка по аналитическим показателям в разрезе своих организаций и уполномоченных подразделений должна осуществляться специалистами ОР, ОКОИБ, ОперО УФК/ТО УФК?

По указанными трактовкам ТР 108 не совсем понятно: на кого возлагаются обязанности проверки данных по аналитическим показателям в разрезе своих организаций в случае формирования Многографной карточки ОБУ.

Предложение: Порядок формирования Многографной карточки меняется неоднократно на основании предложений регионов, что приводит к нестабильности в организации рабочего процесса связанных с изменениями в перераспределении ролей и обязанностей между отделами органа ФК. Может быть, целесообразней на уровне Управления бюджетного учета и отчетности ФК определить функционал по формированию регистров бюджетного учета и отчетности на постоянной основе за ОБУ УФК, а проверочные процедуры провести через многоуровневое утверждение отделами УФК по соответствующим объектам проверки.

В соответствии с пунктом 9.2.1 приложения N 2 к приказу Федерального казначейства от 10.10.2013 N 228 функции по формированию Многографной карточки (ф. 0504054) и ее сверке с первичными документами определяются решением руководителя.

32

Длительное время не решается вопрос по отражению в Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет формы ф. 0531456 операций по отправке НВС в другой ТОФК в соответствии с порядком, предусмотренным приказом МФ РФ от 18.12.2013 N 125н (SF 215837 от 23.04.2014).

Обращение закрыто, решение предоставлено. УФК необходимо проверить исправление ошибки.

УФК по Алтайскому краю

33

Возможно ли изменение остатков на начало года в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) в соответствии с проведенными работами по выверке невыясненных поступлений прошлых лет в соответствии с письмом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 42-7.4-05/10.6-187 и доработкой ППО "АС ФК" в части формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456).

Да, возможно. Работы по выверке невыясненных поступлений прошлых лет, учитываемых на 19 забалансовом счете, приводят к изменению учетных данных на 19 забалансовом счете, что, в свою очередь, влечет изменение данных бюджетной отчетности и данных Ведомости учета невыясненных поступлений, сформированной по данным 19 забалансового счета. При этом в годовую Пояснительную записку (ф. 0503160) необходимо включить соответствующий комментарий.

УФК по г. Санкт-Петербург

34

В соответствии с письмом Федерального казначейства от 29.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-328 операции по передаче и принятию сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства (далее - ТОФК), осуществляемые на основании Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (ф. 0531477), должны быть произведены ТОФК-отправителем и ТОФК-получателем в одном отчетном периоде. В целях соблюдения данного условия и в связи с неустойчивой работой ППО АСФК, (SF-187322, SF-230479), предлагаем рассмотреть вопрос об установлении ежемесячной предварительной сверки данных по передаваемым (принимаемым) невыясненным поступлениям до отправки отчетов ф. 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам" в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства путем направления ТОФК-отправителем, передающим невыясненные поступления, ТОФК-получателю, принимающему невыясненные поступления, Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) либо Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

См. ответ на вопрос N 4

35

Недостаточная достоверность учета невыясненных поступлений прошлых лет (НППЛ) на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджетов прошлых лет" в условиях использования ППО "АСФК" в настоящее время характеризуется следующими фактами:

1. Расхождения между показателем Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджетов прошлых лет" - "Всего с начала года" и итоговым показателем бюджетного учета по коду классификации доходов бюджета 10011701010016000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет" по состоянию на 01.01.2014. При этом имеет место недостаточная устойчивость расчетных механизмов по формированию данной ведомости, вследствие чего отдельные ее показатели на одну и ту же отчетную дату изменяются. На преодоление данной ошибки направлена работа территориальных органов Федерального казначейства в соответствии с письмом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 42-7.4-05/10.6-187.

2. Отсутствие механизма контроля в течение финансового года за динамикой показателей Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет по забалансовому счету 19, которая согласно технологическому регламенту 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" подлежит формированию 1 раз в год в рамках подготовки к сдаче годовой бюджетной отчетности.

Анализ обращений об ошибках в систему регистрации инцидентов свидетельствует о том, что данный вопрос не решен и в других регионах. В целях выработки подходов к решению проблемы обеспечения контроля за динамикой изменения невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, как в текущем году, так и в прошлые годы предлагаем рассмотреть возможность реализации в ППО "АСФК" дополнительного нерегламентированного отчета за любой операционный день, включающего следующие данные в разрезе годов, соответствующих годам зачисления невыясненных поступлений по расчетным документам:

1. Остаток невыясненных поступлений на начало дня.

2. Суммы уточнений, зачетов, возвратов на основании документов администраторов доходов бюджета, суммы, списанные с забалансового счета 19 или принятые на него в соответствии с Реестром платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (ф. 0531477).

3. Остаток невыясненных поступлений на конец дня.

Ниже представлен возможный вид предлагаемого отчета.

1. Ошибки в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджетов прошлых лет" вызваны не только неустойчивыми алгоритмами формирования Ведомости, но и ошибками в первичных документах, которые были смигрированы некорректно из наследуемых систем.

В результате чего на некорректные документы наложились уже операции, проведенные над ними в АСФК.

На исправление ситуации с первичными документами и направлена работа УФК в соответствии с письмом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 42-7.4-05/10.6-187.

Предложение по формированию отчета будет рассмотрено Федеральным казначейством, в случае принятия решения о целесообразности будет запланирована в очередную версию ППО "АСФК"

2. В части Справки ф. 0504833 по суммам в пути:

Соответствующая доработка будет реализована в версии 20.0.0 ППО "АСФК", с плановым сроком передачи в промышленную эксплуатацию - 10.12.2014 (ftas-269023).

При этом реализация в ППО "АС ФК" функционала ведения 19 забалансового счета и введения дополнительных аналитических отчетов приостановлена в связи с рассмотрением новой учетной модели невыясненных поступлений.

Год зачисления НП

Остаток НП на начало дня

Суммы

Остаток НП на конец дня

уточнений

зачетов

возвратов

списания с з/счета 19

принятия на з/счет 19

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

35а

Принимая во внимание положения письма Федерального казначейства от 05.09.2011 N 42-7.4-05/2.1-589 "Об особенностях использования Справки ф. 0504833" просим пояснить, должна ли формироваться Справка по ф. 0504833 на операции, проводимые в соответствии с расходным расписанием, на которое в ППО "АСФК" проставляются следующие проводки: - в отчетном периоде - Д 1.50115.xxx - Кр 1.50116.xxx;

- в периоде, следующем за отчетным, - Д 1.50116.xxx - Кр 1.50112.xxx (1.50113.xxx).

Учитывая, что операции по доведению бюджетных данных федерального бюджета подлежат отражению в бюджетном учете, Федеральное казначейство считает, что на Расходное расписание (ф. 0531722) на суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенных главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств в отчетном периоде, а полученных распорядителем, получателем бюджетных средств в периоде, следующем за отчетным, в ОрФК должна формироваться Справка (ф. 0504833). Данная Справка подлежит принятию к учету и отражению в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071).

Направлена заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

Соответствующая доработка ППО "АС ФК" запланирована к реализации в составе версии 20.0.0

36

Будет ли восстановлена возможность выгрузки в ППО "АСФК" регистра бюджетного учета - Карточка учета лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований (ф. 0504062) в формате MS Excel во множественной вкладке в разрезе субъектов Российской Федерации, являющихся контрагентами, утраченная в мае 2013 года. Зарегистрировано обращение HD-266679. Сотрудниками ООО "ОТР 2000" обещано восстановление данного функционала в ППО "АСФК" в 16 версии (FTAS - 211129). По настоящее время ошибка не исправлена. Отсутствие вышеуказанной процедуры существенно и необоснованно увеличивает объем ручного труда.

При введении в ППО "АСФК" исправительной Справки по форме 0504833 (с операционными проводками) на коррекцию данных "без права расходования" по лицевому счету с кодом "20" изменились обороты по счету бюджетного учета 8.40230.000 "Результат прошлых отчетных периодов" в Журнале по прочим операциям за межотчетный период 2014 года, который формируется в соответствии с письмом Федерального казначейства от 26.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-866 "По вопросу отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций межотчетного периода". В данном регистре бюджетного учета ошибочно отразилась бухгалтерская запись: Д 8.40230.000 - Кр 8.40230.000. Зарегистрировано обращение SF-237998. Решение вопроса затягивается. Просим оказать содействие.

HD-266679/PROD-122175 на данный момент находится в статусе "Закрыт". Исправлено в рамках FTAS-211129. Исправления включены в версию 16.0. При возникновении проблем требуется зарегистрировать обращение в СУИ JIRA.

Вопрос, изложенный в указанном инциденте SF-237998 29.07.2014 по сообщению от региона переведен с статус обработано.

Вопрос о правомерности отражения в регистрах бюджетного учета (бухгалтерском учете) по межотчетному периоду сумм корректировки остатков на начало года находится на рассмотрении в Федеральном казначействе в рамках RFC-9061/RRM-11416. Результат рассмотрения будет доведен через RRM-11416 в СУИ JIRA.

37

В материалах Всероссийского совещания в г. Геленджике (2 - 7 сентября 2013 года) в докладе заместителя начальника Отдела методического обеспечения бюджетного учета и отчетности кассового обслуживания бюджетов Управления бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства - Марковой Н.Е. большое внимание было уделено предстоящему согласованию Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) территориальными органами Федерального казначейства. Каковы сроки реализации вышеуказанной процедуры в ППО "АСФК"?

В настоящее время сверка показателей Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) органами Федерального казначейства не осуществляется.

Учитывая особенности отражения в бухгалтерском учете бюджетных (автономных) учреждений операций с наличными денежными средствами, а также неурегулированный вопрос по порядку учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных (автономных) учреждений, доработка ППО "АСФК" в части автоматизированной сверки органами Федерального казначейства Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приостановлена.

38

Планируется ли реализация ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства в ППО "АСФК"? Если да, то в какие сроки?

Доработка ППО "АСФК" в части учета операций кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства не запланирована.

39

В соответствии с приказом Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) ежемесячно представляется, в том числе в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации. В ППО "АСФК" данная функция реализована таким образом, что к направляемому в адрес финансового органа Отчету по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации автоматически прикрепляются Отчеты по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) по операциям кассового обслуживания исполнения местных бюджетов и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования. При этом технически не предусмотрена возможность отправки коррекций отдельных Отчетов (ф. 0503151) по операциям соответствующих бюджетов. Просим предусмотреть в ППО "АСФК" дополнительный механизм отправки требуемых Отчетов (ф. 0503151) с коррекцией, не затрагивая ранее отправленные корректные Отчеты (ф. 0503151).

Исправление ППО будет реализовано в рамках инцидента RFC-9975 в составе версии 19.3.0 ППО "АСФК", с плановым сроком передачи в промышленную эксплуатацию - 01.11.2014

40

В целях составления достоверного Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), и обеспечения, при необходимости, оперативного внесения изменений в учетные записи, подлежащие отражению в данном отчете, просим рассмотреть возможность представления финансовыми органами в территориальные органы Федерального казначейства Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) с ежемесячной периодичностью и дополнительной детализацией его показателей в разрезе кодов целей.

В соответствии с положениями письма Федерального казначейства от 11.12.2012 N 42-7.4-05/2.1-704 Отчет ф. 0503324 представляется финансовыми органами субъектов Российской Федерации в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в порядке, установленном для квартальной и годовой бюджетной отчетности. Внесение изменений в сроки представления Отчета ф. 0503324 не планируется.

Учитывая, что коды целей не являются объектами учета, дополнение Отчета ф. 0503324 дополнительной детализацией в разрезе кодов целей считаем невозможным.

УФК по Кемеровской области

41

В соответствии с текущей реализацией в ППО "АСФК (OEBS)" формирования Инвентаризационной описи (ф. 0504082) в опись включаются счета, закрытые в течение 2013 года. Инвентаризация остатков на счетах проводится по состоянию на 01.01.2014.

Вопрос: Корректно ли включение в Инвентаризационную опись остатков на счетах (ф. 0504082) расчетных счетов, закрытых на отчетную дату, но движения по которым были в течение отчетного периода?

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) отражает результат сверки сумм остатков, числящихся на соответствующих счетах бюджетного учета на дату проведения инвентаризации, с денежными средствами, числящимися на банковских счетах на дату проведения инвентаризации.

В том случае если банковский счет закрыт в течение отчетного финансового года, то в Инвентаризационную опись (ф. 0504082) на 1 января текущего финансового года закрытый банковский счет не включается.

43

Вопрос: Какой бухгалтерской записью следует отражать в учете органа, осуществляющего кассовое обслуживание, получение бюджетными учреждениями, автономными учреждениями и иными организациями средств по договору займа?

Операции по получению бюджетными, автономными учреждениями и иными организациями средств по договору займа отражаются в бюджетном учете по кассовому обслуживанию бюджетных, автономных учреждений и иных организаций с применением бухгалтерской записи

8 20313(14, 15) 510

8 30713(14, 15) 710.

44

Письмом Федерального казначейства от 13.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-713 доводились разъяснения по составу регистров бюджетного учета, формируемых при выполнении операций по завершению отчетного финансового года.

Вопрос: Просим разъяснить, с какими параметрами необходимо формировать главную книгу по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета за последний день дополнительного периода отчетного финансового года с учетом операций по заключению счетов отчетного финансового года?

Состав регистров, представленный в приложении N 1 к письму Федерального казначейства от 13.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-713, является технологическим и служит для дополнительного контроля и/или осуществления необходимых выборок по операциям дополнительного периода отчетного финансового года (письмо Федерального казначейства от 07.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-293).

Состав регистров бюджетного учета, формируемый при выполнении операций по завершению отчетного финансового года, приведен приложении N 2 к письму Федерального казначейства от 13.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-713.

По операциям кассового обслуживания исполнения федерального бюджета заключение счетов не производится, так как доходы, поступившие для распределения, не остаются на счете 40210, а распределяются между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Рекомендации ОТР.

Книгу по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета за последний день дополнительного периода отчетного финансового года требуется формировать со следующими параметрами:

Тип расчета - 30

Отражать в отчете - 20

Дата начала периода - 15.01.2014

Дата окончания периода - 15.01.2014

код УФК

Признак периода - 13

Код уровня бюджета - 1

Код типа бюджета - 01

Код бюджета - 99010001

Для вида деятельности 7 - 9 нет дополнительного периода, поэтому требуется формировать ф. 0504072 за последний рабочий день с заключительными оборотами

Тип расчета - 30

Отражать в отчете - 40

Дата начала периода - 31.12.2013

Дата окончания периода - 31.12.2013

код УФК

Код уровня бюджета - 1

Код типа бюджета - 01

Код бюджета - 99010001

Если требуется посмотреть просто заключение счетов по виду деятельности 7 - 9, то можно формировать ф. 0504072 с такими параметрами:

Тип расчета - 30

Отражать в отчете - 20

Дата начала периода - 15.01.2014

Дата окончания периода - 15.01.2014

код УФК

Код уровня бюджета - 1

Код типа бюджета - 01

Код бюджета - 99010001.

45

Вопрос: Какими бухгалтерскими записями следует оформлять в бюджетном учете ТОФК перечисление возвратов полученных денежных средств по внутренним расчетам, а также поступление возвратов указанных денежных средств?

Перечисление возвратов полученных денежных средств по внутренним расчетам и зачисление возвратов указанных денежных средств отражается по тем же кодам бюджетной классификации и счетам бюджетного учета, по которым ранее были проведены операции зачисления и перечисления денежных средств.

46

В соответствии с Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения (далее - Перечень), утвержденного Приказом ФК от 24.03.2014 N 50, хранение годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных фондов предусмотрено п. "а" статьи 465 (срок - Постоянно).

Вопрос: Допустимо ли хранение бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных фондов, формируемой УФК по субъектам, в рамках статьи 460 (срок - 5 лет) Перечня, утвержденного Приказом ФК от 24.03.2014 N 50?

Не допустимо. При организации хранения документов, образующихся в деятельности органов Федерального казначейства, необходимо руководствоваться статьями, утвержденными Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом ФК от 24.03.2014 N 50.

47

В ответах на вопросы к Видеоконференции от 11.06.2013 (п. п. 43.1 и 56.1) давались разъяснения, что формирование Главной книги за период, например, год или месяц, в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, не регламентировано.

Согласно ст. 489 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения (далее - Перечень), утвержденного Приказом ФК от 24.03.2014 N 50, Главная книга по исполнению федерального бюджета (годовая) подлежит постоянному хранению.

Вопрос: Просим разъяснить, подлежит ли постоянному хранению Главная книга по исполнению федерального бюджета (годовая) на уровне УФК по субъектам РФ в закрытом контуре и в каком виде (в электронном или на бумажном носителе)? Какой набор параметров необходим для формирования годовой Главной книги (за последний рабочий день года либо с 01.01.2014 по 31.12.2014)?

Формирование Главной книги (ф. 0504072) осуществляется ежедневно. Годовой Главной книгой считается Главная книга, сформированная за последний день дополнительного периода с учетом заключения счетов бюджетного учета. При этом в соответствии с письмом Федерального казначейства от 07.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-293 в целях осуществления сверки годовой бюджетной отчетности возможно формирование и хранение регистров бюджетного учета за последний день дополнительного периода и последний рабочий день отчетного финансового года без учета операций по заключению счетов.

В соответствии с п. 19 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н при наличии технической возможности хранение регистров бухгалтерского учета осуществляется в электронном виде. Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 утвержден Порядок хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде.

48

В настоящее время в ППО "АСФК (OEBS)" в кодовой части бюджетной отчетности, формируемой в соответствии с Приказом МФ РФ от 28.12.2010 N 191н и Приказом ФК от 01.11.2013 N 249, в поле ОКТМО указывается значение ОКТМО субъекта Российской Федерации (32000000 - Кемеровская область). В соответствии с совместным письмом МФ РФ N 02-07-07/2369 и ФК N 42-7.4-05/2.1-45 от 23.01.2014 в кодовой части отчетов должно указываться значение код ОКТМО бюджета, по которому формируется отчет. По данной проблеме зарегистрировано обращение SF-158486 от 14.02.2014 (RFC - 5821 от 14.04.2014).

Вопрос: Просим уточнить сроки доработки формирования бюджетной отчетности в части указания в поле ОКТМО кодовой части отчетов кода ОКТМО бюджета, по которому формируется отчет.

Вопрос рассматривается Федеральным казначейством. Результат рассмотрения будет доведен через RFC-5821/RRM-10660 в СУИ JIRA.

49

В настоящее время в ППО "АСФК (OEBS)" не в полном объеме реализован процесс автоматической архивации документов, в соответствии с расширенной структурой электронного архива, утвержденной Приказом ФК от 03.09.2014 N 347. Направлено письмо в Федеральное казначейство в Управление финансовых технологий от 15.11.2013 N 39-11-10/09-8450.

Вопрос: Планируется ли доработка ППО "АСФК (OEBS)" в части простановки дополнительного признака на первичных документах, регистрах бюджетного учета и бюджетной отчетности:

- кассовое исполнение федерального бюджета;

- кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций,

для обеспечения передачи документов в электронный архив в автоматическом режиме

в соответствии с расширенной структурой электронного архива, утвержденной Приказом ФК от 03.09.2014 N 347?

В соответствии с Приказом ФК от 03.09.2014 N 347 расширенная структура утверждается локальным актом Федерального казначейства или его органа. В ППО "АСФК (OEBS)" реализована возможность настройки расширенной структуры и архивация документов в соответствии с расширенной структурой осуществляется в ручном режиме.

Доработок АСФК не планируется.

УФК по Новосибирской области

50

В соответствии с п. 5.5 Приказа Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 при получении входящего документа в электронном виде уполномоченное лицо органа Федерального казначейства осуществляет его проверку и ввод в базу данных ППО. По результатам ввода документа в базу данных ППО формируется электронный образ документа, соответствие которого входящему документу в электронном виде подтверждается простановкой ЭП уполномоченного сотрудника.

В настоящий момент в ППО АС ФК импорт банковских выписок и кредитовых платежных поручений реализован таким образом, что электронная подпись уполномоченных должностных лиц банка с документов, закачиваемых в базу, автоматически снимается, а электронная подпись уполномоченных сотрудников органа Федерального казначейства не проставляется. Отсутствие электронной подписи уполномоченного должностного лица органа казначейства и, как следствие, возможность внесения изменений в указанные документы в ручном режиме, не позволяют обеспечить неизменность документов, поступивших из банка, и организовать хранение документов в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662.

По данной проблеме было зарегистрировано обращение N HD-32329, однако в его реализации было отказано. В связи с существующими рисками искажения первичных банковских документов просим решить вопрос о соответствующей доработке ППО АС ФК.

Вопрос находится на рассмотрении в Управлении финансовых технологий.

51

Предлагаем унифицировать форму учетного документа, предоставляемого органами управления государственными внебюджетными фондами в органы Федерального казначейства для корректировки учтенных сумм по каждому из предусмотренных КИФов на счетах 40401, 40402 на отчетную дату, а также реализовать возможности загрузки данного документа в ППО АС ФК.

Вопрос необходимости применения государственными внебюджетными фондами в бюджетном учете по кассовому исполнению бюджетов нескольких кодов источников финансирования дефицита бюджетов, по которым учитывается изменение остатков денежных средств, находится на рассмотрении в Минфине России.

52

Нормативными документами Федерального казначейства не предусмотрена сверка внутриказначейских расчетов в части операций по передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства.

Каким образом осуществлять сверку внутренних расчетов между ТОФК в части операций по передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства?

См. ответ на вопрос N 4

53

В рамках исполнения Письма Федерального казначейства от 24.03.2014 N 42-7.4-05/10.6-187 осуществляется выверка невыясненных поступлений прошлых лет. Однако существующий порядок учета сумм невыясненных поступлений прошлых лет по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления прошлых лет" не позволяет контролировать изменение остатков средств по счету 19 в течение года. Предлагаем внести изменения в существующий порядок учета невыясненных поступлений прошлых лет и ввести дополнительные аналитические регистры бюджетного учета, позволяющие контролировать суммы, подлежащие зачислению и списанию с 19 забалансового счета в течение года.

См. ответ на вопрос N 35

УФК по Приморскому краю

54

С целью сопоставимости данных бюджетной отчетности Управлений - контрагентов в части отражения операций по передаче сумм невыясненных поступлений между территориальными ОрФК предлагаем регламентировать сверку внутриказначейских расчетов по передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет ОрФК и предназначенных для уплаты на счет другого ОрФК до составления бюджетной отчетности аналогично выверке и согласованию Управлениями в ППО "АСФК" актов сверки внутриказначейских расчетов по переданным и полученным ЛБО

См. ответ на вопрос N 4

55

Согласно указаниям ФК органы ФСС РФ, ПФР и их региональные отделения представляют информацию об уточнении КИФ, по которым учтены изменения остатков денежных средств на счетах N 40401, 40402 в ОрФК в произвольной форме (т.е. данные могут представляться и по состоянию на отчетную дату, и за месяц, подписанные уполномоченными лицами). С целью единого подхода к оформлению данной информации предлагаем разработать унифицированную форму

См. ответ на вопрос N 51

56

Необходима ли настройка ЭЦП исполнителя при многоуровневом утверждении бюджетной отчетности в ППО "АСФК". Так, согласно Особенностям формирования бюджетной отчетности, утвержденной приказом ФК от 01.11.2013 N 249, отчет подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа ФК (или уполномоченные лица). При этом в приложениях к приказу приведены формы отчетов, в которых предусмотрена подпись и расшифровка подписи исполнителя

Подпись исполнителя должна быть включена в настройку многоуровневого утверждения.

Многоуровневое утверждение должно быть настроено в соответствии с шаблонами форм отчетности, приведенными в приложениях к приказу Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249

УФК по Сахалинской области

57

Какими бухгалтерскими записями должны быть отражены в бюджетном учете суммы уплаченных процентов по бюджетным кредитам, подлежащих зачислению на счет в следующем отчетном периоде (суммы в пути). С учетом п. 115 контрольных соотношений, действующих с 01.05.2014?

Последним днем отчетного периода как зачисление средств в пути в федеральный бюджет с использованием бухгалтерской записи:

Дт 20212510 Кт 40210xxx.

Днем зачисления средств в доход федерального бюджета в первый рабочий день следующего отчетного периода: Дт 20212510 Кт 40210xxx со знаком "минус".

58

Какой код вида финансового обеспечения в восемнадцатом разряде номера счета бюджетного учета следует указать при поступлении денежных средств на счет 40116 со счета 40302, открытого финансовому органу в подразделении Банка России. Средства поступают получателю средств бюджета субъекта (бюджетному учреждению), находящемуся за пределами административного центра.

При поступлении денежных средств на счет 40116 со счета 40302, открытого финансовому органу в подразделении Банка России в восемнадцатом разряде номера счета бюджетного учета следует указать вид деятельности "3" - средства во временном распоряжении.

59

Каким образом должны быть уточнены невыясненные поступления прошлых лет, находящиеся на забалансовом счете 19 в случаях:

- в поле "Отправитель" указан коммерческий банк, в поле "Назначение платежа" Прием платежей от населения согласно квитанциям. Иных данных по данным платежам нет;

- в поле "Получатель" указан коммерческий банк, счет получателя 40101, в поле "Назначение платежа" - алименты (иные платежи в пользу физического лица). Найти организацию-отправителя невозможно.

УФК по Сахалинской области является администратором доходов федерального бюджета по главе "100".

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.12.2007 N 995 в полномочия администратора доходов бюджетов входит уточнение платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Администрирование включает в себя проведение мероприятий по уточнению администрируемых поступлений. Например, направление письменного запроса в Банк - плательщика, направление письменного запроса предполагаемому получателю. Таким образом, необходимо предпринять все возможные меры по уточнению принадлежности платежа.

УФК по Ставропольскому краю

60

Будут ли реализованы в ППО "АС_ФК" акты сверки внутриказначейских расчетов по поступлениям, ошибочно зачисленным на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенным для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенные как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет по счетам 121101 и 130801 в соответствии с п. 19 приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"?

См. ответ на вопрос N 4

61

Допустимо ли в бюджетном учете по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов наличие операций со средствами в пути? И если допустимо, то по какому дополнительному аналитическому коду синтетического счета 20320 "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" следует осуществлять учет указанных средств?

В бюджетном учете операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов возможны суммы в пути по внутриказначейским расчетам. Указанные суммы в пути подлежат отражению по коду счета бюджетного учета 1 20322 510 (610) "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" ("Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути").

62

В процессе подготовки в соответствии с ТР 111 "Закрытие периодов" документов по инвентаризации остатков денежных средств на счетах по состоянию на 01.01.2014 возникли проблемы с их автоматическим формированием и многоуровневым утверждением в ППО "АСФК", вследствие чего многие описи (ф. 0504082) в ППО "АС ФК" так и не нашли корректного формирования и были выполнены "вручную". В какой версии планируется устранение проблем с автоматическим формированием и многоуровневым утверждением инвентаризационных описей в ППО "АСФК"?

Рекомендации по формированию отчета ф. 0504082 описаны в разделе База знаний СУИ JIRA КВ-619.

63

Сумма возврата дебиторской задолженности (возврат денежных средств за неиспользованные дни по путевкам) учтена в соответствии с п. 31 приказа Федерального казначейства от 23.08.2013 N 12н (далее - Порядок N 12н) на лицевом счете получателя бюджетных средств (03) Ставропольского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - клиент), по кодам бюджетной классификации, указанным в платежном поручении.

Как выяснилось, средства плательщиком были возвращены ошибочно, и плательщик обратился к клиенту с письменной просьбой их вернуть.

Просьба разъяснить, каким образом должен осуществляться возврат средств плательщику, т.к. возврат средств с лицевого счета получателя бюджетных средств (03) Порядком N 12н не предусмотрен, и соответственно в ППО "АС ФК" не реализована возможность списания средств на основании документа "Заявка на возврат".

Возврат средств плательщику осуществляется на основании Заявки на кассовый расход (код формы по КФД 0531801)

УФК по Хабаровскому краю

65

Просим рассмотреть целесообразность ежедневного формирования Карточки учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) (далее - Карточка) и возможность введения ежемесячного формирования регистра.

Ежедневное формирование указанного регистра предусмотрено ТР.

Вместе с тем форма Карточки предусматривает указание сумм ЛБО "на год" (графа 2) и "в том числе текущее изменение за месяц" (графа 3), а не за день. Методическими указаниями по применению регистров бюджетного учета, утвержденными Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н, не определена периодичность формирования данного регистра. Форма и реквизиты Карточки не обязывают формировать регистр за конкретный день, так как его рекомендовано формировать не за конкретный период, а на отчетную дату.

Формирование регистра за месяц позволяет провести полноценную сверку с регистрами бюджетного учета и отчетностью на отчетную дату, в том числе с Актами сверки (ф. 0521416).

С целью обеспечения возможности проведения процедур автоматического междокументального контроля регистров бюджетного учета рекомендуется осуществлять ежедневное формирование всех регистров бюджетного учета. В положения нормативных правовых актов и технологических регламентов будут внесены соответствующие изменения.

66

В Приказе Минфина РФ от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" в описании счета 050100000 обобщенно указано о ведении аналитического учета в Карточке учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) (далее - Карточка) по соответствующим счетам Плана счетов бюджетного учета.

В Приказе Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" указано, что Карточка применяется для учета принятых и переданных ЛБО текущего года.

Показатели Карточки по учету принятых и переданных ЛБО текущего года на отчетную дату сверяются с показателями отчетов и Актов сверки (ф. 0521416). Показатели ЛБО на плановый период в отчетности не отражаются.

В связи с вышеизложенным требуется ли ежедневное формирование Карточек по счетам бюджетного учета, на которых отражаются полученные и переданные ЛБО на плановый период?

См. ответ на вопрос N 13

67

Просим внести изменения в порядок сверки Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по счету N 40101 (далее - Ведомость по счету N 40101), определенный письмом ФК от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506.

В письме определен порядок сверки данных Ведомости по счету N 40101 с данными Главной книги без учета случаев, когда в операционном дне нет распределения доходов. При контроле в соответствии с требованиями письма возникает несоответствие данных графы 12 "Остаток на конец периода" Главной книги (ф. 0504072) данным, равным сумме показателей строки "из них за текущий операционный день" Ведомости по счету N 40101 и графы 12 "возвращено" Сводной ведомости учета поступлений (ф. 0531469). Несоответствие возникает, так как в Главной книге в графе 12 отражена сумма с учетом остатка на начало дня, а в Ведомости по счету N 40101 по строке "из них за текущий операционный день" отражена только сумма операций за день, а так как распределения доходов не было, то и в графе 12 "возвращено" Сводной ведомости учета поступлений (ф. 0531469) нет данных.

Считаем, что правильное контрольное соотношение такое:

- сумма показателей строки "из них за текущий операционный день" Ведомости по счету N 40101 и разницы между показателями Сводной ведомости учета поступлений (ф. 0531469) графы 2 "Остаток на начало дня" и граф 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 "Перечислено в бюджеты и иным получателям" равна сумме невыясненных поступлений, отраженных по кредиту в графе 12 "Остаток на конец периода" Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета, или по дебету в графе 11 - в случае превышения суммы уточнений (возвратов) над суммой невыясненных поступлений, отнесенных к разряду невыясненных поступлений за текущий операционный день.

Вопрос о порядке сверки Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по счету N 40101 с данными Главной книги (ф. 0504072) находится на рассмотрении в Федеральном казначействе.

68

Необходимо внести изменения в Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, организующего исполнение бюджета, рекомендованные письмом ФК N 42-7.4-05/2.1-281 от 24.04.2014.

4.1. при сверке показателей Главной книги с показателями отчета ф. 0521413 в части объемов ЛБО не учтено, что в отчете ф. 0521413 отражены полученные ЛБО в разрезе распорядителей и получателей бюджетных средств за минусом переданных ЛБО:

В соответствии с предложениями в Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, организующего исполнение бюджета, будут внесены изменения.

Сверка показателей Графа 11 ф. 0504072 = Графа 7 раздела 1 ф. 0521413 в разрезе по письму ФК по счетам 150115, 150315 кодов расходов бюджета (пункт 73) в разрезе кодов расходов бюджетов

Предлагаемый Графа 11 ф. 0504072 = Графа 7 раздела 1 ф. 0521413 в разрезе вариант по счетам 150115, кодов расходов бюджетов сверки 150315 в разрезе (пункт 73) кодов расходов бюджета "минус" графа 12 по счетам 150114, 150314

4.2. при сверке показателей Главной книги с показателями отчета ф. 0521413 в части объемов ЛБО на счетах распорядителей (получателей) не учтено, что в отчете ф. 0521413 отражены ЛБО в пути. Сложность проведения такой сверки в том, что ЛБО в пути как распорядителя, так и получателя отражаются на счете бюджетного учета 150116. В Главной книге отсутствуют аналитические признаки для определения принадлежности ЛБО в пути к распорядителю (получателю):

Сверка показателей Графа 12 ф. 0504072 = Графа 8 раздела 1 ф. 0521413 в разрезе по письму ФК по счетам 150112, 150312 кодов расходов бюджета (пункт 75) в разрезе кодов расходов бюджетов

Сверка показателей Графа 12 ф. 0504072 = Графа 8 раздела 1 ф. 0521413 в разрезе по письму ФК по счетам 150113, 150313, 150116, 150316 кодов расходов бюджета (пункт 77) в разрезе кодов расходов бюджетов

Предлагаемый сумма граф 12 ф. 0504072 = сумма граф 8, 9 раздела 1 ф. 0521413 вариант по счетам 150112, в разрезе кодов расходов бюджетов сверки 150312, 150113, 150313, (пункт 75) 150116, 150316 в разрезе кодов расходов бюджетов

Предлагаемый вариант сверки (пункт 77) Исключить

69

В конце года 31.12.2013 со счета N 40101 без отличительного признака "3" УФК по Смоленской области была перечислена сумма, поступившая на счет N 40201 УФК по Хабаровскому краю 09.01.2014. Данная сумма была учтена на счете бюджетного учета 1.20322.000 как сумма в пути.

В связи с наличием сумм в пути на начало года не соблюдается внутридокументальное контрольное соотношение в Балансе по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта (ф. 0503150):

Строка 210 "Результат прошлых равна Строке 012 "Средства бюджета на счетах отчетных периодов по кассовому органа, осуществляющего кассовое исполнению бюджета (040230000)" обслуживание (020312000)" графы 3 графы 3 (бюджетная деятельность на начало года)

В соответствии с предложениями в Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, организующего исполнение бюджета, будут внесены изменения.

Данное контрольное соотношение не учитывает показатели строки 020 "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути (020320000)" (на начало года).

Необходимо внести изменения в Контрольные соотношения между показателями Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150), рекомендованные письмом ФК N 42-7.4-05/2.1-281 от 24.04.2014.

70

Несмотря на регулярно проводимую с администрациями муниципальных районов работу по обеспечению своевременного завершения финансового года, в январе в Управление поступают письма финансовых органов муниципальных образований, Министерства финансов края с просьбой об уточнении кодов бюджетной классификации. Так, в процессе завершения 2013 финансового года по письму администрации Комсомольского муниципального района была произведена операция по замене кода доходов бюджетной классификации по причине неправильно указанного кода в ранее предоставленном Уведомлении.

В результате выполнения 24.01.2014 исправительной операции в операционном дне 31.12.2013 данные Ведомости учета невыясненных поступлений по счету N 40101 ф. 0531456 не соответствуют данным главной книги: не выполняется контрольное соотношение, доведенное письмом Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506, где установлено, что "сумма показателей строки "из них за текущий операционный день" Ведомости по счету N 40101 и графы 12 "возвращено" Сводной ведомости учета поступлений (ф. 0531469) равна сумме невыясненных поступлений, отраженных по кредиту в графе 12 "Остаток на конец периода" Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета, или по дебету в графе 11 - в случае превышения суммы уточнений (возвратов) над суммой невыясненных поступлений, отнесенных к разряду невыясненных поступлений за текущий операционный день".

По данной ошибке зарегистрировано обращение в системы учета инцидентов исполнителя - JIRA (SF-199229), при этом получена рекомендация обратиться за разъяснениями в Федеральное казначейство, поскольку "текущая реализация ППО согласована с ФК, такая сверка невозможна по уведомлениям, исполненным в закрытом периоде, в письме не учтена ситуация по уведомлениям, исполненным в закрытом году".

Просим дать разъяснения по правомерности внесения исправительных записей в коды доходной классификации после завершения операций финансового года.

Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета, до момента представления бухгалтерской отчетности предусмотрено пунктом 18 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".

Кроме того, см. ответ на вопрос N 67

71

Согласно пункту 16 приказа Минфина России от 31.12.2010 N 199н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства" подписи лиц, включенных в Карточку с образцами подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства (далее - Карточку образцов подписей), ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека. При этом при осуществлении выплат наличных денег организациям и воинским частям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и иным организациям, обслуживаемым в особом порядке, которые по условиям своей деятельности не указывают направление их выдачи, поле в реквизите "Цели расхода" ("Направление выдачи") остается пустым.

Просим разъяснить, следует ли проставлять подписи лиц, включенных в Карточку образцов подписей, на оборотной стороне денежного чека в случае, когда поле "Цели расхода" не заполнено.

Ответ на этот вопрос был дан на Всероссийском совещании в г. Геленджике, состоявшемся 2 - 7 сентября 2013 года.

УФК по Астраханской области

72

В вопросах к видеоконференции от 11.06.2013 УФК по Астраханской области была обозначена проблема некорректного формирования Многографной карточки (ф. 0504054) по наличным денежным средствам, виду деятельности 3 - средства во временном распоряжении в части операций с банковскими картами (вопрос 32.3, часть 2). Текущая реализация процесса обработки первичных документов в ППО АСФК не позволяет вести аналитический учет наличных денег без создания вручную корректировочных справок ф. 0504833. Вопрос: планируется ли нормативно отрегулировать проблему и доработать ППО АСФК?

Особенности учета наличных средств с использованием карт, утвержденных приказом Министерства финансов от 31.12.2010 N 199н, не позволяет вести бюджетный учет в разрезе видов деятельности. Проблема возникает при зачислении (восстановлении) на счет N 40116 денежных средств на банковскую карту из-за невозможности по банковской выписке определить вид средств на момент обработки выписки банка по счету 40116, так как выверка поступлений по видам деятельности при зачислении денежных средств с банковской карты возможна только на основании Расшифровки сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) (ф. 0531846), которая предоставляется в ОрФК в срок не позднее следующего рабочего дня после внесения средств (в соответствии с п. 43 Приказа N 199н).

Принимая во внимание разработку нового приказа по обеспечению наличными денежными средствами ОрФК, доработки по письму Федерального казначейства от 30.10.2013 N 42-7.4-05/2.2-672 были заморожены до вступления в силу нового приказа МФ РФ от 30.06.2014 N 10н, вступающего в силу с 01.01.2015.

Таким образом, положения письма Федерального казначейства от 30.10.2013 N 42-7.4-05/2.2-672 будут реализованы в ППО АСФК к 01.01.2015. Как временное решение рекомендуется пользоваться сервисом создания корректировочных справок ф. 0504833.

УФК по Белгородской области

73

В соответствии с п. 4 приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в перечень документов, по которым производится учет и распределение поступлений между бюджетами, входят расчетные документы по ошибочно зачисленным на счет другого органа Федерального казначейства поступлениям, с прилагаемым Реестром платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (ф. 0531477) (документ РОЗ).

Расчеты между ТОФК в бюджетном учете отражаются с использованием счетов внутренних расчетов 1.21101.560 и 1.30801.730.

В настоящее время сверки между ТОФК производятся по телефону.

Вопрос:

Будет ли реализован в ППО АСФК документ Акт сверки внутриказначейских расчетов для сверки платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства?

См. ответ на вопрос N 4

74

На Всероссийском совещании в г. Геленджике (2 - 7 сентября 2013 г.) начальником методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности кассового обслуживания бюджетов УБУиО ФК Е.Н. Васильевым было озвучено, что в ППО АСФК планируется реализация функционала ведения забалансового счета 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет".

Вопрос: На сегодняшний день функционал недоработан. Будет ли реализовано формирование Отчета об операциях по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" для выверки данных?

См. ответ на вопрос N 35

75

Предложения: В соответствии с пунктом 6.2 Типовой программы проверки деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, утвержденного приказом Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. N 196 предметом проверки со стороны Федерального казначейства является:

"наличие внутренних документов, регламентирующих организацию работы по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной и иной отчетности по операциям кассового исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;

соответствие документов бюджетного учета, формируемых в электронных базах данных, утвержденным формам документов (наличие установленных реквизитов и показателей регистров бюджетного учета);

наличие договоров на обслуживание счетов УФК, открытых в банке.".

1) Позиции ТОФК по вопросу наличия внутренних документов, регламентирующих организацию ведения бюджетного учета и формированию бюджетной и иной отчетности в ТОФК различаются. Во избежание спорных ситуаций в период проведения комплексных проверок ТОФК и принимая во внимание, что Технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" устанавливает порядок ведения бюджетного учета и формирования, обработки информации по бюджетной отчетности ФК, ОрФК, предлагаем дополнить раздел 2 Технологического регламента подразделом 2.6, определив в нем необходимый минимум локальных актов по организации бюджетного учета и составлению отчетности в ТОФК.

2) в соответствии с приказом Федерального казначейства от 10.10.2013 N 228 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" функция по открытию в учреждениях Банка России и кредитных организациях счетов по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации закреплена за операционным отделом предмет проверки "наличие договоров на обслуживание счетов УФК, открытых в банке" просим исключить из раздела 6 Типовой программы проверки деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации.

1. По мнению Управления бюджетного учета и отчетности, УФК необходимо издать приказы, регламентирующие организацию и особенности порядка ведения бюджетного учета, документооборота, взаимодействия структурных подразделений УФК при работе в ППО АСФК с целью своевременного обеспечения формирования достоверной информации для внешних пользователей и участников бюджетного процесса.

При этом Технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" не устанавливает порядок ведения бюджетного учета и формирования по бюджетной отчетности, а является инструментом для закрепления функций по выполнению технологических процессов за соответствующими специалистами. Включение перечня локальных нормативных правовых актов, издаваемых руководителем УФК, в технологический регламент нецелесообразно.

2. Предложения по внесению изменений в Типовую программу проверки деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, утвержденную приказом Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. N 196, направлены в Управление внутреннего контроля и аудита и оценки эффективности деятельности.

УВК(А)иОЭД сообщает, что в настоящее время разработан проект новой редакции типовой программы проведения проверки УФК, в которой в соответствии с предложением Управления бюджетного учета и отчетности вопрос проверки наличия договоров на обслуживание счетов УФК, открытых в банке, исключен из перечня вопросов, подлежащих проверке.

76

В соответствии с пунктом 3.8 приказа ФК от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" документы переносятся для хранения в электронном виде на соответствующие электронные носители информации (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно.

В целях сокращения используемых материальных ресурсов ТОФК в вопросах к совещанию 2013 года предлагали внести изменения в приказ ФК от 30.12.2011 N 663 в части осуществления закрытия сессии на соответствующих электронных носителях (компакт-дисках) после заполнения дискового пространства.

Управлением бюджетного учета и отчетности был инициирован соответствующий запрос в Управление режима секретности и безопасности информации.

Вопрос:

Будут ли внесены изменения в приказ ФК от 30.12.2011 N 663 в части осуществления закрытия сессии на соответствующих электронных носителях (компакт-дисках) после заполнения объема дискового пространства?

В приказ Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" будут внесены изменения.

77

Предложения по Электронному архиву:

1) расширение интерфейса обзора документов:

Отделом ОБУиО ТОФК с установленной периодичностью формируются регистры бюджетного учета и формы отчетности в разрезе видов деятельности по участникам бюджетного процесса и неучастникам бюджетного процесса. В электронном архиве в настоящее время при просмотре документов по кассовому обслуживанию бюджетов невозможно выбрать документ по набору отличительных признаков (УБП, НУБП, виды деятельности "1", "3", "8" или "9").

Предлагаем в ППО АСФК интерфейс обзора иерархической структуры электронного архива для удобства в параметрах просмотра дополнить полями "Код бюджета", "Параметры".

1) доработка настройки справочника "Перечень документов, подлежащих хранению в электронном виде":

При формировании регистров бюджетного учета и отчетных форм по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и кассовому обслуживанию неучастников бюджетного процесса применяются регистры и бюджетная отчетность одних и тех же форм:

1) Журнал по прочим операциям ф. 0504071, Главная книга ф. 0504072, Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета ф. 0504061, Многографная карточка ф. 0504054, Справка ф. 0504833;

2) Баланс ф. 0503150, Баланс ф. 0503154, Отчет ф. 0503151, Отчет ф. 0503155, Справка ф. 0503110, Справка ф. 0503111, Справка ф. 0503125;

3) первичные документы.

В настоящее время невозможно настроить автоматическую архивацию названных документов по уровням иерархии, т.к. в настройке справочника "Перечень документов, подлежащих хранению в электронном виде" нельзя выбрать какие-либо отличительные признаки для автоматической архивации. Приходится в ручном режиме отправлять документы в архив в соответствии с размещением иерархии электронного архива, реализованного в ППО АСФК.

Для реализации автоматического архивирования созданных документов предлагаем настройку "Типы документов/Коды отчетных форм" справочника "Перечень документов, подлежащих хранению в электронном виде" дополнить полями "Код бюджета", "Вид деятельности", "УБП/НУБП".

Есть некий набор типов документов и есть некая структура их систематизации и хранения.

Часть типов документов однозначно соотносится с элементами структуры хранения, а часть нет.

Однозначно соотносимая часть документов может быть архивирована автоматически, а часть документов, требующая анализа принадлежности по определенным реквизитам к тому или иному элементу хранения, - нет.

Таким образом, при организации и настройке процедур архивации необходимо разделять, что может быть отнесено автоматически, а что нет.

В связи с тем, что в настоящее время не для всех документов в автоматическом режиме можно определить "Код бюджета", "Вид деятельности", "УБП/НУБП", настройка структуры архива осуществляется вручную.

В настоящее время УБУиО совместно с УФТ отрабатывается возможность обеспечения автоматической идентификации всех документов в целях их последующей классификации.

78

В ППО АСФК в штатном режиме должно работать автоматическое формирование Инвентаризационной описи (ф. 0504082) и Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ОКУД 0504089). По состоянию на 01.01.2014 данные документы формировались с ошибками и были набраны вручную. Обращение в службе сопровождения по данной проблеме было зарегистрировано 16.01.2014. SF-138630, закрыто с комментариями "Отражение в Описи счетов, по которым нет остатка, рассматривается в рамках ACCEPT-22943". Настройка и актуализация справочника-ассоциатора "Перечень КБК для ф. 0504082" проведены в соответствии Руководством и рекомендациями Макуриной А. заполнить и актуализировать справочника-ассоциатора "Перечень КБК для ф. 0504082".

Вопрос:

В настоящее время в ППО АСФК автоматическое формирование Инвентаризационных описей не реализовано. Когда будет проведена доработка формирования в штатном режиме в ППО АСВК формирования Инвентаризационной описи (ф. 0504082) и Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ОКУД 0504089)?

ф. 0504089 должна была формироваться по счету 30712 с видом деятельности 3. В связи с изменением 162н счет 30712 закрывается на финансовый результат 40230, поэтому данный отчет утратил свое значение. Из технологического регламента формирование ф. 0504089 исключили.

По ф. 0504082 в рамках RFC-2765 сделана доработка по созданию множеств банковских счетов ФК для ф. 0504082.

Анализ обращений показал, что частые ошибки пользователей ведут к тому, что в инвентаризационную опись попадают расчетные счета, не принадлежащие к плану учета на данном счете, так же по открытым счетам, на которых еще не производился учет и явно не может быть определен вид средств, по которому мы должны данный расчетный счет включить в инвентаризационную опись. Анализ обращений показал, что требуется гибкий механизм настройки как на ошибочные данные, так и на вновь открывшиеся счета.

Настройка вручную множеств позволила сделать отчет гибким и отразить и все р\с и только те, по которым проводились операции, а также скрыть исправительные записи, где расчетный счет был выбран некорректно.

Рекомендации по формированию отчета ф. 0504082 описаны в разделе База знаний СУИ JIRA КВ-619.

УФК по Владимирской области

79

ТР 108 предусмотрено формирование Ведомости учета невыясненных поступлений по счету ф. 0531853 ОБУиО. Для проведения контрольной проверки суммы невыясненных поступлений с Главной книгой предлагаем реализовать возможность формирования сводной Ведомости. Кроме ежедневной сверки регистров, для ежемесячного контроля Баланса ф. 0503154 требуется общая сумма невыясненных поступлений по всем счетам N 40701, открытым в УФК.

Согласно положениям письма Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507 Ведомость учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) (далее - Ведомость ф. 0531853) формируется и проверяется специалистами структурного подразделения, ответственного за проведение операций со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

Кроме того, в соответствии с положениями письма от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507 сверка показателей Ведомости ф. 0531853, сформированной по счетам N 40601, 40701, с показателями Главной книги не производится.

В технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" будут внесены соответствующие изменения.

УБУиО не планируется направление заявки на доработку сводной Ведомости ф. 0531853.

80

Предлагаем рассмотреть реализацию возможности осуществления контроля бюджетной отчетности финансовых органов, государственных внебюджетных фондов с бюджетной отчетностью УФК на уровне УФК до представления отчетности в МОУ.

См. ответ на вопрос N 11

81

На данный момент в ППО АСФК для формирования Инвентаризационных описей ф. 0504082 предусмотрен ручной механизм формирования справочника множеств банковских счетов ФК для отчетности по описи. Предлагаем рассмотреть реализацию автоматического отбора банковских счетов.

По ф. 0504082 в рамках RFC-2765 сделана доработка по созданию множеств банковских счетов ФК для ф. 0504082.

Анализ обращений показал, что частые ошибки пользователей ведут к тому, что в инвентаризационную опись попадают расчетные счета, не принадлежащие к плану учета на данном счете, так же по открытым счетам, на которых еще не производился учет и явно не может быть определен вид средств, по которому мы должны данный расчетный счет включить в инвентаризационную опись. Анализ обращений показал, что требуется гибкий механизм настройки как на ошибочные данные, так и на вновь открывшиеся счета.

Настройка вручную множеств позволила сделать отчет гибким и отразить и все р\с и только те, по которым проводились операции, а также скрыть исправительные записи, где расчетный счет был выбран некорректно.

Рекомендации по формированию отчета ф. 0504082 описаны в разделе База знаний СУИ JIRA КВ-619.

82

Просим дать разъяснения по порядку проведения реорганизационных мероприятий у бюджетных учреждений и автономных организаций при смене учредителя. Если меняется только глава учредителя, то какие документы должны предоставлять клиенты в органы казначейства для проведения указанных мероприятий и какие бухгалтерские записи оформляются.

Разъяснения по вопросам, связанным с реорганизацией органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения, доведены до органов Федерального казначейства совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 10.08.2012 N 02-03-09/3124/42-7.4-05/5.1-454.

В целях корректного отражения в бюджетном учете операций по передаче полномочий учредителя бюджетных, автономных учреждений и иных организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, следует руководствоваться письмом Федерального казначейства от 19.06.2014 N 42-7.4-05/2.2-376.

83

Конкретизировать периодичность формирования следующих регистров бюджетного учета (ежедневно или ежемесячно):

- Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061);

- Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062).

См. ответ на вопрос N 65

84

Предусмотреть алгоритм, сроки и форму сверки расчетов между территориальными органами Федерального казначейства по передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет.

См. ответ на вопрос N 4

85

Предлагаем для сверки операций по внутренним расчетам между государственными внебюджетными фондами и их региональными отделениями использовать Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416).

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Еврейской АО

86

В связи с обращением государственных внебюджетных фондов просим уточнить порядок заверения органами федерального казначейства Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).

См. ответ на вопрос N 18

87

В соответствии с письмом ФК от 19.02.2014 N 42-7.4-05/2.2-116 перечисление возвратов полученных денежных средств по внутренним расчетам учитывается по тем же кодам КОСГУ и счетам бюджетного учета, по которым ранее учитывалось перечисление и зачисление денежных средств. Как отражаются в бюджетном учете операции по возврату субсидий прошлых лет?

Операции по возврату субсидий прошлых лет отражаются по тем же кодам бюджетной классификации с применением счетов бюджетного учета, по которым ранее были проведены операции поступления/перечисления субсидий.

88

Следует ли составлять "Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств" (ф. 0504082) по банковским счетам, которые закрывались в течение года?

См. ответ на вопрос N 41

УФК по Ивановской области

89

Для исправления двойных уточнений невыясненных поступлений (далее - НВС) прошлых лет в соответствии с п. 4 Приложения к письму Федерального казначейства от 24.03.2014 N 42-7.4-05/10.6-187 отделом доходов сформированы Справки органа Федерального казначейства (ф. 0531453) (далее - Справки ОрФк), которые отразились в Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456) (далее - Ведомости) за 2014 год. Правильно ли это, или Справки ОрФк подлежат отражению в Ведомостях за годы, соответствующие годам зачисления НВС, в целях корректировки минусовых сумм, образовавшихся в результате двойных уточнений? Планируется ли в этом случае доработка программного обеспечения?

Операции по исправлению ошибок, допущенных при уточнении невыясненных поступлений, в данном случае должны отражаться в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) прошлых лет за год, в котором осуществлялось зачисление невыясненного поступления, а не за год фактической отработки первичного документа на исправление допущенной ошибки.

90

При составлении годового Баланса по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (далее - годовой Баланс) по состоянию на 01.01.2014 было выявлено расхождение в контрольном соотношении строки 190 (гр. 5 - гр. 4) Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому Балансу (далее - Справка) и строки 010 (раздел 1, КБК 10011701010016000180) Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) в сумме 5 553,77 руб. Рекомендации по зарегистрированному обращению SF-148527 от 24.01.2014 не решили данной проблемы. Последняя ссылка в обращении была на доработку FTAS-177047, реализуемой в версии 20.0.0 ППО "АСФК".

В результате самостоятельной трудоемкой работы по поиску вышеуказанного расхождения, проводимой в течение пяти месяцев 2014 года отделом бюджетного учета и отчетности и отделом технологического обеспечения, удалось обнаружить 4 платежных документа, операции по которым при существующем алгоритме формирования Ведомости приводят к несоблюдению вышеуказанного контрольного соотношения.

Например, платежи, изначально зачисленные на КБК доходов (балансовый счет 40101) в 2012 году, были перемещены Уведомлением в 2013 году на код 10011701010016000180 (балансовый счет 40101). Уточнение данных платежей так же прошло в 2013 году. Поступление по коду 10011701010016000180 и уточнение с кода 10011701010016000180 указанных платежей отразилось в Ведомости за 2012 год.

Соответственно, в Справке по состоянию на 01.01.2014 остаток НВС прошлых лет на начало 2012 года был завышен на сумму 5 553,77 руб. по вышеуказанным платежам, что и привело к невыполнению контрольного соотношения, описанного выше. Если алгоритм формирования Ведомости для рассмотренного примера останется прежним, то будет ли допускаться невыполнение вышеуказанного контрольного соотношения в Справке по состоянию на 01.01.2015?

Суммы по НВС Ведомости (ф. 0531456) должны быть отражены за год фактического зачисления суммы на НВС. Соответственно в приведенном примере это 2013 год. В 2012 году сумма не была на НВС, а документом-основанием для НВС является Уведомление.

Соответствующие разъяснения будут доведены до компании "ОТР 2000".

91

Планируется ли разработка аналитического регистра, который бы давал возможность осуществлять ежедневный контроль остатка НВС текущего года, уточнений НВС прошлых лет и своевременно находить некорректные документы для их последующего исправления до момента составления годового Баланса?

См. ответ на вопрос N 35

92

Планируется ли внесение изменений в п. 30 Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 (далее - Приказ N 249), в части формирования актов сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) между ФСС (ПФР) и региональными отделениями ФСС (ПФР), а также в части передаваемых (принимаемых) НВС в соответствии с Реестром платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства?

См. ответ на вопрос N 4

93

Как практически использовать Таблицу соответствия кодов доходов, расходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2014 год, которая содержит свыше 30 листов, при ежедневном контроле корректной простановки бухгалтерских проводок на первичные документы и визуальной проверке регистров бюджетного учета или в этом нет необходимости?

Бухгалтерские проводки по операциям Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии со справочником проставляются автоматически. Необходимость в визуальной проверке отсутствует.

Кроме того, см. ответ на вопрос N 51

94

В соответствии с п. 15 Приказа N 249 Отчет по поступлениям и выбытиям ф. 0503151 (далее - отчет ф. 0503151) представляется в финансовый орган (далее - ФО) субъекта по каждому бюджету, входящему в состав консолидированного бюджета субъекта, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, и содержит данные по кассовому обслуживанию исполнения бюджета соответствующего муниципального района, что не позволяет ФО субъекта производить сверку данных отчета ф. 0503151 с данными Отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317), предоставляемого ФО муниципального района в ФО субъекта (далее - отчет ф. 0503317).

Предлагаем предусмотреть в НПА и доработать в ППО "АСФК" направление Консолидированного отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (в части кассового обслуживания финансового органа, уполномоченного на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета муниципального района) ф. 0503152 (далее - отчет ф. 0503152) в ФО субъекта, что позволит производить сверку данных отчета ф. 0503152 с данными отчета ф. 0503317.

В п. 16 приказа Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 содержатся положения, согласно которым Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) представляется территориальным органами Федерального казначейства:

- по консолидированному бюджету муниципального района - в финансовые органы муниципального района и субъекта Российской Федерации;

- по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации - в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

95

В соответствии с п. 15 Приказа N 249 в заголовочной части отчета ф. 0503151 в поле "Наименование бюджета (публично-правового образования)" указывается наименование ФО соответствующего бюджета.

При передаче полномочий по формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов сельских поселений ФО муниципального района в отчетах ф. 0503151 муниципального района и сельских поселений в поле "Наименование бюджета (публично-правового образования)" указывается наименование ФО муниципального района, вследствие чего затруднительно определить, по бюджету какого сельского поселения сформирован отчет.

Предлагаем доработать в ППО "АСФК" в заголовочной части отчета ф. 0503151 в поле "Наименование бюджета (публично-правового образования)" указание ФО муниципального района, за которым закреплены полномочия по формированию бюджетной отчетности, и наименование бюджета соответствующего сельского поселения, по которому сформирован отчет.

В поле "Наименование бюджета (публично-правового образования)" необходимо указывать наименование бюджета публично-правового образования. В приказ Федерального казначейства N 249 будут внесены соответствующие изменения.

96

Будет ли запланирована доработка в ППО "АСФК" в части пакетного формирования Баланса по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) и Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155) по счетам 40701?

Пакетное формирование ф. 0503154, ф. 0503155 по уровню бюджета запускается при незаполненном поле "Бюджет" во входных параметрах.

97

Будет ли запланирована доработка в ППО "АСФК" в части формирования сводной Ведомости учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) по счетам 40701, необходимой для осуществления ежедневного контроля с данными сводной Главной книги?

См. ответ на вопрос N 79

УФК по Иркутской области

98

В ППО "АСФК" операции со средствами во временном распоряжении на счете N 40116 с использованием банковских (дебетовых) карт отражаются по виду средств "1" вместо "3".

В соответствии с Письмом Федерального казначейства от 30.10.2013 N 42-7.4-05/2.2-672 срок доработки в ППО "АСФК" соответствующего функционала отражения в бюджетном учете операций со средствами во временном распоряжении на счете N 40116 с использованием банковских (дебетовых) карт - II квартал 2014 года. В рамках зарегистрированного нами обращения SF-225661 получен ответ о том, что доработка по данному письму не зарегистрирована. В данный момент вопрос по реализации доработки согласно письму на рассмотрении, как со стороны ОТР, так и со стороны методологов ФК. В целях выполнения положений указанного выше письма Управлением согласно рекомендациям ОТР (HD-228566):

- на платежные поручения по перечислению средств на основании расшифровок по банковским картам со счета N 40116 на счет N 40302 проводится апдейт (с целью изменения вида средств и правильного формирования бухгалтерских записей);

- на платежные поручения по доведению средств по заявкам на получение денежных средств, перечисляемых на карту со счета N 40302 на счет N 40116, формируется Справка ф. 0504833 (с целью исправления бухгалтерских записей).

Просим уточнить сроки реализации положений данного письма в ППО АС ФК.

См. ответ на вопрос N 72

99

В соответствии с приказом Минфина России от 31.12.2010 N 199н выплата наличных денег организациям осуществляются на основании денежного чека, взнос наличных денег - на основании ордера к объявлению на взнос наличными.

При этом в действующей реализации ППО "АСФК" в регистре бюджетного учета "Журнал по прочим операциям" (ф. 0504071) по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов в графе 4 "Документ наименование" по указанным операциям отражается документ "Платежное поручение".

Управлением зарегистрировано обращение SF-225660, дубль PROD-44527, находится на согласовании в ФК. Просим уточнить срок согласования указанного обращения.

Вопрос рассматривается Федеральным казначейством. Результат рассмотрения будет доведен через RRM-8721 в СУИ JIRA.

100

В соответствии с разделом 4.2.2.1 Технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" документ "Ведомость учета невыясненных поступлений по счету" (ф. 0531853) по счетам 40601, 40701 сверяется с данными документа "Главная книга" (ф. 0504072), а в соответствии с письмом ФК от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507 данная ведомость формируется ежедневно (при наличии операций с невыясненными поступлениями).

Следует ли формировать ведомость ф. 0531853 ежедневно в следующих ситуациях:

- при наличии остатка невыясненных поступлений, учтенных в составе общего остатка на счетах 40601, 40701, но при отсутствии операций с невыясненными поступлениями за данный операционный день;

- при отсутствии остатка невыясненных поступлений на счетах 40601, 40701, а также отсутствии операций за операционный день, но при наличии дебетового остатка на конец периода Главной книги по соответствующему коду невыясненных поступлений, сложившегося при уточнении (возврате) в текущем году сумм НВП, поступивших в прошлом финансовом году.

См. ответ на вопрос N 79

Вопрос периодичности формирования Ведомости учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) по счетам N 40601, N 40701 рассматривается Федеральным казначейством.

101

В настоящее время в ППО "АСФК (OEBS)" в кодовой части бюджетной отчетности, формируемой УФК в соответствии с Приказом ФК от 01.11.2013 N 249, в поле ОКТМО отражается значение, указанное в поле "ОКТМО" УФК, формирующего отчет, в справочнике "Справочник органов Федерального казначейства" (25000000). Согласно письму МФ РФ N 02-07-07/2369 и ФК N 42-7.4-05/2.1-45 от 23.01.2014 необходимо в кодовой части отчетов указывать значение код ОКТМО бюджета, по которому формируется отчет.

По данному вопросу Управлением зарегистрировано обращение SF-158432, дубль PROD-114525, находится на согласовании в ФК. Просим уточнить сроки согласования данного вопроса.

Вопрос рассматривается Федеральным казначейством. Результат рассмотрения будет доведен через RRM-10660 в СУИ JIRA.

102

В соответствии с письмом Минфина РФ от 24.09.2013 N 02-05-11/39643 доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования, подлежат отражению по статье 130 КОСГУ. В то же время, в соответствии с п. 12 приказа Федерального казначейства от 19.07.2013 N 11н, суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента) по коду 180 КОСГУ.

Просим пояснить, по какому коду КОСГУ должна быть отражена в отчете ф. 0503155 "Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" зачисленная в последний рабочий день отчетного месяца на лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС сумма на основании расчетного документа, в котором не указан или указан ошибочный (несуществующий) код КОСГУ?

См. ответ на вопрос N 3

103

Приказом Федерального казначейства от 10.10.2013 N 228 установлена сверка бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета с данными лицевых счетов.

В пункте 4.2.4.2 технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" (версия 3.0) указано - "специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности (С 9.1) ОБУ МОУ ФК/ ОД, ОБУ УФК сверяет данные регламентированной бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета с данными ЛС за отчетную дату".

С 2014 года в состав бюджетной отчетности включена новая форма отчета ф. 0531340 "Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" (далее - отчет ф. 0531340).

В целях оптимизации работы предлагаем сверку отчета ф. 0531340 осуществлять с данными ф. 0531468 "Справка о перечислении поступлений в бюджеты".

Предложение поддерживается. В приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 будут внесены соответствующие изменения.

Заявка на доработку ППО "АСФК" будет направлена в Управление финансовых технологий.

104

В соответствии с приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н в случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в первых трех разрядах кода бюджетной классификации Российской Федерации (разряд кода главы по бюджетной классификации) указываются нули; в случаях администрирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов федеральными органами исполнительной власти и их территориальными органами в первых трех разрядах кода бюджетной классификации Российской Федерации должен указываться код главного администратора доходов федерального бюджета.

Приказом Минфина России от 16.12.2013 N 121н глава 395 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" исключена из перечня администраторов доходов федерального бюджета, соответственно, в отчете ф. 0503153 по кодам, администрируемым ТФОМС, в первых трех разрядах должны указываться нули. В настоящее время отчет ф. 0503153 в этой части исправляется вручную, т.к. в ППО АС ФК не реализовано обнуление кодов. По данному факту Управлением зарегистрировано обращение SF-202906, работы по нему ведутся в рамках RFC-3543 (находится на согласовании в ФК). Просим уточнить сроки решения данного вопроса.

Вопрос рассматривается Федеральным казначейством. Результат рассмотрения будет доведен через RRM-10659 в СУИ JIRA.

105

При автоматической архивации документов все документы одного типа попадают в один каталог, что противоречит Типовой структуре электронного архива, утвержденного Приказом ФК от 03.09.2012 N 347.

Планируется ли доработка ППО "АСФК (OEBS)" в части автоматической отправки бюджетной отчетности, регистров бюджетного учета и первичных документов по разным каталогам одного уровня иерархии?

В соответствии с Приказом ФК от 03.09.2014 N 347 расширенная структура утверждается локальным актом Федерального казначейства или его органа. В ППО "АСФК (OEBS)" реализована возможность настройки расширенной структуры и архивация документов в соответствии с расширенной структурой осуществляется в ручном режиме.

106

Технологическим регламентом "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" специалист по ведению архива (С14) ОБУ МОУ ФК/ ОБУ УФК осуществляет операцию выгрузки документа "Опись документов, отправленных в СЭХД ФК" из ППО "АСФК (OEBS)".

Учитывая то, что в данной описи отражаются не только документы отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов, предлагаем рассмотреть вопрос об автоматической выгрузке данного документа.

Создание Описи рекомендовано Методическими рекомендациями по разработке инструкции по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утвержденных приказом Росархива от 23.12.2009 N 76.

Формирование Описи важно именно при передаче документов в СЭХД!

На текущий момент осуществляется опытная эксплуатация процесса передачи документов в СЭХД пилотными УФК: УФК по Владимирской области, УФК по Краснодарскому краю, УФК по Чувашской Республике, Межрегиональное операционное УФК.

В утвержденной и размещенной на ФАП ФК версии ТР108 приведена сноска, что до особых указаний ФК операции по передаче документов в СЭХД не выполняются. Закрепление указанной функции за ОБУ УФК введено ввиду того, что специалисты ОБУ УФК ответственные за закрытие опердня и формирования консолидированных регистров БУ и отчетности. Однако список ролей сотрудников, осуществляющих передачу информации, не зафиксирован и требует согласования с подразделениями ЦАФК.

После согласования будут внесены изменения в ТР 108 и ТР 109.

107

Приказом Федерального казначейства от 10.10.2013 N 228 установлена заверка бюджетной (бухгалтерской) отчетности получателям средств бюджетов бюджетной системы РФ, администраторам доходов бюджетов, неучастникам бюджетного процесса.

Просим уточнить, будут ли доведены указания Федерального казначейства по заверке отчетности государственных внебюджетных фондов и неучастников бюджетного процесса?

Федеральным казначейством готовится письмо, регламентирующее порядок согласования органами Федерального казначейства Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127), составленных участниками бюджетного процесса государственных внебюджетных фондов.

УФК по Калининградской области

108

При формировании в ППО "АСФК" отчета по ключевым показателям эффективности (отчет по КПЭ) проверочный Отчет по сверке ежедневных базовых показателей с данными бюджетной отчетности показывает расхождение по базовому показателю ПБ 102 "Остаток денежных средств по счету" на сумму средств, поступивших для иных организаций областного бюджета. Кроме того, в отчетности по КПЭ не отражается движение по лицевым счетам данных организаций.

Вопрос: Должны ли отражаться в отчетности по КПЭ операции со средствами иных организаций (в том числе государственных (муниципальных) унитарных предприятий) и планируется ли соответствующая доработка ППО "АСФК" в части формирования отчета по КПЭ?

Запрос на доработку направлен в УФТ (письмо от 09.04.2014 N 42-2.3-15/41)

109

В соответствии с п. 30 приказа Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" (далее - приказ N 249) Акты сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) формируются по переданным и полученным территориальными органами Федерального казначейства лимитам бюджетных обязательств и бюджетным ассигнованиям, переданным и полученным кассовым расходам при реорганизации или ликвидации участников бюджетного процесса, а также по перечислению средств между головным учреждением и его обособленными подразделениями в рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

Предложение: В целях обеспечения сверки внутренних расчетов между Пенсионным фондом Российской Федерации (далее - ПФР) и отделениями ПФР, внутренних расчетов между Фондом социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) и региональными отделениями ФСС РФ, а также операций по передаче сумм невыясненных поступлений, учтенных по коду бюджетной классификации 100 1 17 01010 01 6000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", между территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с положениями приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", предлагаем внести изменения в приказ N 249 в части добавления в состав бюджетной отчетности следующих отчетов:

- Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по внутренним расчетам между ПФР и отделениями ПФР;

- Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по внутренним расчетам между ФСС РФ и региональными отделениями ФСС РФ;

- Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по операциям по передаче и приему невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства.

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Камчатскому краю

110

При передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства (далее - ТОФК) и предназначенных для уплаты на счет другого ТОФК, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет в соответствии с положениями приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ", необходимо ли осуществлять сверку внутриказначейских расчетов между ТОФК - отправителем средств и ТОФК - получателем средств? Если необходимо, то в какой форме должна осуществляться сверка данных внутриказначейских расчетов?

См. ответ на вопрос N 4

111

В целях сокращения используемых материальных ресурсов предлагаем внести изменения в пункт 3.8 приказа ФК от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" в части осуществления закрытия сессии на соответствующих электронных носителях (компакт-дисках) по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.

См. ответ на вопрос N 76

112

В целях минимизации времени ручной обработки предлагаем разработать в ППО АСФК возможность включения в главную книгу ф. (0504072) по счетам бюджетного учета подытоговых строк, т.е. оборотов по дебету и кредиту, для более быстрой сверки главной книги ф. (0504072) с оперативной и месячной бюджетной отчетностью (ф. 0503152, ф. 0503151, ф. 0503155) в связи с большим объемом месячной бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в части местных бюджетов.

В целях подготовки исчерпывающего ответа на поставленный вопрос просьба направить официальный запрос в Федеральное казначейство с детальным изложением предмета вопроса.

113

В целях экономии времени поиска требуемых документов предлагаем реализовать в ППО АСФК техническую возможность быстрого перемещения из регистров бюджетного учета (ф. 0504071, ф. 0504072, ф. 0504054), бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовому исполнению федерального бюджета по клику мыши к перечню первичных документов, составляющих данное цифровое значение.

1. Для ф. 0504071 и ф. 0504072 просмотр документов, которые составили цифровое значение, можно осуществить из режима "Просмотр проводок" (Навигатор - Ведение Главной книги - Учет - Просмотр проводок).

2. По ф. 0504054 возникает вопрос о целесообразности такого механизма, т.к. по счету N 40116 п/п формируются сводные по всем клиентам.

УФК по Костромской области

114

Просим дать рекомендации о порядке отражения в бюджетном учете данных по переносу показателей с лицевого счета с типом 02 на лицевой счет с типом 03 в связи с принятием на кассовое обслуживание в ТОФК казенных муниципальных учреждений, ранее обслуживающихся в ФО. Каким первичным документом оформляются данные операции в ТОФК?

В соответствии с пунктом 5.3 Порядка N 8н осуществляется процедура изменения порядка кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

При этом на документ Справка о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811), представленная соответствующим финансовым органом, органом Федерального казначейства формируется Справка ф. 0504833, так как в ППО перенос показателей на основании Справки о финансировании и кассовых выплатах не реализован.

Кроме того, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета, главные распорядители (распорядители) средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) представляют в органы Федерального казначейства Расходные расписания (Реестры расходных расписаний) на доведение бюджетных данных до соответствующих участников бюджетного процесса с начала текущего финансового года.

115

При прохождении автоматических контролей сформированного в закрытом контуре Отчета об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981) выдается сообщение об ошибке при проверке данных на справочник плана счетов, который централизованно заполняется на уровне ЦАФК. При регистрации обращения в СУЭ с просьбой о выгрузке справочника на уровень ТОФК получен отказ. В результате ТОФК вынуждено ежедневно принудительно переводить данный отчет со статуса 100 "Создано" на статус 002 "Проверено", при этом велика вероятность отправки в МОУ ФК некорректного отчета. Каким образом ТОФК можно получить справочник плана счетов для закрытого контура ППО АСФК?

По реализации ведения справочника "План счетов бухгалтерского учета" поясняем, что справочник ведется централизованно в открытом контуре ППО "АСФК (OEBS)" на уровне МОУ ФК, реплицируется в открытый контур ППО "АСФК (OEBS)" на уровень УФК. На уровне УФК обновление справочника в закрытом контуре осуществляется на основании репликации, выгруженной из открытого контура ППО "АСФК (OEBS)" уровня УФК.

116

В соответствии с п. 541 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом ФК от 24.03.2014 N 50, для ТОФК определен постоянный срок хранения Отчетов по базовым показателям для аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы.

Вопрос: распространяется ли действие данного пункта на ежедневные и еженедельные показатели? Можно ли обеспечить хранение данного отчета в ТОФК в электронном виде на весь период хранения?

Срок хранения "постоянно" по статье 541 предусмотрен для годовых отчетов. Для формирования дел с документами по ежедневной и еженедельной отчетности следует использовать другую статью со сроком хранения 5 лет (например, 221).

Возможность хранения отчетности (иных документов), имеющих срок хранения "Постоянно", только в электронном виде должно быть в обязательном порядке согласовано с органом, уполномоченным в области архивного дела соответствующего субъекта Российской Федерации.

117

По каким счетам бюджетного учета следует проводить инвентаризацию средств перед составлением годовой бюджетной отчетности в ТОФК?

В рамках кассового исполнения и кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации территориальные органы Федерального казначейства перед составлением годовой бюджетной отчетности проводят инвентаризацию остатков на счетах учета денежных средств в соответствии с пунктами 3.42 - 3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49.

Результаты проведения инвентаризации остатков на счетах учета денежных средств оформляются в документе "Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082)".

УФК по Курской области

118

В настоящее время при формировании Консолидированной Главной книги (ф. 0504072) в ППО "АС ФК" закрытого контура нет автоматизированной сверки с регистрами бюджетного учета, сформированными в ППО "АС ФК" открытого контура: Ведомостью учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) и Ведомостью учета внутренних расчетов (ф. 0504061). В целях формирования качественной и достоверной отчетности об исполнении федерального бюджета, регистров бюджетного учета просим включить в доработку ППО "АС ФК" автоматизированную проверку контроля регистров бюджетного учета между открытым и закрытым контурами.

В целях формирования достоверной и качественной бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета целесообразно осуществлять формирование (утверждение, хранение) и проверку указанных регистров с бюджетной отчетностью в базе данных закрытого контура ППО АСФК.

В открытом контуре указанные регистры могут формироваться при необходимости в случае принятия руководителем ТОФК такого решения.

Кроме того, вопрос реализации в ППО "АСФК" междокументального контроля регистров бюджетного учета и оперативной и бюджетной отчетности находится на рассмотрении в Управлении финансовых технологий.

119

Предлагаем сверку внутренних расчетов по передаче невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, между УФК с целью их последующего уточнения на лицевые счета соответствующих администраторов доходов осуществлять с помощью Актов сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416).

См. ответ на вопрос N 4

120

При проверке Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0503153) специалистом отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов в соответствии с п. 247 приказа Министерства финансов от 28.12.2010 N 191н осуществляется визуальный контроль на наличие детализированных кодов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, местных бюджетов.

Предлагаем включить в доработку ППО "АС ФК" автоматизированную проверку контроля Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0503153) на наличие детализированных кодов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, местных бюджетов.

При контроле раздела 1 ф. 0503153 осуществляется проверка на наличие детализированных КБК доходов бюджета субъекта и местных бюджетов - "Проверка отсутствия детальных КБК".

В контроле осуществляется проверка наличия чекбокса "Наличие в НПА" в справочнике КБК.

УФК по Орловской области

121

Согласно совместным письмам Федерального казначейства и Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-864, N 15-03.10/04-4183П для корректного отражения в бюджетном учете учтенных сумм по каждому КИФ в настоящее время на 1 число отчетной даты оформляется бухгалтерской справкой ф. 0504833, что влечет за собой переформирование регистров Бюджетного учета с конца предыдущего месяца до момента представления письменной информации от Фонда социального страхования. Также в связи с представлением информации от Фонда социального страхования уменьшается срок на качественное формирование и проверку всех отчетов по ГВБФ.

См. ответ на вопрос N 51

122

Согласно приказу Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) представляется Территориальным органом федерального казначейства (далее - ТОФК) в Финансовый орган субъекта Российской Федерации (далее - Финансовый орган) ежемесячно, 10 числа, в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства 12 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи отчетности у Финансовых органов ф. 0503317 15 числа месяца, следующего за отчетным. Для обеспечения качественной сверки показателей бюджетной отчетности между ТОФК и Финансовыми органами просим скорректировать график представления отчетности ТОФК и Финансовых органов Российской Федерации в одинаковые сроки.

В связи с единой системой базы данных АСФК и автоматизированностью процесса формирования Отчета ф. 0503152 сроки по его представлению в МОУ ФК планируется приравнять к срокам представления отчетности по федеральному бюджету.

При этом вопрос сокращения срока представления Отчета ф. 0503317 не рассматривался.

123

Согласно приказу Министерства финансов РФ от 15.12.2010 N 173н формирование Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) (далее - Ведомость) производится за день, месяц и на определенную дату (в зависимости от решения ТОФК). В разрез вышеуказанного Приказа в Технологическом регламенте ТР 108 прописано формирование Ведомости за каждый день. В связи с появившимися расчетами с другими ТОФК (за день от 20 и выше) по НВС (РОЗ) по счету 40101 и внутриказначейских расчетов по счету 40501 считаем нецелесообразно формирование Ведомости ежедневно и внести изменения в ТР 108 в соответствии с Приказом N 173н.

См. ответ на вопрос N 65

УФК по Пензенской области

124

Согласно письму Федерального казначейства от 22.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-328 операции по передаче и принятию в текущем финансовом году сумм невыясненных поступлений между органами Федерального казначейства должны быть отражены в учете ТОФК отправителем и ТОФК получателем в одном отчетном периоде.

Вопросы:

- В каком отчетном периоде отражать операции, проведенные последним рабочим днем месяца? (В отчетном периоде ТОФК отправителя как средства в пути или отчетном периоде ТОФК получателя - как переданные расчеты?)

- Каким документом органам Федерального казначейства необходимо производить выверку операций по передаче и получению НВС? (Акт сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416?)

Отражение в бюджетном учете операций по передаче и принятию в текущем финансовом году сумм невыясненных поступлений между органами Федерального казначейства осуществляется в одном отчетном периоде только по результатам его обработки Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (ф. 0531477) на стороне ОрФК принимающего НВС посредством синхронизации статусов документов в ТОФК-получателе и ТОФК-отправителе в одном отчетном периоде.

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Республике Башкортостан

125

На операции с наличными денежными средствами получателей бюджетных средств с использованием расчетных (дебетовых) карт, перечисленных со счета N 40116 на счет N 40302, в нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкций по его применению" в ППО "АСФК" автоматически вместо кода вида финансового обеспечения (деятельности) "3-средства во временном распоряжении" проставляется "1-бюджетная деятельность". При этом любые принудительные исправления параметров соответствующих первичных документов вручную в ППО "АСФК" не сохраняются. В связи с этим ежедневно, при движении на расчетных (дебетовых) картах, формируем ручные бухгалтерские справки (ф. 0504833). В соответствии с письмом Федерального казначейства от 31.10.2013 N 42-7.4-05/2.2-672 срок доработки соответствующего функционала во втором квартале 2014 года.

Вопрос. Просим уточнить сроки доработки.

См. ответ на вопрос N 72

126

Отсутствует автоматический междокументный контроль регистров бюджетного учета с выписками банка в ППО "АСФК (OEBS).

Очень трудоемкий ежедневный процесс ручной сверки регистров бюджетного учета с выписками банка и междокументная сверка регистров по 895 местным бюджетам и по 768 счетам негосударственных организаций, особенно в условиях отсутствия ежедневного движения на отдельных счетах.

Вопрос. Будет ли реализован:

- междокументный контроль входящих и исходящих остатков регистра бюджетного учета "Главная книга" с входящими и исходящими остатками соответствующих выписок банка, а также междокументный контроль остатков на конец периода текущего дня с остатком на начало периода следующего дня в разрезе кодов бюджетной классификации;

- междокументный контроль оборотов за период в Главной книге с оборотами в Журнале операций?

Если да, просим указать сроки доработки вышеуказанной проблемы.

Вопрос реализации в ППО "АСФК" междокументального контроля регистров бюджетного учета и оперативной и бюджетной отчетности находится на рассмотрении в Управлении финансовых технологий.

УФК по Республике Коми

127

Должно ли в соответствии с письмом Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 соблюдаться соответствие показателей регистров аналитического учета ф. 0531456 и ф. 0531468 в год миграции данных из ППО "Центр-КС" в ППО "АСФК".

Ограничения, связанные с процедурами миграции данных из ППО "Центр-КС" в ППО "АСФК", не должны негативно сказываться на показателях бюджетного учета. Расхождение между данными регистров аналитического учета ф. 0531456 и ф. 0531468 по коду бюджетной классификации 10011701010016000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет" не допускается.

128

В соответствии с приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н, Управление, в лице администратора доходов по главе 100, ежегодно формирует Баланс главного распорядителя, распорядителя, ПБС, ГАДБ, АДБ ф. 0503130. В строке 190 счет 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" ф. 0503130, в гр. 4 и 5 отражается остаток по забалансовому счету 19 на начало и конец года соответственно. Исходя из этого, должно быть обеспечено соответствие показателя строки "Всего с начала года" ведомости учета невыясненных поступлений по сч. 19 показателю строки 190 ф. 0503130. Однако при обращении в службу ООО "ОТР-2000" был дан ответ, что методики сверки сч. 19 с ф. 0503130 нет, есть только сверка с ф. 0503140. Каким образом обеспечить соответствие одного показателя в двух формах? Расхождения идут с года миграции данных из ППО "Центр-КС" в ППО "АСФК" (с 2011 года).

По мнению Финансового управления Федерального казначейства, такая сверка должна осуществляться. Вызывает глубокую озабоченность ситуация в Управлении в части расхождений данных при миграции из ППО Центр-КС в ППО АСФК.

В этой связи Финансовое управление считает необходимым экстренно провести инвентаризацию невыясненных поступлений в Управлении и организационные мероприятия по выверке данных невыясненных поступлений Отдела доходов с Отделом финансового обеспечения.

Кроме того, Финансовое управление считает, что осуществить выверку данных невыясненных поступлений возможно без доработки прикладного программного обеспечения путем оформления акта сверки указанных данных и соответственно его подписания начальниками вышеуказанных отделов.

129

В Актах сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 (далее - ф. 0521416) (в части средств федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций) внутренние расчеты по выбытиям отражаются с указанием кода главного распорядителя бюджетных средств. Существует возможность сверки только итоговой суммы ф. 0521416 с ф. 0503125. В ф. 0503125 отражаются показатели в разрезе ТОФК без кодов главного распорядителя, в регистре Главная книга ф. 0504072 по сч. 8(9)21200560(660), по сч. 8(9)30900730(830) данные только в разрезе кодов главного распорядителя. С какими регистрами и отчетами должна сверяться ф. 0521416 в разрезе кодов главного распорядителя?

Доработка функционала в части отражения в графе 5 "Номер счета бюджетного учета" Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) 26-значного номера счета бюджетного учета включена в 19 версию ППО АСФК.

130

В ППО АСФК по состоянию на 01.06.2014 неверные контрольные соотношения для сверки ф. 0503150 "Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета" с ф. 0503151 "Отчет по поступлениям и выбытиям". Должна сверяться сумма строк ф. 0503150 со строкой 700 ф. 0503151 в абсолютном значении. Фактически в ППО АСФК для сверки применяется сумма строк ф. 0503150, не переведенная в абсолютное значение. В протоколах ф. 0503150 выдается ошибка выполнения междокументального контроля. Предлагаем доработать контрольные соотношения в части сверки отчета ф. 0503150 "Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета" с ф. 0503151 "Отчет по поступлениям и выбытиям".

В настоящее время в ППО "АСФК" осуществлена доработка контрольных соотношений.

131

Пунктом 4.2.1 Технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" предусмотрено формирование справки ф. 0504833 по операциям в соответствии с приказом Министерства финансов России от 31.12.2010 N 199н. В 2014 году в ППО АСФК такие справки не формируются. Обращение в СУЭ SD1022812 от 14.01.2014 закрыто, формирование справки ф. 0504833 исключено в версии 16.2 с ссылкой на письмо Федерального казначейства от 25.04.2013 N 42-2.2-06/21.

Просим разъяснить необходимость формирования справок ф. 0504833.

В соответствии с положениями письма Федерального казначейства от 25.04.2013 N 42-2.2-06/21 формирование Справок (ф. 0504833) по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, не осуществляется.

При этом в ППО "АС ФК" должны формироваться Справки (ф. 0504833), предусмотренные приказом Министерства финансов России от 31.12.2010 N 199н.

132

Согласно письму Федерального казначейства от 29.05.2014 N 42-7.4-05/2.2.-328 операции по передаче сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства подлежат отражению в "Ведомости учета невыясненных поступлений" ф. 0531456 (далее - ф. 0531456). Операция "Отправка НВС в другой ОрФК" с проводкой Дт 100.11701010016000.1.40210.180 - Кт 100.00000000000000.1.30801.730 в ф. 0531456 не отражается. Необходимо ли будет переформировывать некорректно сформированные ф. 0531456 после доработки программного продукта?

Предлагаем операции по передаче сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства отражать учетными записями: "сторно" Дт 100 0000 000000 0000 1 21101 560 Кт 100 117 01010 01 6000 1 40210 180 (ТОФК-отправитель); Дт 100 0000 000000 0000 1 21101 560 Кт 100 117 01010 01 6000 1 40210 180 (ТОФК-получатель).

В регистрах бюджетного учета подлежат отражению все операции, которые отражены в бюджетном учете за период формирования регистра бюджетного учета.

Предложение по изменению порядка отражения в бюджетном учете операций по передаче невыясненных поступлений не поддерживается.

133

В просмотре периодических отчетов отражается код ТОФК обслуживающего органа. Каким образом осуществлять выверку отчетов по территориальной принадлежности, когда, например, на территории муниципального района несколько городских и сельских поселений и к каждому бюджету этих территорий присвоен код ТОФК Управления?

В списочной форме просмотра отчетов есть колонки "Бюджет" и "Наименование бюджета", по которым можно отобрать необходимые бюджеты.

135

По приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" наименование кода источника финансирования дефицита бюджетов 00001061002040000550 "Увеличение финансовых активов в собственности городских округов за счет средств организаций, учредителями которых являются городские округа и лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства или в финансовых органах муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации". При проведении операций по поступлению остатков средств учреждений АУ/БУ со счета 40701 на счет 40204 в журнале по прочим операциям к счету 40204 отражается некорректное наименование операции "Поступление средств от реализации нефинансовых активов".

На данный момент в ППО "АСФК" по операции по поступлению остатков средств учреждений АУ/БУ со счета N 40701 на счет N 40204 отражается наименование "Поступление остатков средств бюджетных учреждений с балансового счета N 40701 на балансовый счет N 40204".

При возникновении проблем с наименованием операции требуется зарегистрировать обращение в СУЭ.

136

Предлагаем доработать в ППО АСФК возможность сверки консолидированной главной книги ф. 0504072 с ежедневной оперативной отчетностью.

См. ответ на вопрос N 126

137

Предлагаем предусмотреть в Технологическом регламенте "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" возможность отправки Актов сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 (ЛБО, БА), не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в закрытую часть для междокументального контроля с регистрами бюджетного учета и отчетностью.

В ТР108 предусмотрена операция передачи Акта сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 в ЗК (код операции 108-12.0.04.14). При этом на операцию не наложено ограничение выполнения только для отчета, содержащего закрытые данные, т.е. операция может выполняться и для отчета, не содержащего сведений, составляющих государственную тайну.

138

В 2013, 2014 годах операции по балансовому счету N 40816, открытому на имя УФК по Республике Коми, не проводились. Лицевые счета с кодом 01, 03 клиента закрыты. Однако ежемесячно, ежеквартально составляются и направляются в МОУ ФК Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства ф. 0503045, Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством ф. 415 с нулевым значением.

Необходимо ли ежемесячно формировать регистр бюджетного учета - Главную книгу ф. 0504072, составлять и направлять отчеты?

При открытии банковских счетов УФК по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) и отсутствии операций, проводимых по данным счетам, за отчетный период УФК осуществляет составление и представление в МОУ ФК соответствующих форм бюджетной отчетности, формируемых с учетом данных указанных банковских счетов.

140

Предлагаем включить в доработку ППО "АС ФК" автоматизированную проверку контроля Консолидированного отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) на наличие детализированных кодов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, местных бюджетов.

При контроле раздела 1 ф. 0503152 осуществляется проверка на наличие детализированных КБК доходов бюджета субъекта и местных бюджетов:

1. Проверка отсутствия детальных КБК

При данном контроле осуществляется проверка наличия чекбокса "Наличие в НПА" в справочнике КБК.

2. Проверка отсутствия укрупненных КБК, имеющих детальные по коду показателя.

При данном контроле осуществляется проверка наличия чекбокса "Наличие в НПА" в справочнике КБК либо только на укрупненном КБК, либо только на детализированных КБК.

141

Допустимы ли расхождения при сверке Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставляемых из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства ф. 0531888 с Отчетом об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъекта Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом ф. 0503324 в части расходования средств Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Коми по главе 150, коду цели 381?

В соответствии с приказом Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87 "Об утверждении формы отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, и указаний по ее заполнению" при формировании Отчета 0531888 в территориальных органах Федерального казначейства в графе 19 указывается сумма произведенных кассовых расходов из местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, с учетом их восстановления в текущем финансовом году, за исключением расходов, связанных с предоставлением межбюджетных трансфертов.

Вместе с тем, учитывая, что действующими нормативными правовыми актами не установлена обязанность государственных внебюджетных фондов Российской Федерации указывать коды цели при осуществлении кассовых расходов за счет средств целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета, расхождения идентичных показателей Отчета 0531888 и Отчета 0503324 по коду цели 381 "Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" в рамках подпрограммы "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" государственной программы Российской Федерации "Содействие занятости населения" следует считать допустимыми.

Пояснения расхождений, возникающих при сверке Отчета 0503324 и Отчета 0531888 на отчетную дату, необходимо отражать финансовым органам субъектов Российской Федерации в пояснительной записке к Отчету об исполнении консолидированного бюджета (форма 0503360) ежеквартально.

УФК по Республике Калмыкия

142

Согласно письму Федерального казначейства от 5 сентября 2011 г. N 42-7.4-05/2.1-589 "Об особенностях использования Справки ф. 0504833" органы Федерального казначейства оформляют Справку на следующие операции: по внесению исправительных записей, со средствами в пути, при заключении счетов текущего финансового года, переноса показателей санкционирования расходов бюджетов. Необходимо ли формировать Справку ф. 0504833 по лимитам бюджетных обязательств в пути, если бухгалтерские операции отражаются на основании Расходного расписания?

См. ответ на вопрос N 35а

143

В случае изменения наименования счета N 40116 необходимо ли вносить изменения в Государственные контракты на оказание услуг по открытию и ведению расчетных счетов N 40116 путем заключения дополнительных соглашений?

Нет. Согласно позиции Банка России изменения в наименование счета N 40116 могут быть внесены при внесении изменений в договор банковского счета (при необходимости). Вместе с тем наименование счета N 40116 не является существенным изменением условий государственного контракта и не влияет на качество оказываемых услуг.

УФК по Республике Бурятия

144

Просим уточнить планируемый срок разработки и утверждения приказа Федерального казначейства "Об утверждении особенностей формирования регистров бюджетного учета в органах Федерального казначейства при кассовом исполнении федерального бюджета, кассовом обслуживании бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных и автономных учреждений, иных организаций".

I квартал 2015 года

145

Просим ускорить решение о доработке ППО АС ФК в части реализации функционала по ведению забалансового счета 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет", а именно:

- обособленное хранение в базе данных ППО АСФК учетных данных по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет";

- ведение учетных операций по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" в разрезе первичных учетных документов;

- возможность анализа учетных данных по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" с использованием экранных форм;

- возможность формирования аналитического отчета по данным забалансового счета 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет", который будет применяться при выверке данных ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) прошлых лет, формируемой по данным забалансового счета 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет".

См. ответ на вопрос N 35

146

Просим расширить функциональность ППО АСФК, используемого в ТОФК, путем возможности формирования сводной ведомости учета невыясненных поступлений по балансовым счетам N 40701 (ф. 0531853). Данная функциональность необходима для проведения контрольной проверки НВС с данными сводной Главной книги (ф. 0504072), по кассовому обслуживанию бюджетных, автономных и иных организаций по всем местным бюджетам.

См. ответ на вопрос N 79

УФК по Свердловской области

147

Предлагаем рассмотреть вопрос внесения изменений в письмо Федерального казначейства от 05.09.2011 N 42-7.4-05/2.1-589 "Об особенностях использования справки ф. 0504833".

Считаем, что в Справке ф. 0504833 по аннулированию расходных расписаний, составляемой в соответствии с Приказом N 125н, необходимо проставлять "Отметку о принятии Справки к учету", так как она содержит запись бюджетного учета и является основанием для отражения операции в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), кроме того, Справка ф. 0504833 может быть сформирована следующим днем после направления расходного расписания по аннулированию.

Учитывая, что Справка (ф. 0504833), сформированная по результатам аннулирования Расходного расписания (ф. 0531722), содержит бухгалтерские записи, данная Справка подлежит принятию к учету и отражению в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071).

148

Просим разъяснить, какой первичный документ должен отражаться в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) как принятый к учету с оформлением бухгалтерской записи 20211/40210, 20211/40220, 20312/30700 при проведении банковской операции по поступлению средств на ЕКС со счета N 40116 (за счет взноса по объявлению или по карте).

Считаем, что в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) должно отражаться платежное поручение согласно п. 32 Приказа Минфина РФ N 199н: "Платежные поручения на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства, приложенные к выпискам учреждения банка из счетов N 40116, являются основанием для отражения органом Федерального казначейства операций по списанию средств с соответствующих счетов N 40116 и по зачислению средств на соответствующие счета органа Федерального казначейства."

В настоящее время в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) указанные банковские операции отражаются Справкой (ф. 0504833), формируемой по 199н (тип в ППО "АС ФК" - БСН): "для подтверждения представления информации клиентам об отражении операций на лицевых счетах" без простановки "Отметки о принятии Справки к учету" главным бухгалтером органа Федерального казначейства (или лицом, уполномоченным им)" (по письму ФК 5 сентября 2011 г. N 42-7.4-05/2.1-589).

Платежное поручение. В приказ Минфина России N 199н будут внесены соответствующие изменения.

149

Не отражается в бюджетном учете внутрибанковская операция, проведенная в ППО АС ФК, на основании документа клиента (заявка на кассовый расход, п/п в пакете по 02 л/счету) в случае, если не меняется КБК в бухгалтерской записи (SF-166597, SF-165215 на согласовании в ФК с 28.02.2014).

Просим подтвердить необходимость отражения в бюджетном учете указанных внутрибанковских операций с указанием первичного документа клиента в Журнале операций, так как операция не является уточнением отдельных реквизитов (например, Клиент АУ представил в орган ФК в соответствии с абз. 2 пункта 5 Приказа ФК от 08.12.2011 N 15н платежное поручение на удержание средств из заработной платы сотрудников; п/п по 02 л/счету по расчетам между л/счетами, открытыми в ф/о).

Внебанковские операции, проводимые при кассовом исполнении федерального бюджета, кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, которые не приводят к изменению кодов бюджетной классификации, не подлежат отражению в бюджетном учете органов Федерального казначейства.

150

Отсутствует возможность автоматизированной перекрестной сверки соответствия данных Главной книги (ОБ, МБ, ГВФ) с другими регистрами бюджетного учета, с выписками банка, с показателями бюджетной отчетности. Для обеспечения достоверности данных специалисты ОБУиО ежедневно вынуждены применять визуально-ручные способы сверки данных регистров бюджетного учета отдельно по каждому муниципальному образованию.

Просим в рамках доработки ППО "АС ФК" по организации СЭХД предусмотреть процедуры автоматизированной перекрестной сверки регистров бюджетного учета и форм бюджетной отчетности, переданных на хранение в электронный архив, а также унифицированно для всех УФК регламентировать указанные процедуры.

См. ответ на вопрос N 126

151

Согласно письму ФК от 17.05.2012 N 42-7.4-05/2.2-263 регистры бюджетного учета Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061) и Карточку учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) при наличии в штате одной должности "начальник отдела - главный бухгалтер" следует подписывать только одной подписью в поле "Главный бухгалтер".

Просим дать разъяснения: допустимо ли в этом случае подписывать регистры бюджетного учета Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061) и Карточку учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) в порядке, предусмотренном Приказом Министерства финансов от 15.12.2010 N 173н (дважды - в поле "начальник ОБУиО" и "главный бухгалтер"?

1. в случае, если начальник отдела является главным бухгалтером, в регистрах проставляется одна подпись в реквизите "Главный бухгалтер".

2. в случае, если начальник отдела и главный бухгалтер - это разные лица, то подписание регистров осуществляется в соответствии с установленными полномочиями по утверждению регистров бюджетного учета.

152

Согласно письму Федерального казначейства от 05.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-692 "поступление денежных средств, ошибочно зачисленных на счет 40116, отражается в графе 9 "Прочие поступления денежных средств", а операции по внесению наличных денежных средств по объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) - в графе 7 "Поступление денежных средств, внесенных организациями и уполномоченными подразделениями по объявлениям на взнос наличными" многографной карточки ф. 0504054.

В какой графе многографной карточки ф. 0504054 (графа 7 или графа 9) должны быть отражены суммы, поступившие на счет 40116 по "объявлению на взнос наличными", в котором "не указаны или неверно указаны наименование или л/счет организации" (п. 32 199н), вследствие чего сумма выверяется на УФК для последующего перечисления на счета бюджета (при наличии возможности определить счет).

Денежные средства, отнесенные к разряду ошибочно зачисленных на счет, подлежат отражению в графе 9 "Прочие поступления денежных средств" Многографной карточки (ф. 0504054).

153

Отсутствует механизм сверки внутриказначейских расчетов с УФК других субъектов на отчетную дату:

- по передаче невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных плательщиком на счет 40101 УФК и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства,

- по операциям государственных внебюджетных фондов.

В настоящее время сверка осуществляется в произвольном порядке по телефону и выявляет расхождения, в том числе по следующим причинам:

- некорректной работы ППО "АС ФК",

- направлению реестра в последний рабочий день отчетного периода в УФК другого субъекта.

Для обеспечения формирования и представления достоверной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета необходимо обеспечить выявление расхождений в бюджетном учете и отчетности разных УФК.

Просим автоматизировать процедуру сверки путем использования отчетной формы Справка по внутренним расчетам ф. 0503125 (либо Акт сверки ф. 0521416), после внесения соответствующих изменений в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства".

См. ответы на вопросы N 4

154

В связи с недоработкой ППО АС ФК (PROD-100524, с 29.12.2012 находится на согласовании в ФК) просим подтвердить необходимость заполнения реквизита ОКПО в Справках ф. 0504833, составленных уполномоченным подразделениями, удаленными ПБС (НУБП) по аннулированию чека.

Основание:

1. В соответствии с п. 2.2 приказа Миэкономразвития от 06.04.2012 N 107 уполномоченные подразделения, удаленные ПБС/НУБП, являются объектами классификации ОКПО.

2. ОКПО является обязательным реквизитом заголовочной части формы Справки ф. 0504833, подлежащим обязательному заполнению: в соответствии с абз. 4 раздела 1 Приложения 5 "Методические рекомендации..." к Приказу Минфина РФ N 173н: заголовочная часть формы документа содержит общие для всех форм документов реквизиты, в том числе соответствующий код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

Согласно положениям приказа Минфина России от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" в формах регистров бюджетного учета и первичных учетных документах подлежат заполнению все реквизиты, предусмотренные формой соответствующего документа.

УФК по Смоленской области

155

Предлагаем внести изменения в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" в части формирования актов сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по следующим операциям:

- передачи поступлений, ошибочно зачисленных на счет ОрФК и предназначенных для уплаты на счет другого ОрФК;

- внутриказначейских расчетов при кассовом обслуживании государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

При этом необходима доработка ППО "АС ФК" в части формирования актов сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по указанным операциям и передача его на согласование в соответствующие ОрФК, используя транспортную систему СУФД.

См. ответы на вопросы N 4

156

Планируется ли перечисление в доход бюджета невыясненных поступлений прошлых лет по истечении пяти лет после даты их зачисления на счета Федерального казначейства? В случае планируемого перечисления просим разъяснить порядок перечисления вышеуказанных средств в доход бюджета.

Вопрос находится на рассмотрении в Минфине России.

УФК по Тульской области

157

Планируется ли внесение изменений в приказ от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" с целью формирования Актов сверки внутриказначейских расчетов по НВС, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства.

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Тюменской области

158

По какой главе должны отражаться невыясненные поступления, зачисленные на счет N 40501 с отличительным признаком "2" в 14 разряде номера лицевого счета, открытый для кассового обслуживания Федерального бюджетного учреждения Центр реабилитации Фонда социального страхования Российской Федерации, - по главе 100 или 393?

Невыясненные поступления, зачисленные на счет N 40501 с отличительным признаком "2" в 14 разряде номера лицевого счета, открытый для кассового обслуживания Федерального бюджетного учреждения Центр реабилитации Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежат отражению на счете бюджетного учета 030713000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений", с указанием в первых трех разрядах номера счета кода главы 100 "Федеральное казначейство".

159

С какой периодичностью необходимо формировать Ведомость учета внутренних расчетов ф. 0504061, Карточку учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) ф. 0504062 - ежедневно или ежемесячно?

См. ответ на вопрос N 65

160

В соответствии с пунктом 489 а) Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50, годовая Главная книга ф. 0504072 по учету исполнения федерального бюджета подлежит постоянному хранению.

Вопрос:

В каком виде подлежит хранению Главная книга ф. 0504072 - на бумажном носителе или в электронном виде?

Для постоянного хранения Главная книга ф. 0504072 должна быть сформирована с учетом заключительных оборотов или до заключения счетов бюджетного учета, и за какой период должна быть сформирована с 01.01 по 31.12 финансового года, с 01.01 по 15.13?

Какой срок хранения годовых Главных книг ф. 0504072 по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений и иных организаций, государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов?

Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Федерального казначейства от 24 марта 2014 г. N 50 (далее - Перечень документов), установлен срок хранения "Постоянно" для Главной книги (годовой) в соответствии со статьей 489 а). Ведение Главной книги (годовой) возможно как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако формирование документов, имеющих срок хранения "Постоянно", только в электронном виде должно быть в обязательном порядке согласовано с органом, уполномоченным в области архивного дела соответствующего субъекта Российской Федерации (Тюменской области).

В отношении ведения иных книг бюджетного учета можно рекомендовать устанавливать сроки хранения в соответствии со статьями 425 и 506 Перечня документов (10 лет и 5 лет соответственно).

161

УФК по Тюменской области предлагает внести изменения в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249, предусмотрев Акт сверки внутриказначейских расчетов по передаче в текущем финансовом году сумм ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, в том числе и сумм невыясненных поступлений прошлых лет.

См. ответ на вопрос N 4

162

УФК по Тюменской области предлагает внести изменения в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249, предусмотрев Акт сверки внутриказначейских расчетов по внутренним расчетам между государственными внебюджетными фондами и их региональными отделениями.

См. ответ на вопрос N 4

163

УФК по Тюменской области предлагает доработать ППО АСФК в целях обеспечения в автоматическом режиме сверки данных, отраженных в регистрах бюджетного учета с данными Главной книги ф. 0504072.

Вопрос реализации в ППО "АСФК" междокументального контроля регистров бюджетного учета и оперативной и бюджетной отчетности находится на рассмотрении в Управлении бюджетного учета.

УФК по Удмуртской Республике

164

В соответствии с нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации, а также технологическим регламентом 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" регистры бюджетного учета формируются и утверждаются ежедневно.

ВОПРОСЫ: 1. Если в течение года нет движения по балансовому счету 40816, а бюджетная отчетность формируется и представляется в МОУ ФК с нулевыми показателями, нужно ли формировать регистры бюджетного учета для подтверждения нулевых оборотов и с какой периодичностью?

2. Возможно ли закрепить локальным нормативным актом: периодичность формирования регистров бюджетного учета ЕЖЕДНЕВНО (по мере совершения операций)?

1. При отсутствии операций, проводимых по банковским счетам, открытым УФК, УФК необходимо сформировать соответствующую "нулевую" Главную книгу за последний день отчетного периода, после чего осуществляется формирование соответствующих "нулевых" форм бюджетной отчетности, которые представляются в МОУ ФК.

2. Да. С целью обеспечения автоматизированной сверки в ППО "АСФК" регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности рекомендуется осуществлять формирование регистров бюджетного учета ежедневно. В нормативные документы и технологические регламенты будут внесены соответствующие изменения.

165

В соответствии с п. 4.3.4 "Порядок внесения исправительных записей в УФК, ТО УФК" технологического регламента 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" после исправления ошибки осуществляется переформирование и проверка регистров бюджетного учета, а также дальнейшее утверждение.

ВОПРОС: В целях реализации приказов Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 и от 30.12.2011 N 663 возможно ли закрепить локальным нормативным актом необходимую периодичность отправки в архив регистров бюджетного учета, а не ежедневную их отправку в архив?

См. ответ на вопрос N 76

166

В соответствии с указаниями письма Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507 Ведомость учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) формируется соответствующим структурным подразделением, ответственным за организацию и осуществление операций со средствами клиентов на счете N 40501.

В соответствии с пунктом 4.2.2.2 технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" (абзац 6): Специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности (С9.1) ОБУ МОУ ФК/ОБУ УФК формирует и проверяет документы "Многографная карточка", "Ведомость учета невыясненных поступлений по счету" в ППО "АСФК (OEBS)" ОК. Операции по формированию и обработке документов "Многографная карточка", "Ведомость учета невыясненных поступлений по счету" УФК могут выполняться ОР, ООСВ, ОперО МОУ ФК, УФК по решению руководителя ОрФК.

ВОПРОС: Будет ли нарушением указаний письма Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507 формирование Ведомости учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) специалистом отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов?

См. ответ на вопрос N 79

167

В соответствии с пунктом 4.2.2.1 "Порядок ведения бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, ГВФ РФ, ТГВФ, кассовому обслуживанию АУ, БУ, НУБП БС (МО) в УФК, ТО УФК" технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности": После обработки выписки банка специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности (С9.2) ОБУ УФК/ТО УФК при необходимости осуществляет обработку и регистрацию в ППО "АСФК (OEBS)" документа "Справка (ф. 0504833)" по средствам в пути.

В соответствии с п. 4.8 "Формирование документов по суммам в пути" руководства пользователя ППО АСФК "Ведение главной книги органа Федерального казначейства и формирование регистров бухгалтерского учета" данная функция выполняется для обеспечения работы ТОФК по формированию бухгалтерских записей по отражению сумм доходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета, поступивших на счет N 40101 управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в текущем отчетном периоде и подлежащих зачислению на соответствующие счета бюджетов в следующем отчетном периоде. С этой целью в системе формируется документ "Справка (ф. 0504833)".

ВОПРОСЫ: 1. Относятся ли к суммам в пути в рамках кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации суммы, находящиеся на отчетную дату на счете N 40101 и подлежащие зачислению на счета N 40201 и 40204 в следующем отчетном периоде?

2. Каков порядок отражения сумм в пути в рамках кассового обслуживания бюджетов бюджетной системы Российской Федерации?

3. Будут ли вноситься изменения в письмо Федерального казначейства от 15.06.2010 N 42-7.4-05/2.6-376 "Об особенностях составления бюджетной отчетности" в рамках кассового исполнения федерального бюджета?

1. Нет, не относятся.

2. См. ответ на пункт 1.

3. Не планируется внесение изменений в указанное письмо.

168

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 N 173н заголовочная часть Журнала операций (ф. 0504071) содержит обязательный реквизит "Наименование учредителя".

ВОПРОС: Как правильно должен быть заполнен данный реквизит при формировании Журнала операций (ф. 0504071) по федеральному бюджету, по бюджету субъекта Российской Федерации, по бюджету муниципального образования, по бюджету государственного внебюджетного фонда?

При формировании Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) по операциям кассового исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса указанный реквизит не заполняется.

УФК по Ульяновской области

169

Вопрос: Будут ли доведены разъяснения в части заверки ф. 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета" государственным внебюджетным фондам Российской Федерации при обращении в органы Федерального казначейства?

См. ответ на вопрос N 18

170

Согласно Приказу Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" в Ведомости учета внутренних расчетов ф. 0504061 итоги за день, за месяц отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно. В настоящее время в ППО АСФК при формировании регистра за день итоги за месяц не подводятся.

Вопрос: Будет ли реализована соответствующая доработка в АСФК?

См. ответ на вопрос N 65

В Управление финансовых технологий будет направлен запрос на доработку.

171

Согласно письму Федерального казначейства от 26.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-866 передача и зачисление остатков на счетах бюджетного учета на начало финансового года при изменении варианта кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов органами Федерального казначейства относится к операциям межотчетного периода и отражаются в бюджетном учете в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) за межотчетный период. Однако при изменении варианта кассового обслуживания происходит смена типа лицевого счета бюджета, что не влечет за собой изменения в разрезе кодов бюджетной классификации, валюты баланса.

Вопрос: Насколько целесообразно отражение операций при изменении варианта кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов органами Федерального в бюджетном учете?

При смене варианта кассового обслуживания бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов органами Федерального казначейства осуществляется отражение в бюджетном учете операций по передаче и принятию учетных данных между лицевыми счетами ввиду особенностей архитектуры ППО "АС ФК".

УФК по Ханты-Мансийскому АО - Югре

172

В соответствии с положениями приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" и письма Федерального казначейства от 28.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-328 территориальные органы Федерального казначейства (далее - ТОФК) осуществляют операции по передаче в текущем финансовом году сумм невыясненных поступлений, в том числе и сумм невыясненных поступлений прошлых лет, между ТОФК с применением счетов бюджетного учета 130801730 и 121101560. Предполагается ли внесение изменений в приказы Минфина России N 191н от 28.12.2010 и Федерального казначейства N 249 от 01.11.2013 в части формирования Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) (далее Акт) по вышеуказанным операциям, а также просим рассмотреть возможность автоматического формирования данных Актов.

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Чукотскому АО

173

Пунктом 8.12 Приказа Минфина России от 16.12.2013 N 121н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" глава 395 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" исключена. Пунктом 247 Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 191н (ред. от 26.10.2012) "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" для Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153) установлено, что в случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в первых трех разрядах кода бюджетной классификации Российской Федерации (разряд кода главы по бюджетной классификации) указываются нули. При этом про территориальные фонды обязательного медицинского страхования таких указаний нет. Какой код в первых трех разрядах кода бюджетной классификации должен быть указан для отчета по ф. 0503153 по администратору доходов бюджета - территориальному фонду обязательного медицинского страхования?

См. ответ на вопрос N 139

УФК по Челябинской области

174

Будет ли автоматизирована сверка данных Главных книг с данными других регистров бюджетного учета, данных бюджетной отчетности с данными Главных книг; сверка данных бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетных и автономных учреждений с данными отчетов о состоянии лицевых счетов; данных бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов с информацией, предоставляемой финансовым органам в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н, в том числе сверка данных Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), с аналогичными данными Сводной справки по кассовым операциям со средствами консолидированного бюджета (месячной) (ф. 0531858) или данными Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531815) и Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячная) (ф. 0531817)?

См. ответ на вопрос N 126

При этом, организация доработки автоматизированной сверки данных Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее - Отчет ф. 0531888) Управлением бюджетного учета и отчетности не планируется.

Кроме того, сверка показателей Отчета ф. 0531888 отделами бюджетного учета и отчетности территориальных органов Федерального казначейства не осуществляется.

175

Предлагаем внести изменения в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства", дополнив его положениями о порядке сверки данных по внутриказначейским расчетам между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в части операций по передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, в соответствии с положениями приказа Минфина России от 18.12.2013 N 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", и сверки данных в части операций по внутренним расчетам между государственными внебюджетными фондами и их региональными отделениями, отраженными в учете Межрегионального операционного управления Федерального казначейства и управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

См. ответ на вопрос N 4

176

Просим уточнить срок реализации формирования аналитического отчета по данным забалансового счета 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет", продемонстрированного Васильевым Е.Н. на Всероссийском совещании в г. Геленджике.

См. ответ на вопрос N 35

178

В регистре бюджетного учета "Журнал по прочим операциям" (ф. 0504071) операции по перечислению средств с единых казначейских счетов на счета 40116 и операции по выдаче наличных денег со счета 40116 по денежным чекам и внесению наличных денег на счет 40116 по объявлениям на взнос наличными должны отражаться на основании документов, содержащих классификацию расходов бюджетов. Вышеуказанные операции в регистре бюджетного учета "Журнал по прочим операциям", сформированном в ППО "АСФК", отражаются на основании следующих документов:

- операции по перечислению средств с единых казначейских счетов на счета 40116 отражаются на основании платежного поручения, сформированного на общую сумму Заявок на получение наличных денег (Заявок на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту), в котором не указана классификация расходов бюджетов;

- операции по выдаче наличных денег со счета 40116 по денежным чекам и внесению наличных денег на счет 40116 по объявлениям на взнос наличными отражаются на основании платежного поручения (графа 4 "Наименование документа"), при этом указываются номер и дата денежного чека (объявления на взнос наличными).

Заявлены обращения SF-237467, SF-237210. Просим прокомментировать, будут ли вноситься изменения по этому вопросу в ППО "АСФК".

В целях подготовки исчерпывающего ответа на поставленный вопрос просьба направить официальный запрос в Федеральное казначейство с детальным изложением предмета вопроса.

179

Планируется ли учет кассовых выплат из бюджетов государственных внебюджетных фондов за счет средств, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, с указанием кодов целей?

Предложения направлены в Минфин России. В настоящее время кассовые выплаты из бюджетов государственных внебюджетных фондов, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, осуществляются без указания кодов цели.

УФК по Ямало-Ненецкому АО

181

Аналогичный вопрос по Карточке учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062): с какой периодичностью формируется данная карточка - ежедневно или ежемесячно? Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н установлено, что "данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании Уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504822) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации". Т.е. если уведомления приходят каждый день, то можно понять, что карточку необходимо формировать ежедневно, но в самой форме не предусмотрено графы "за день" (форма 0504062 предусматривает содержание данных за год (гр. 2) и за месяц (гр. 3)

См. ответ на вопрос N 65

182

Предлагаем в целях оптимизации труда узаконить ежемесячное формирование регистров аналитического учета Ведомость учета внутренних расчетов (код формы 0504061) и Карточку учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (код формы 0504062), а их ежедневное формирование оставить на усмотрение УФК.

См. ответ на вопрос N 65

УФК по Республике Карелия

183

В соответствии с п. 489 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Федерального казначейства N 50 от 24 марта 2014 года, годовая главная книга по кассовому исполнению федерального бюджета подлежит постоянному хранению. Следует ли хранить постоянно годовые главные книги по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов?

В отношении Главных книг по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также юридических лиц и бюджета Союзного государства можно рекомендовать устанавливать срок хранения в соответствии со статьей 490 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Федерального казначейства от 24 марта 2014 г. N 50.

УФК по Вологодской области

184

В разделе 2 "Мониторинг счетов, открытых органам Федерального казначейства" Паспорта территориального органа Федерального казначейства (Приложение N 1 к приказу Федерального казначейства от 29.11.2012 N 461) не предусмотрены строки для отражения количества счетов, открытых органу Федерального казначейства:

- на балансовом счете N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации" - для учета средств Пенсионного фонда Российской Федерации;

- на балансовом счете N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации" - для учета средств Фонда социального страхования Российской Федерации;

- на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" - для учета средств бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности муниципального образования.

Предложение: Считаем необходимым внести соответствующие изменения в приказ Федерального казначейства от 29.11.2012 N 461.

В приказ Федерального казначейства от 29.11.2012 N 461 будут внесены соответствующие изменения.

187

В целях осуществления контроля и проведения сверки считаем необходимым формирование органами Федерального казначейства Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) в рамках учета средств:

- в части операций по внутренним расчетам между государственными внебюджетными фондами и их региональными отделениями;

- в части операций по внутренним расчетам по передаче сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет.

Предложение: Внести соответствующие дополнения в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 по формированию Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) в части указанных выше операций.

См. ответы на вопросы N 4

188

Согласно технологическому регламенту "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" предусмотрена сверка данных закрытого контура (далее - ЗК) УФК-отправителя с данными ЗК УФК-получателя отчета "Акт сверки внутриказначейских расчетов" (ф. 0521416) в части расчетов по переданным и полученным бюджетным ассигнованиям, лимитам бюджетных обязательств, сформированного в ЗК, автоматически выгруженного в каталог обмена. Выгруженная информация передается в ЗК УФК-получателя по закрытым каналам связи. В УФК-получателе полученная информация размещается в каталог обмена, откуда в автоматическом режиме загружается в ППО "АСФК" ЗК и обрабатывается в общем порядке. По результатам обработки в ППО "АСФК" ЗК в каталог обмена выгружается информация, которая передается в УФК-отправитель по закрытым каналам связи и далее обрабатывается в общем порядке.

Вопрос: Планируется ли внесение соответствующих изменений в приказ Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 для согласования в ЗК ППО "АСФК" данных отчета "Акт сверки внутриказначейских расчетов" (ф. 0521416) в электронном виде с использованием электронной подписи по сведениям, составляющим государственную тайну.

Предложение: Внедрение данной технологии позволит оптимизировать функциональные процессы в деятельности отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов - уменьшить трудоемкость процесса выверки в ЗК ППО "АСФК" данных отчета "Акт сверки внутриказначейских расчетов" (ф. 0521416) в части расчетов по переданным и полученным бюджетным ассигнованиям, лимитам бюджетных обязательств, так как автоматически формируется протокол междокументального контроля.

Учитывая отсутствие аттестованных средств для подписания электронных документов (сообщений), которые могут применяться в закрытом контуре ППО "АСФК", предложение не поддерживается.

189

Согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2013 N 125н в кодовой зоне заголовочной части Справки о межбюджетной задолженности по доходам бюджетов, а также в иных формах документов, установленных приложениями к настоящему Порядку, по строке "Наименование бюджета" отражается восьмизначный код ОКТМО, с учетом следующих особенностей: в том числе федеральному бюджету соответствует код ОКТМО - "00 000 001".

Согласно приказу Федерального казначейства от 01.11.2013 N 249 код ОКТМО предусмотрен в "Отчете о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" (ф. 0531340).

Согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н предусмотрен код ОКАТО в формах отчетности 0503124, 0503125, 0503140, 0503150, 0503110.

Согласно приказу Федерального казначейства от 15.12.2010 N 173н в регистре бюджетного учета Карточки учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) предусмотрен код ОКАТО.

В ППО "АСФК" реализовано заполнение:

- кода ОКТМО 19000000 - в формах отчетности 0503124, 0503125, 0503140, 0503150, 0503110;

- кода ОКАТО 19000000 - в Карточке учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062);

- кода ОКТМО 00000001 - в "Ведомости учета невыясненных поступлений" (ф. 0531456), которая формируется отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов при консолидации данных по балансовым счетам N N 40101 и 40105 согласно приказу Федерального казначейства от 15.12.2010 N 173н;

- кода ОКТМО 00000001 в "Ведомости учета невыясненных поступлений" (ф. 0531456), которая формируется отделом доходов по балансовому счету N 40101 согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2013 N 125н.

Код ОКАТО 19000000 - субъект Вологодской области

Вопрос: Какой код ОКТМО должен отражаться в регистрах бюджетного учета и формах бюджетной отчетности, и планируется ли внесение изменений в нормативные правовые акты по вопросу заполнения кода ОКТМО вместо кода ОКАТО?

См. ответ на вопрос N 10

190

Управление ежемесячно получает из МОУ ФК протоколы с отклонением в части выполнения контрольных соотношений показателей форм бюджетной отчетности 0503124 и 0503153, представляемой территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (пункт 116 контрольного соотношения (Раздел 3 графа 5 строки 520, 620 (значения со знаком "+") по КБК источников финансирования дефицита бюджета 01061003010000640) = Графа 6 + графа 12 по КБК источников финансирования дефицита бюджета + графа 11 (по КБК источников финансирования дефицита бюджета 01061003010000640)).

Предложение: По КБК источник финансирования дефицита бюджета отражается представление и возврат бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах бюджета РФ (местных бюджетов) со счета 40105 и на счет 40105. Считаем необходимым уточнить контрольные соотношения по пункту 116.

Расхождение допустимо. Внесение изменений в Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, организующего исполнение бюджета, не планируется.

УФК по Воронежской области

191

При формировании в АСФК Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (форма 0531888) кассовый расход по коду цели 381 "Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" в рамках подпрограммы "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" государственной программы Российской Федерации "Содействие занятости населения" не находит отражения в колонке "Кассовый расход местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов". При наличии кассового расхода общая сумма поступившей и перечисленной в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации субсидии отражается как остаток средств бюджета на конец отчетного периода в государственных внебюджетных фондах. Кассовый расход, осуществляемый бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации за счет названной субвенции, проводится без кода цели, так как это не предусмотрено нормативными актами.

Ошибка ППО. Необходимо зарегистрировать обращение.

УФК по Московской области

192

На лицевой счет администратора доходов бюджета субъекта поступил возврат дебиторской задолженности прошлых лет, источником которой являлись межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, предоставленные из федерального бюджета и подлежащие учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (далее - целевые средства), по определенному аналитическому коду цели, срок действия которого в соответствии с действующим Перечнем кодов целей заканчивался на следующий день после поступления возврата. Вышеуказанный возврат был классифицирован как невыясненные поступления. ГРБС Московской области уточнить целевые средства по указанному коду цели не смог, т.к. срок его действия закончился, уточнение дебиторской задолженности и возврат в доход бюджета были произведены по другому коду цели, имеющему схожее наименование. На какой код цели необходимо было производить уточнение и по какому коду цели возвращать целевые средства в доход бюджета в данной ситуации и каким образом отражать данные операции в отчетах по ф. 0531888 и ф. 0503324?

(УФК по Московской области, отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов)

В данном случае необходимо рассматривать ситуацию по конкретному коду цели.

УФК по Саратовской области

193

Хранение бюджетной отчетности в электронном виде, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде". Бюджетная отчетность переносится на соответствующие электронные носители (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности. К компакт-диску с закрытой сессией составляется опись, которая подписывается исполнителем и начальником структурного подразделения или главным бухгалтером Федерального казначейства или его органа, имеющими соответствующую форму допуска к сведениям, составляющим государственную тайну.

В ППО АСФК закрытого контура, где утверждается бюджетная отчетность, содержащая сведения, составляющие государственную тайну, отсутствует электронная подпись (далее - ЭП). При переносе на компакт-диски с закрытой сессией и составлении описи отчетность остается не подписанной руководителем.

Вопрос: Требуется ли обязательное формирование и хранение на бумажных носителях бюджетной отчетности, содержащей сведения, составляющие государственную тайну?

Нет, не требуется.

195

Вопрос: Какими бухгалтерскими записями должны быть отражены в бюджетном учете операции по передаче показателей лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета при реорганизации участника бюджетного процесса, если передающий и принимающий администратор источников финансирования дефицита бюджета обслуживаются в разных ОрФК?

При реорганизации участника бюджетного процесса передача показателей, отраженных на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета, осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (ф. 0531728) с оформлением следующих бухгалтерских записей:

территориальный орган Федерального казначейства, осуществляющий передачу показателей:

Дт. xxx xxxxxxxxxxxxxx 1 402 10 xxx,

Кт. 100 0000 000000 0000 1 308 01 730;

территориальный орган Федерального казначейства, осуществляющий принятие показателей:

Дт. 100 0000 000000 0000 1 211 01 560,

Кт. xxx xxxxxxxxxxxxxx 1 402 10 xxx.

196

В целях применения единой унифицированной формы регламентированного отчета (ф. 0503160) "Пояснительная записка" предлагаем внести изменения в Приказ Федерального казначейства от 1 ноября 2013 г. N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" в части утверждения шаблона отчета.

См. ответ на вопрос N 9

198

В целях формирования качественной и достоверной отчетности предлагаем внести изменения в нормативно-правовые акты в части добавления акта сверки по передаче поступлений, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления. В ППО АСФК предусмотреть формирование такого акта сверки, а также реализовать автоматический контроль, аналогичный контролю по актам сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416).

См. ответ на вопрос N 4

УФК по Республике Марий Эл

200

Для формирования электронного архива для всех Управлений необходимо определить единый перечень первичных документов. Почему в Списке документов и отчетов, подлежащих архивации (Руководство пользователя "Архивирование документов и отчетных форм"), отсутствуют банковские выписки?

Предложение по введению единого перечня документов, подлежащих хранению в электронном архиве, не поддерживается.

201

В структуре электронного архива раздел "Первичные документы" делится на два подраздела: Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и Кассовое обслуживание НУБП. Документы по счету 40116 являются первичными документами. Каким образом можно разделить счета 40116 казенных учреждений от НУБП для корректной раскладки документов?

В ручном режиме

202

К июньскому совещанию 2013 года Управлением было внесено предложение: В меню просмотра банковских выписок ППО АСФК для удобства сверки оборотов в Главных книгах по счетам балансового счета N 40116 реализовать возможность получения информации по принадлежности счетов к определенному типу учреждений (казенным или бюджетным (автономным)). На данное предложение был дан ответ: В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

Вопрос: в какой версии ППО АСФК будет реализована данная доработка?

Доработка FTAS-212133 реализована в версии 19.0.0 ППО "АСФК"

203

Ввиду резко возрастающих сверок между Управлениями по внутренним расчетам переданных (полученных) поступлений, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, операции на основании Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет, предлагаем рассмотреть вариант отражения учетными записями: "сторно" Дт 100 0000 000000 0000 1 21101 560 Кт 100 117 01010 01 6000 1 40210 180 (ТОФК-отправитель); Дт 100 0000 000000 0000 1 21101 560 Кт 100 117 01010 01 6000 1 40210 180 (ТОФК-получатель).

Предложение не поддерживается.

204

Просим дать подробное разъяснение по бухгалтерским записям по различным видам реорганизации НУБП - в каких случаях проставляются или не проставляются проводки на документы в ППО "АСФК".

В целях подготовки исчерпывающего ответа на поставленный вопрос просьба направить официальный запрос в Федеральное казначейство с детальным изложением предмета вопроса.

УФК по Пермскому краю

205

В приказе Федерального казначейства от 1 ноября 2013 г. N 249 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" пункт 15 не соответствует приложению N 1 данного приказа "График представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства":

в приложении отсутствует пункт по представлению территориальным органом Федерального казначейства Отчета по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, что предусмотрено п. 15 приказа.

См. ответ на вопрос N 94

206

Предлагаем реализовать в ППО "АСФК" возможность формирования сводной Ведомости учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) по местным бюджетам для проведения контрольной проверки с данными сводной Главной книги по местным бюджетам перед формированием регистров бюджетного и аналитического учета в разрезе каждого бюджета.

См. ответ на вопрос N 79

208

Просим регламентировать порядок проведения сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства между территориальными органами Федерального казначейства. В соответствии с приложением 1 "Разъяснения по составлению и представлению годовой бюджетной отчетности о кассовом исполнении бюджета Союзного государства территориальными органами Федерального казначейства за 2005 год" к письму Федерального казначейства от 30.12.2005 N 42-7.1-01/2.6-407 акты сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства формируются в составе годовой отчетности.

В целях подготовки исчерпывающего ответа на поставленный вопрос просьба направить официальный запрос в Федеральное казначейство с детальным изложением предмета вопроса.

УФК по Нижегородской области

210

Для ежедневного контроля невыясненных поступлений, находящихся на забалансовом счете 19, существует необходимость в ППО "АСФК" иметь дополнительный режим, дающий возможность сверки уточнений вида и принадлежности платежа (возвратов) в разрезе каждого года, с указанием наименования документа, по которому произведено уточнение, даты, суммы, суммы частичного уточнения.

Реализация в ППО "АС ФК" функционала ведения 19 забалансового счета и введения дополнительных аналитических отчетов приостановлена в связи с рассмотрением новой учетной модели невыясненных поступлений.

211

Включить в состав бюджетной отчетности Акт сверки внутриказначейских расчетов по реестрам платежей, ошибочно зачисленных на счет другого ОРФК.

См. ответ на вопрос N 4

212

Согласно приказу Федерального казначейства от 01.11.2014 N 249, при формировании ф. 0503151 "Отчет по поступлениям и выбытиям" в поле "Наименование бюджета" указывается только наименование финансового органа (сотрудникам финансовых органов и ТОФК), считаем необходимым добавить в данное поле наименование бюджета.

В поле "Наименование бюджета (публично-правового образования)" необходимо указывать наименование бюджета публично-правового образования. В приказ Федерального казначейства N 249 будут внесены соответствующие изменения.

213

В 2013 году к Всероссийскому совещанию в г. Геленджике Управлением был подготовлен вопрос 21.2 "Во избежание спорных ситуаций в период проведения комплексных проверок ТОФК просим разработать типовой Перечень локальных нормативных актов, регламентирующих организацию ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности в УФК (например, о назначении ответственных за формирование документов операционного дня, перечень муниципальных образований, закрепленных за сотрудниками отдела, порядок закрытия операционного дня и т.д.)". В ответе предполагалось рассмотрение данного вопроса УБУиО для унификации процедур в рамках формирования документов учетной политики Федерального казначейства при кассовом обслуживании бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовом исполнении федерального бюджета. Рассматривался ли вышеуказанный вопрос УБУиО?

Данное предложение будет учтено при подготовке нормативных правовых документов по ведению бюджетного учета, формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности в условиях функционирования новой системы бюджетных платежей.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Еще документы:
Публикации: