Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2013 N 30568)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 6 ноября 2013 г. N 3107-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА N 385-П
"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 октября 2013 года N 23) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях: наименование счетов N 47407 и N 47408 изложить в следующей редакции: "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
Главу Г изложить в следующей редакции:
"Глава Г. Счета по учету требований и обязательств
по производным финансовым инструментам и прочим договорам
(сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются
не ранее следующего дня после дня заключения
договора (сделки)
Номер счета
Наименование счета
Признак счета А, П
1
2
3
Требования по производным финансовым инструментам
933
Требования по поставке денежных средств
93301
со сроком исполнения на следующий день
А
93302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93305
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93310
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
934
Требования по поставке драгоценных металлов
93401
со сроком исполнения на следующий день
А
93402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93405
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93410
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
935
Требования по поставке ценных бумаг
93501
со сроком исполнения на следующий день
А
93502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93505
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93510
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
936
Требования по поставке производных финансовых инструментов
93601
со сроком исполнения на следующий день
А
93602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93605
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93610
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
937
Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов
93701
со сроком исполнения на следующий день
А
93702
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93703
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93704
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93705
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93706
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93707
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93708
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93709
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93710
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93711
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93712
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
939
Требования по поставке денежных средств
93901
Требования по поставке денежных средств
А
93902
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов
А
940
Требования по поставке драгоценных металлов
94001
Требования по поставке драгоценных металлов
А
94002
Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
А
941
Требования по поставке ценных бумаг
94101
Требования по поставке ценных бумаг
А
94102
Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов
А
Обязательства по производным финансовым инструментам
963
Обязательства по поставке денежных средств
96301
со сроком исполнения на следующий день
П
96302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96305
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96310
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
964
Обязательства по поставке драгоценных металлов
96401
со сроком исполнения на следующий день
П
96402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96405
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96410
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
965
Обязательства по поставке ценных бумаг
96501
со сроком исполнения на следующий день
П
96502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96505
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96510
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
966
Обязательства по поставке производных финансовых инструментов
96601
со сроком исполнения на следующий день
П
96602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96605
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96610
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
967
Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов
96701
со сроком исполнения на следующий день
П
96702
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96703
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96704
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96705
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96706
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96707
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96708
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96709
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96710
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96711
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96712
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
969
Обязательства по поставке денежных средств
96901
Обязательства по поставке денежных средств
П
96902
Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов
П
970
Обязательства по поставке драгоценных металлов
97001
Обязательства по поставке драгоценных металлов
П
97002
Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
П
971
Обязательства по поставке ценных бумаг
97101
Обязательства по поставке ценных бумаг
П
97102
Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов
П
Корреспондирующие счета
99996
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
А
99997
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
П".
1.2. В части I:
в пункте 1.20:
абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"по счетам по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам главы Г "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)":";
абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
"со сроком исполнения от 91 дня и более.";
в абзаце двадцать первом слова "раздела "Срочные сделки" заменить словами "счетах по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам", слова "Производные финансовые инструменты и срочные сделки" заменить словами "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)".
1.3. В части II:
в пункте 4.60:
в абзаце первом слова "биржевых срочных сделок," исключить, после слова "бумаг" дополнить словами ", при заключении биржевых сделок, являющихся договорами, на которые распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445, 6 декабря 2013 года N 30553 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43,) (далее - Положение Банка России N 372-П) (далее для целей настоящего пункта - биржевые договоры, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П), и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце третьем слова "и биржевых срочных сделок" заменить словами ", заключения биржевых договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),", слова "по указанным сделкам" заменить словами "по указанным договорам (сделкам)";
в абзаце четвертом слова "и биржевым срочным сделкам" заменить словами ", заключаемым биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),", слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце шестом слово "совершаемым" заменить словом "заключаемым", слова "срочным биржевым сделкам" заменить словами "биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),";
в абзаце девятом слова "и срочным биржевым сделкам" заменить словами ", биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце десятом слова "и срочным биржевым сделкам" заменить словами ", заключенным биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),", слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце двенадцатом слово "совершенным" заменить словом "заключенным", слова "срочным биржевым сделкам" заменить словами "биржевым договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),";
в абзацах восемнадцатом и двадцать третьем слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце двадцать седьмом слово "сделок" заменить словами "договоров (сделок)";
после пункта 4.61 слова "Счета N 47407 и N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам" заменить словами "Счета N 47407 и N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в пункте 4.62:
в абзаце первом слова "производным финансовым инструментам и срочным сделкам" заменить словами "договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
подпункты 4.62.2 и 4.62.3 изложить в следующей редакции:
"4.62.2. Операции, связанные с осуществлением расчетов по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, отражаются в соответствии с Положением Банка России N 372-П и настоящим Положением.
4.62.3. При наступлении первой по сроку даты (поставки соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня прочие договоры (сделки), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа отражаются на балансовых счетах N 47407 и N 47408 в следующем порядке.
Прочие договоры (сделки) купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные сделки в наличной и безналичной форме, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в порядке, установленном абзацами вторым - четвертым подпункта 4.62.1 настоящего пункта.
По прочим договорам (сделкам) купли-продажи других активов (кроме иностранной валюты), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете N 47408 в корреспонденции со счетом N 47407.
Дальнейшие операции, связанные с исполнением прочих договоров (сделок) с ценными бумагами, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в соответствии с приложением 10 к настоящим Правилам.
По прочим договорам (сделкам) на приобретение драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма требований на получение списывается со счета N 47408 в корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на счета по учету доходов или расходов.
По прочим договорам (сделкам) на реализацию драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма обязательств списывается со счета N 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.
Суммы требований или обязательств на получение (уплату) денежных средств по мере осуществления расчетов по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, соответствующими счетами по учету клиринговых операций либо счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами или счетом по учету расчетов кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке).";
дополнить подпунктом 4.62.4 следующего содержания:
"4.62.4. Договоры (сделки) с финансовыми активами, по которым дата расчетов или поставки совпадает с датой заключения договора (сделки), отражаются на балансовых счетах в порядке, аналогичном установленному подпунктом 4.62.3 настоящего пункта (внебалансовый учет при этом не ведется).";
в пункте 4.71 слова "срочным сделкам," исключить;
в абзаце восьмом пункта 5.10 слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в пункте 8.6:
в абзаце первом слова "срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами" заменить словами "договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце седьмом слова "и срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами" заменить словами ", договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце первом пункта 8.8 слова "нереализованных курсовых разниц по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами" заменить словами "требований и обязательств по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в пункте 8.11:
в абзаце первом слова "срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами" заменить словами "договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце седьмом слова "и срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами" заменить словами ", договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в абзаце первом пункта 8.13 слова "нереализованных курсовых разниц по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами" заменить словами "требований и обязательств по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
главу Г изложить в следующей редакции:
"Глава Г. Счета по учету требований и обязательств
по производным финансовым инструментам и прочим договорам
(сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются
не ранее следующего дня после дня заключения
договора (сделки)
10. В настоящей главе определен порядок ведения учета требований и обязательств по:
производным финансовым инструментам, определяемым в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4082, ст. 4084) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг"); договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество; договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита (далее также - договоры, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П);
прочим договорам (сделкам) купли-продажи финансовых активов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) (далее - прочие договоры (сделки), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
Требования и обязательства учитываются на счетах настоящей главы с даты заключения соответствующих договоров (сделок) до даты прекращения признания, определяемой в соответствии с пунктом 1.5 Положения Банка России N 372-П, или до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки (даты прекращения требований и обязательств в случае их прекращения иным способом).
На счетах настоящей главы отражаются требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, прочих базисных (базовых) активов, заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, и осуществлению расчетов исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
На счетах настоящей главы отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, предусматривающим либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, в том числе путем зачета, а также ввиду невозможности исполнения в натуре (далее - товарные сделки). Товарные сделки отражаются на счетах по учету требований или обязательств по поставке прочих базисных (базовых) активов и обязательств или требований по уплате денежных средств (осуществлению расчетов).
На счетах настоящей главы также подлежат отражению требования и обязательства по производным финансовым инструментам, не предусматривающим обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары; по договорам, обязательства стороны или сторон которых зависят от официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг, цен на товары, величины процентных ставок, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, либо от наступления обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств иным лицом или стороной; по договорам, предусматривающим обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который не предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары (далее - расчетные производные финансовые инструменты).
Требования и обязательства по иным расчетным производным финансовым инструментам на счетах настоящей главы не отражаются.
Требования и обязательства по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются на счетах настоящей главы отдельно.
На счетах настоящей главы подлежат обязательному отражению как требования, так и обязательства по каждому договору (сделке).
Требования учитываются на активных счетах, обязательства - на пассивных. В бухгалтерском учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996, при этом счета N 99997 и N 99996 ведутся только в рублях.
Требования и обязательства по договорам (сделкам) с разными сроками исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета требований и обязательств определяются по срокам с даты заключения договора (сделки) до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования или обязательства, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.
На дату заключения договора (сделки) требования или обязательства отражаются по официальному курсу, учетной цене на драгоценные металлы, рыночной цене (справедливой стоимости) либо по цене (курсу), определенной (определенному) договором (сделкой), если справедливая стоимость не может быть определена.
Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных (далее - переменные), подлежат переоценке.
При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.
Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по дебету соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997.
Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997.
Увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99996.
Уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по дебету соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99996.
Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) и пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы драгоценного металла в рубли (переоценка драгоценных металлов) осуществляется в соответствии с пунктами 1.17 и 1.18 части I настоящих Правил.
Переоценка требований и обязательств по поставке ценных бумаг осуществляется с периодичностью, аналогичной установленной пунктом 5.3 приложения 10 к настоящим Правилам.
В последний рабочий день месяца требования и обязательства по всем договорам (сделкам) подлежат переоценке, в том числе с учетом изменения каждой переменной.
Кредитная организация вправе предусмотреть проведение переоценки (за исключением переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов) в течение месяца. Периодичность и порядок проведения переоценки устанавливается в учетной политике.
Порядок ведения аналитического учета по счетам настоящей главы определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору или серии производного финансового инструмента, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией такого производного финансового инструмента или иными документами организатора торговли.
Активные счета
Требования по производным финансовым инструментам
Счет
N 933 "Требования по поставке денежных средств"
Счета:
N 93301
со сроком исполнения на следующий день
N 93302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 93303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 93304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 93305
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 93306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 93307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 93308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 93309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 93310
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 93311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 93312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.1. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Требования к контрагентам по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, а также увеличение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса, а также уменьшение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.
Счет
N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов"
Счета:
N 93401
со сроком исполнения на следующий день
N 93402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 93403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 93404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 93405
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 93406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 93407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 93408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 93409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 93410
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 93411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 93412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.2. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
Счет
N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"
Счета:
N 93501
со сроком исполнения на следующий день
N 93502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 93503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 93504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 93505
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 93506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 93507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 93508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 93509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 93510
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 93511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 93512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.3. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
На указанных счетах учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
Счет
N 936 "Требования по поставке производных финансовых инструментов"
Счета:
N 93601
со сроком исполнения на следующий день
N 93602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 93603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 93604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 93605
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 93606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 93607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 93608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 93609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 93610
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 93611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 93612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.4. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99997.
Счет
N 937 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"
Счета:
N 93701
со сроком исполнения на следующий день
N 93702
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 93703
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 93704
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 93705
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 93706
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 93707
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 93708
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 93709
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 93710
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 93711
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 93712
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.5. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы требований к контрагентам по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.
Требования по прочим договорам (сделкам),
по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее
следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Счет
N 939 "Требования по поставке денежных средств"
Счета:
N 93901
Требования по поставке денежных средств
N 93902
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов
10.6. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Требования к контрагентам по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса в корреспонденции со счетом N 99997.
Счет
N 940 "Требования по поставке драгоценных металлов"
Счета:
N 94001
Требования по поставке драгоценных металлов
N 94002
Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
10.7. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
Счет
N 941 "Требования по поставке ценных бумаг"
Счета:
N 94101
Требования по поставке ценных бумаг
N 94102
Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов
10.8. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
На указанных счетах учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
Пассивные счета
Обязательства по производным финансовым инструментам
Счет
N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"
Счета:
N 96301
со сроком исполнения на следующий день
N 96302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96305
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 96306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 96307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 96308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 96309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 96310
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 96311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 96312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.
Счет
N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
Счета:
N 96401
со сроком исполнения на следующий день
N 96402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96405
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 96406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 96407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 96408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 96409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 96410
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 96411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 96412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
Счет
N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
Счета:
N 96501
со сроком исполнения на следующий день
N 96502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96505
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 96506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 96507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 96508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 96509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 96510
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 96511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 96512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
На указанных счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
Счет
N 966 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"
Счета:
N 96601
со сроком исполнения на следующий день
N 96602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96605
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 96606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 96607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 96608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 96609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 96610
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 96611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 96612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.
Счет
N 967 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"
Счета:
N 96701
со сроком исполнения на следующий день
N 96702
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96703
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96704
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96705
со сроком исполнения от 91 дня и более
N 96706
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
N 96707
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
N 96708
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
N 96709
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
N 96710
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
N 96711
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
N 96712
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания договора. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.
Обязательства по прочим договорам (сделкам),
по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее
следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Счет
N 969 "Обязательства по поставке денежных средств"
Счета:
N 96901
Обязательства по поставке денежных средств
N 96902
Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов
10.14. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса в корреспонденции со счетом N 99996.
Счет
N 970 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
Счета:
N 97001
Обязательства по поставке драгоценных металлов
N 97002
Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
10.15. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
Счет
N 971 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
Счета:
N 97101
Обязательства по поставке ценных бумаг
N 97102
Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов
10.16. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
На указанных счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.".
1.4. В приложении 1 к приложению:
в абзаце седьмом пункта 2 Схемы обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) слова "срочных сделок" заменить словами "по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное:
наименование счетов N 47407 и N 47408 изложить в следующей редакции: "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
строки счетов N 93801, N 96801, N 93802, N 96802, N 93803, N 96803, N 93804, N 96804, N 93805, N 96805, N 93806, N 96806, N 93807 и N 96807 исключить.
1.5. В приложении 3 к приложению:
в абзацах первом и втором пунктов 4.6 и 4.12, в абзаце четвертом пункта 5.1 слова "срочным сделкам" заменить словами "договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки";
в пункте 7.2 слова "и подлежат отражению в бухгалтерском учете как срочная часть сделки "своп" исключить.
1.6. В приложении 8 к приложению:
в главе А наименование счетов N 47407 и N 47408 изложить в следующей редакции: "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
главу Г изложить в следующей редакции:
"Глава Г. Счета по учету требований и обязательств
по производным финансовым инструментам и прочим договорам
(сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются
не ранее следующего дня после дня заключения
договора (сделки)
Номер счета
Наименование счета
Признак счета
Сумма
в рублях
иностранная валюта и драгоценные металлы в рублевом эквиваленте
всего
1
2
3
4
5
6
Требования по производным финансовым инструментам
933
Требования по поставке денежных средств
93301
со сроком исполнения на следующий день
А
93302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93305
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93310
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 933
934
Требования по поставке драгоценных металлов
93401
со сроком исполнения на следующий день
А
93402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93405
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93410
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 934
935
Требования по поставке ценных бумаг
93501
со сроком исполнения на следующий день
А
93502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93505
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93510
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 935
936
Требования по поставке производных финансовых инструментов
93601
со сроком исполнения на следующий день
А
93602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93605
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93610
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 936
937
Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов
93701
со сроком исполнения на следующий день
А
93702
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
А
93703
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
А
93704
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
А
93705
со сроком исполнения от 91 дня и более
А
93706
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
А
93707
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
А
93708
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
А
93709
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
А
93710
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
А
93711
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
А
93712
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 937
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
939
Требования по поставке денежных средств
93901
Требования по поставке денежных средств
А
93902
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 939
940
Требования по поставке драгоценных металлов
94001
Требования по поставке драгоценных металлов
А
94002
Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 940
941
Требования по поставке ценных бумаг
94101
Требования по поставке ценных бумаг
А
94102
Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов
А
ИТОГО по счету N 941
Обязательства по производным финансовым инструментам
963
Обязательства по поставке денежных средств
96301
со сроком исполнения на следующий день
П
96302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96305
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96310
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 963
964
Обязательства по поставке драгоценных металлов
96401
со сроком исполнения на следующий день
П
96402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96405
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96410
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 964
965
Обязательства по поставке ценных бумаг
96501
со сроком исполнения на следующий день
П
96502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96505
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96510
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 965
966
Обязательства по поставке производных финансовых инструментов
96601
со сроком исполнения на следующий день
П
96602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96605
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96610
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 966
967
Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов
96701
со сроком исполнения на следующий день
П
96702
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
П
96703
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
П
96704
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
П
96705
со сроком исполнения от 91 дня и более
П
96706
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
П
96707
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
П
96708
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
П
96709
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
П
96710
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов
П
96711
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
П
96712
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 967
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
969
Обязательства по поставке денежных средств
96901
Обязательства по поставке денежных средств
П
96902
Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 969
970
Обязательства по поставке драгоценных металлов
97001
Обязательства по поставке драгоценных металлов
П
97002
Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 970
971
Обязательства по поставке ценных бумаг
97101
Обязательства по поставке ценных бумаг
П
97102
Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов
П
ИТОГО по счету N 971
Корреспондирующие счета
99996
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N 963, N 964, N 965, N 966, N 967, N 969, N 970, N 971)
А
x
99997
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N 933, N 934, N 935, N 936, N 937, N 939, N 940, N 941)
П
x
".
1.7. В приложении 10 к приложению:
в подпункте 3.1.2 пункта 3.1:
в абзаце первом слова "по учету наличных и срочных сделок" исключить;
в абзаце втором слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
в подпункте 6.2.4 пункта 6.2 слова "срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки),";
в пункте 7.2:
в абзаце первом слова "Срочные сделки с ценными бумагами, то есть сделки" заменить словами "Требования и обязательства по сделкам";
в абзаце втором:
слова "с отнесением на счет N 47408 стоимости производного финансового инструмента, представляющего собой актив или обязательство, по срочному договору на приобретение ценных бумаг" исключить;
дополнить предложением следующего содержания: "Стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив или обязательство, по договору на приобретение ценных бумаг относится на счет N 47408.".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2014 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Еще документы:

"Об утративших силу отдельных нормативных актах Банка России и об отмене действия иных отдельных актов Банка России"
"О внесении изменений в Указание Банка России от 10 августа 2012 года N 2861-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России" (Зарегистрировано в Минюсте России 16.01.2015 N 35560)
"О требованиях к разработке и утверждению плана обеспечения непрерывности деятельности репозитария и плана обеспечения финансовой устойчивости репозитария" (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2016 N 44179)
"О внесении изменений в Положение Банка России от 9 ноября 2005 года N 279-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2010 N 19270)