Указание Банка России от 25.04.2019 N 5133-У

Посмотреть комментарии и ближайшие изменения к документу.
Ссылка откроется в вашей учетной записи. Если у вас еще нет доступа в систему, вы сможете бесплатно оформить его на 2 дня.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 25 апреля 2019 г. N 5133-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 2 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА N 486-П

"О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ

ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ"

1. В соответствии с пунктом 14.1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 апреля 2019 года N 8) внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 3 декабря 2018 года N 52844, следующие изменения.

1.1. Абзац третий пункта 11 дополнить предложением следующего содержания: "В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в валюте Российской Федерации, включается признак рубля "810".".

1.2. В приложении 1:

в главе А:

после строки счета N 33402 дополнить строками следующего содержания:

"33403

Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

33404

Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А

33405

Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

33406

Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А";

наименование счета N 34301 изложить в следующей редакции: "Доля перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков";

после строки счета N 34301 дополнить строками следующего содержания:

"34302

Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

34303

Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А

34304

Доля перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков

А

34305

Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

34306

Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А";

после строки счета N 60211 дополнить строками следующего содержания:

"60220

Переоценка долей участия - отрицательные разницы

П

60221

Переоценка долей участия - положительные разницы

А".

1.3. В приложении 2:

абзац тридцать седьмой пункта 1.3 дополнить предложением следующего содержания: "На счетах N 10622, N 10623 учитывается также переоценка финансовых активов (кроме ценных бумаг, выданных (размещенных) займов и банковских вкладов), имеющихся в наличии для продажи или оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.";

абзац четырнадцатый пункта 2.17 после слов "(затрат по сделке)" дополнить словами "или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке)";

в пункте 2.18:

в абзаце втором слово "прочих" исключить;

абзац восьмой дополнить словами ", счетом по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками";

в пункте 3.1:

в первом предложении абзаца первого слова "выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты)," исключить;

абзацы тринадцатый - шестнадцатый признать утратившими силу;

в первом предложении абзаца семнадцатого слова "на основании мемориальных ордеров" исключить;

пункт 3.2 после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

в первом предложении абзаца первого пункта 3.3 после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов", слово "денежные" исключить;

в первом предложении абзаца первого пункта 3.4 слово "денежные" исключить, после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

в пункте 3.5:

первое предложение абзаца первого после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

второе предложение абзаца второго после слов "денежных средствах" дополнить словами "и (или) драгоценных металлах";

после слов "Счета: N 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" N 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)":

абзац первый изложить в следующей редакции:

"3.5.1. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц - резидентов (счет N 30422) и участников клиринга и иных лиц - нерезидентов (счет N 30423), внесенных ими в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), а также включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счета пассивные.";

второе предложение абзаца второго после слов "денежных средствах" дополнить словами "и (или) драгоценных металлах";

в пункте 3.6:

первое предложение абзаца первого после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

второе предложение абзаца второго после слов "денежные средства" дополнить словами "и (или) драгоценные металлы";

в пункте 3.7:

первое предложение абзаца первого после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов", после слов "денежные средства" дополнить словами "и (или) драгоценные металлы";

второе предложение абзаца второго после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

первое предложение абзаца первого пункта 3.9 после слов "денежных средств" дополнить словами "и (или) драгоценных металлов";

в пункте 3.17:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"3.17. Назначение счетов - отражение страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Счета N 33201, N 33202, N 33301, N 33302, N 33401, N 33402, N 33403, N 33405, N 33501 пассивные. Счета N 33203, N 33303, N 33404, N 33406 активные.

Выделены пары счетов (активные и пассивные) для доведения до наилучшей оценки резерва заявленных, но не урегулированных убытков, резерва произошедших, но не заявленных убытков, резерва прямых расходов на урегулирование убытков и резерва косвенных расходов на урегулирование убытков.";

абзацы третий и четвертый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 33401 "Резерв прямых расходов на урегулирование убытков", N 33402 "Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков";

абзацы пятый и шестой перед словом "отражается" дополнить словами ", N 33403 "Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 33405 "Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

абзацы седьмой и восьмой перед словом "отражается" дополнить словами ", N 33404 "Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 33406 "Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

в абзацах девятом и десятом слова "счетов N 33401 "Резерв прямых расходов на урегулирование убытков", N 33402 "Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков"," заменить словом "счета";

абзац третий пункта 3.20 изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета N 33801 "Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования" отражаются суммы стабилизационного резерва и резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств), определенные в соответствии с регуляторными требованиями на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование". По кредиту счета N 33803 "Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается определенная в соответствии с регуляторными требованиями сумма прочих резервов страховщиков на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71410 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование.";

в пункте 3.21:

второе и третье предложения абзаца первого после слов "N 34202," дополнить словами "N 34302, N 34305,";

в абзаце втором слова "резервов, кроме доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков," заменить словами "доли перестраховщика в резервах, кроме доли перестраховщиков в";

абзацы третий и пятый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 34301 "Доля перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков", N 34304 "Доля перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков";

абзацы седьмой и девятый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 34303 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 34306 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

абзацы одиннадцатый и тринадцатый перед словом "отражается" дополнить словами ", N 34302 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки", N 34305 "Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки";

в абзацах шестнадцатом и восемнадцатом слова "счетов N 34301 "Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков"," заменить словом "счета";

в пункте 3.23:

в абзаце первом:

во втором предложении слова "с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

в пятом предложении слова "с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по договорам обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

в абзаце шестом слова "начисленному на средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата," исключить;

абзац десятый признать утратившим силу;

в абзаце одиннадцатом слова ", признание обязательств при приобретении портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции со счетами N 60311 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками", N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками" исключить;

абзацы восемнадцатый и девятнадцатый изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет по счетам N 34801 "Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые", N 34802 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов", N 34803 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов", N 34804 "Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения", N 34901 "Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод", N 34902 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов", N 34903 "Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов" ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Порядок ведения аналитического учета по счетам второго порядка балансового счета N 347 "Обязательства по договорам обязательного пенсионного страхования, классифицированным как страховые", по счетам N 34805 "Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки", N 34806 "Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки", N 34904 "Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки", N 34905 "Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки" определяется некредитной финансовой организацией.";

в пункте 4.27:

в первом предложении абзаца первого слова ", и резерва под обесценение по данным суммам" исключить;

абзац шестнадцатый после слова "восстановление" дополнить словами "в составе дебиторской задолженности", после слова "периода" дополнить словами "для последующего соотнесения с договорами страхования и признания в виде выплаты и расходов на урегулирование убытков";

в абзаце семнадцатом слова "отражается списание" заменить словами "отражается перенос списаний", после слова "периода" дополнить словами "для отражения в составе страховых выплат";

абзац одиннадцатый пункта 4.51 после слов "(затрат по сделке)" дополнить словами "или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке)";

в пункте 6.3:

абзацы десятый - тринадцатый изложить в следующей редакции:

"На счетах N 60220, N 60221 отражаются отрицательные и положительные разницы между балансовой стоимостью вложений, учитываемых на счете N 602, и их справедливой стоимостью. Счет N 60220 пассивный. Счет N 60221 активный.

По кредиту счета N 60220 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости вложений над их справедливой стоимостью.

По дебету счета N 60220 списываются суммы увеличения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

По дебету счета N 60221 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости вложений над их балансовой стоимостью.";

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"По кредиту счета N 60221 списываются суммы снижения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки долей участия ведутся только в валюте Российской Федерации.

Порядок ведения аналитического учета по счетам N 60220, N 60221 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 60206 "Резервы под обесценение" отражаются резервы по результатам проверки на обесценение на конец квартала, полугодия, девяти месяцев, года по счетам прочего участия.

По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции с соответствующими счетами прочего участия.

Порядок ведения аналитического учета по счету N 60206 определяется некредитной финансовой организацией.";

абзацы шестнадцатый и восемнадцатый пункта 7.5 признать утратившими силу;

абзац двадцать пятый пункта 9.3 признать утратившим силу;

в первом предложении абзаца первого пункта 9.4 слова "принадлежащих некредитной финансовой организации, передаваемых в аренду" заменить словами "передаваемого в аренду".

1.4. В приложении 4:

после строки счета N 33303 дополнить строками следующего содержания:

"

33403

Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

33404

Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А

33405

Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

33406

Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А

";

после строки счета N 34203 дополнить строками следующего содержания:

"

34302

Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

34303

Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А

34305

Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

П

34306

Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки

А

";

после строки счета N 52804 дополнить строками следующего содержания:

"

60220

Переоценка долей участия - отрицательные разницы

П

60221

Переоценка долей участия - положительные разницы

А

".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Еще документы:
"О внесении изменения в пункт 1 Указания Банка России от 2 марта 2015 года N 3580-У "О представлении кредитными организациями финансовой отчетности" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2019 N 54488)
"О порядке установления и опубликования Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.04.2019 N 54330)
"О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.05.2019 N 54632)
"О порядке принятия Банком России решения об ограничении осуществления страховщиком страхового возмещения путем организации и (или) оплаты восстановительного ремонта поврежденного транспортного средства" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.05.2019 N 54606)
Публикации: