<Письмо> ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 19 марта 2019 г. N СД-4-3/4921@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС,

ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ ЗА 1 КВАРТАЛ 2019 ГОДА

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2019 года, регистрационный номер 53586) (далее - Приказ N СА-7-3/853@) сообщает следующее.

1. В соответствии с пунктом 2 Приказа N СА-7-3/853@ данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 29.01.2019).

Таким образом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом N СА-7-3/853@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода за первый квартал 2019 года.

2. В связи с вступлением в силу 29.03.2019 Приказа N СА-7-3/853@ ФНС России сообщает, что пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, а также новые пункты 1.45 - 1.54 указанных Контрольных соотношений излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.

Приложение: титульный лист контрольных соотношений в формате Excel;

пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39, 1.45 - 1.54 контрольных соотношений в формате Excel;

справочник сокращений в формате Excel.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.С.САТИН

Утверждаю

Заместитель Руководителя

Федеральной налоговой службы

Д.С.САТИН

.02.2020

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД

1151001

Наименование формы отчетности

налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

29.10.2014 (в ред. от 20.11.2019)

номер документа

ММВ-7-3/558@ (в ред. ММВ-7-3/579@)

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности отчетности

20.11.2019

номер документа

N ММВ-7-3/579@

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Персикова И.С., (495) 913-04-15 (вн. 28-35)

номер версии КС

N 3

дата заполнения формы КС

24.02.2020

Приложение

к письму ФНС России

от __.03.2019 N ____

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД

1151001

Наименование формы отчетности

декларация по НДС

Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности

приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@)

Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

N п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

дНДС

1.4

р. 3. (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) / [р. 3. (ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010830)] = р. 3. ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / [р. 3. ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010830)]

НК РФ ст. 149, 170 п. 4

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.7

р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 045 + 046 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5 если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162

необоснованные налоговые вычеты

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.8

р. 3. ст. 190 гр. 3= р. 3. ст. (120 + 130 + 135 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3 если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 171, 172

необоснованные налоговые вычеты

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.23

ст. 020 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 230

ст. 025 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 235

ст. 030 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 240

ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 250

ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 260

ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 265

ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 270

ст. 070 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 280

если левая часть равенства < правой

НК РФ ст. 173

занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.25

если ст. 050 р. 1 > 0, то

[ст. 190 р. 8 + (ст. 190 прил. 1 к р. 8 дНДС - ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС)

-

[ст. 260 р. 9 + ст. 265 р. 9 + ст. 270 р. 9] - [сумма ст. 200 р. 9 + ст. 205 р. 9 + ст. 210 р. 9, в которых ст. 010 = 06] +

[ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] - [сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС, в которых ст. 090 = 06]

> 0

НК РФ ст. 173

завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.26

При условии неотражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = [сумма ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 06]

если левая часть равенства < правой

При условии отражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: ст. 060 р. 2 = [сумма ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 41, 43 и 44] + [сумма ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 41, 43 и 44] - [сумма ст. 180 р. 8, в которых ст. 010 = 41, 42, 43 и 44] + [сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 41, 42, 43 и 44]

если левая часть равенства < правой, то нарушение п. 4.1 ст. 173 НК РФ".

НК РФ ст. 161, п. 4, 4.1 ст. 173

занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.27

гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 265 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 - ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС]

если левая часть равенства < правой

НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173

занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

1.35

сумма ст. 180 р. 9 = ст. 240 р. 9 на последней странице

если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137

возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 -и- -1.47- выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.39

ст. 020 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 250 прил. 1 к р. 9 = ст. 310 прил. 1 к р. 9 дНДС

если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137

возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 -и- -1.49- выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.45

сумма ст. 175 р. 9 = ст. 235 р. 9 на последней странице

если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137

возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

1.46

сумма ст. 205 р. 9 = ст. 265 р. 9 на последней странице

если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137

возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

1.47

ст. 025 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 255 прил. 1 к р. 9 = ст. 315 прил. 1 к р. 9 дНДС

если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137

возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

1.48

ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС

если левая часть равенства > правой

НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137

возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

1.49

если в р. 2 ст. 070 онп отражен код 1011700, то ст. 060 онп = 0, если ст. 060 онп > 0, то отражение в ст. 070 р. 2 кода 1011700 некорректно

НК РФ ст. 174 п. 1 и 4

возможно нарушение срока уплаты суммы НДС

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.50

при условии заполнения в р. 2 онп ст. 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код, 1011705, 1011709, 1011715, 1011716, 1011717, 1011718

НК РФ ст. 161 п. 4, 6, 6.1, 6.2, 8

возможно указан неверный код

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

д.НДС

1.51

при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011703

НК РФ ст. 161 п. 3

возможно указан неверный код

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.52

при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011711, 1011712, 1011714

НК РФ ст. 161 п. 1, 5; ст. 174.2 п. 10

возможно указан неверный код

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дНДС

1.53

р. 1 ст. 020 и (или) р. 2 ст. 040 = соответствует значению КБК для дНДС, указанному в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

НК РФ ст. 80

Не верно указан КБК

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

НДС

1.54

р. 1 ст. 010 (или) р. 2 ст. 050 = соответствует значению, указанному в "ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований"

(утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст)

НК РФ ст. 80

Не верно указан ОКТМО

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Приложение

к Единым требованиям к описанию

контрольных соотношений показателей

СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ

сокращение

полное название

Декларации

д

налоговая декларация

дНДС-1

декларация по НДС по внутренним оборотам

дНДС-2

декларация по НДС по налоговой ставке 0%

дНДС

декларация по налогу на добавленную стоимость

дП

декларация по налогу на прибыль

дЕСН

декларация по ЕСН

дЕСНип

декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя

дАКЦИЗ

декларация по акцизам

д Анп

декларация по акцизам на нефтепродукты

дАа

декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли

дАКЦИЗпг

декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)

дАпт

Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов

3НДФЛ

форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц

4НДФЛ

форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц

дПИ

налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

дПВО

налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами

д ЕНУСНО

декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

дЕНВД

декларация по единому налогу на вмененный доход

НдПИО

налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

дЗ

налоговая декларация по земельному налогу

дСВ

декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

РНА

расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

НдПИО

налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность

рЛП

расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку

рНИИО

расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации

рСВ

расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

рЕСН

расчет по авансовым платежам по ЕСН

2НДФЛ

справка о доходах физического лица

РНИо

расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации)

РНИоп

расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению)

рРП

расчет регулярных платежей за пользование недрами

РЛ06

расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153)

РЛ07

расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49)

1НДФЛ

форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

б/о

бухгалтерская отчетность

н/о

налоговая отчетность

ф.1

форма N 1 бухгалтерской отчетности

ф.2

форма N 2 бухгалтерской отчетности

ф.3

форма N 3 бухгалтерской отчетности

ф.4

форма N 4 бухгалтерской отчетности

ф.5

форма N 5 бухгалтерской отчетности

ф.6

форма N 6 бухгалтерской отчетности

ф.2-страх.

форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности

ф.102

форма N 102 бухгалтерской отчетности банков

Общие сокращения

НБ

налоговая база

НБПП

налоговая база переходного периода

ОбщСД

Общая сумма дохода

ФИСС

финансовые инструменты срочных сделок

НП

налогоплательщик

ЮЛ

юридическое лицо

ФЛ

физическое лицо

НО

налоговый орган

Протокол

Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)

РФ

Российская Федерация

НК РФ

Налоговый кодекс РФ

СРФ (зЕНВД)

закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД

РФ (зНедра)

закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1

ПП РФ

постановление Правительства РФ

РФ (ФЗ-126)

Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ

РФ (ФЗ-167)

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании"

РФ (ФЗ-104)

Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ"

РФ (ФЗ-61)

Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год"

ЕНВД

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Бюджет 2004

Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"

КБК

Код бюджетной классификации

ПИ

Полезное ископаемое

пнп

предыдущий налоговый период

поп

предыдущий отчетный период

ппнп

предыдущие налоговые периоды

онп

отчетный налоговый период

оп

отчетный период

тнп

текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)

ог

отчетный год

л.

лист

прил.

приложение

ст.

строка

гр.

графа

р.

раздел

я.

ячейка

п.

пункт

таб.

таблица

КНЛ

код налоговой льготы

Коф

кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности

Ком

максимальная кадастровая стоимость земли

МДКвну

междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)

МДКвне

междокументный контроль по внешней информации

Ti, Ti+1, Ti+2

три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала

<> (или "не равно")

не равно

АО

арифметическая ошибка

Источники внешней информации

МПР

Министерство природных ресурсов РФ

МПРт

территориальные органы МПР России

МЭн

Министерство энергетики РФ

РН

Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним

РТС

Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств

РЦб

Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами

РКц

Нотариус

РЗ

Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках

БТИ

органы технической инвентаризации

РДА

органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды

КМИ

Комитет муниципального имущества

КФИ

Комитет федерального имущества

МОИВ

местные органы исполнительной власти

АТК

администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок

ГИБДД

Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России

ГЗК

Государственный земельный кадастр

МЭРТ

Минэкономразвития России

РКЗ

Роскомзем

ГОУЛХ

государственный орган управления лесным хозяйством

КЗРУ

Комитет по земельным ресурсам и землеустройству

ЦБ

Центральный банк РФ

ФСС

Фонд социального страхования

ИНТЕР

Интернет

Вхкор

Входящая корреспонденция

ГГТН

Госгортехнадзор России

ФТСт

территориальные органы Федеральной таможенной службы

Документы внешних источников

ГТД

грузовая таможенная декларация

с/ф

счета-фактуры

ГПД

гражданско-правовые договоры

КУДР

книга учета доходов и расходов

КУДР ип

книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя

КУСВ ОПС

карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

КЛС ОПС

карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование

Л/Б

лесорубочный билет

Ор.

ордер на мелкий отпуск древесины на корню

ВМДОЛ

ведомость материально-денежной оценки лесосек

псюл

первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ

си

список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ

сюл

список ЮЛ

ИКР

информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2

Нормативы потерь

база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России

рПВОл

расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме)

рПВО

расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме)

рОСД

сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме)

4-ФСС1

форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС

4-ФСС2

форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС

ИКУВ

индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета

КУОС

карточка учета основных средств

ТУРВ

табель учета рабочего времени

РПВЗП

расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы

БД

банковские документы

ФО ККТ

фискальный отчет контрольно-кассовой машины

КК

кассовая книга

ТПНЖ

технический паспорт на нежилое помещение

КУТС

карточка учета транспортного средства

ДА

договор аренды

ИРР

информационный ресурс регистрации

РТ

разрешение на торговлю

ТВД

таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Информация внешних источников (с указанием источника и документа)

существующие базы данных

показатель (источник, документ)

полное название показателя

АИС "Налог"

внеш. источн.

Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника)

НПт (МПРт)

Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах

СД (МПРт)

Сведения об объемах добычи полезных ископаемых

СЛ

Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами

3-ТЭК (Мэн)

Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал

4-ТЭК (Мэн)

Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал

5-ТЭК (Мэн)

Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа

6-ТЭК

?

7-ТЭК (Мэн)

Сведения о получении газа от других предприятий

8-ТЭК (Мэн)

Сведения о расходе добытого газа

Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ)

лн (МПР(СЛ))

реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами

нпт (МПР(НПт))

значение норматива потерь полезных ископаемых

нс (МПР(НПт))

значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах

ДН (ТЭК(3-ТЭК))

Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти

ДГК (ТЭК(3-ТЭК))

Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья

ДНГК (ТЭК(5-ТЭК))

Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья

ДПГ (ТЭК(5-ТЭК))

Количество добытого за месяц природного газа

ДПпГ (ТЭК(5-ТЭК))

Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа

КДПИ (МПР(СД))

Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год

КНП (МПР(СД))

Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год

КФП (МПР(СД))

Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год

КНЗ (МПР(СД))

Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год

неконд. (МПР(НПт))

Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные

КРС (МПР(СД))

Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год

КВПн (МПР(СД))

Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год

РВПн (МПР(НПт))

Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород

КВПф (МПР(СД))

Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год

КОВП (МПР(СД))

Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения