Существует несколько видов налоговых льгот, позволяющих уменьшить базу по НДФЛ, пересчитать и вернуть налог. Расскажем, когда и при соблюдении каких условий можно подавать на налоговый вычет.
Кто вправе получить налоговые вычеты
Физические лица — налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13 (15) %, получают вычет, обратившись в ФНС или к работодателю. Разумеется, подавая заявление на получение льготы, ее необходимо подтвердить, представив пакет документов. Каких? Зависит от вида вычета.
Виды налоговых вычетов
Кому, когда и как подавать документы на льготу по НДФЛ, определяет НК РФ.
Так,
- ст. 218 — посвящена стандартным;
- ст. 219 — социальным;
- ст. 219.1 — инвестиционным;
- ст. 220 — имущественным налоговым вычетам.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое налоговый вычет по НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Документы, необходимые для налогового вычета
Задача пакета документов — подтвердить право на применение льготы. Соответственно, на какую льготу хотим подавать, такие документы и готовим.
Стандартные
Представляются по двум основаниям:
- за заслуги перед государством (участники ВОВ, иных военных действий, ликвидаторы техногенных аварий и т.д.);
- семьям с детьми.
По первому основанию никакого пакета документов подавать не нужно. Достаточно соответствующего удостоверения.
По второму обязательно представляются свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или установлении опеки. А еще в зависимости от ситуации:
- справка об установлении инвалидности ребенку;
- договор с образовательным учреждением;
- копия лицензии образовательного учреждения, если она не указана в договоре;
- справка об обучении ребенка по очной форме.
Социальные
Подавать заявление на социальные вычеты можно при направлении денежных средств на:
- благотворительность;
- обучение — собственное, детей (в т.ч. усыновленных и опекаемых), братьев или сестер;
- лечение (в т.ч. оплату по договорам добровольного личного страхования) — собственного, жены/мужа, родителей, детей;
- негосударственное пенсионное обеспечение — собственное, членов семьи и близких родственников (см. ст. 14 Семейного кодекса РФ), добровольное пенсионное страхование или страхование жизни — свое, жены/мужа, детей, родителей;
- уплату дополнительных взносов на накопительную часть пенсии;
- прохождение независимой оценки собственной квалификации;
- оплату физкультурно-оздоровительных услуг за себя и/или детей.
Подавать на льготу по этим основаниям надо при наличии:
- договора с организацией — поставщиком услуги, имеющей лицензию и/или включенной в специальный реестр;
- документов, подтверждающих оплату услуг, перечисление страховых взносов — банковские выписки, платежные поручения, квитанции к ПКО;
- документов, подтверждающих родство (степень родства), если оплата услуг произведена не за себя;
- справки о прохождении обучения по очной форме (при оплате не за себя);
- справки об оплате медицинских услуг, чеков на приобретение лекарств по рецептам, выписанным лечащим врачом.
Инвестиционные
Предоставляются владельцам ценных бумаг и индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Подавать заявление на этот вид льготы следует при наличии договора на ведение ИИС и/или отчетов по операциям с ценными бумагами и инвестиционными счетами.
Имущественные
Право на них подтверждается:
- договором на проведение сделки с имуществом;
- свидетельством о праве на собственность или выпиской из ЕГРН (при покупке недвижимости);
- платежными документами;
- заявлением о распределении расходов между супругами при покупке недвижимости в долевую собственность.
Указанные перечни не являются исчерпывающими или тем более закрытыми. Нюансов и ситуаций множество, поэтому каждый документ, способный подтвердить льготу, важен и уместен. Подавая на налоговый вычет, лучше прихватить с собой (направить в ФНС) максимально полный пакет. Налоговики, будучи не хуже Родена, отсекут от вашей глыбы все лишнее.
Когда подавать документы на получение налогового вычета
Стандартные налоговые вычеты заявляют при заключении трудового договора или при наступлении события — получении соответствующего удостоверения, рождении (усыновлении) ребенка и т.д.
Вам будет интересно узнать: как часто можно получать налоговый вычет
Информацию о том, когда надо подавать на остальные виды, мы собрали в таблицу:
| Вид вычета | Надо дождаться окончания года | Необязательно дожидаться окончания года |
|---|---|---|
| Социальный | Благотворительность, оценка квалификации | Все остальные |
| Инвестиционный | Получение дохода от операций с ценными бумагами, не учтенными на ИИС | Операции на ИИС |
| Имущественный | Не связанный с приобретением/строительством жилой недвижимости | Связанный с приобретением/строительством жилой недвижимости |
Документы на вычеты, подаваемые по окончании года, сопровождаются налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ.
Подробнее: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Если же налогоплательщик решил подавать на налоговый вычет, не дожидаясь окончания года, то он также направляет документы в ИФНС, но прилагает к ним не декларацию, а заявление на подтверждение права на вычет.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
В случае успешного прохождения проверки, ФНС в первом случае самостоятельно вернет излишне удержанный НДФЛ на банковский счет заявителя. Во втором варианте: направит налоговому агенту — работодателю уведомление о подтверждении права заявителя на применение льготы. Возврат НДФЛ станет задачей работодателя, когда он получит заявление от работника. Например, такое:
Подробнее: как написать заявление на налоговый вычет
-
Дорофеева Ирина
2023-11-13 11:25:18Согласно ст. 221.1 некоторые налоговые вычеты по заявлению налогоплательщика могут быть предоставлены в упрощенном порядке. Это инвестиционные (пп. 2.1 ст. 219.1) и имущественные (пп. 3 и 4 ст. 220). Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 01.06.2021 № ЕД-7-11/535@.
