Лента писем Минфина за 18 июня

Уплачивается ли налог на имущество с капвложений, сделанных в арендованный объект, принятых на учет после 1 января 2013 года?

Организация арендует офисное помещение, в котором производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя в виде устройства системы кондиционирования воздуха, структурированной кабельной системы, системы автоматического газового пожаротушения. В соответствии с заключаемыми договорами аренды стоимость произведенных организацией неотделимых улучшений арендодателем не возмещается. Произведенные капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного помещения организация учитывает в составе основных средств до момента их выбытия, в том числе вследствие окончания срока договора аренды помещения. Неотделимыми улучшениями являются объекты основных средств, срок полезного использования которых существенно отличается от срока полезного использования здания. Относятся ли к недвижимому имуществу произведенные после 01.01.2013 г. неотделимые улучшения в арендованное помещение в целях исчисления налога на имущество?

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы, выплаченные работникам за сверхурочную работу?

Отдельным работникам организации в соответствии с заключенными трудовыми договорами установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом шесть месяцев. Локальным нормативным актом организации предусмотрено, что оплата при суммированном учете рабочего времени с учетным периодом шесть месяцев производится ежемесячно. Количество сверхурочных часов определяется исходя из нормы рабочего времени согласно производственному календарю. После окончания учетного периода перерасчет оплаты сверхурочных часов не производится... Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы, выплаченные работникам за сверхурочную работу?

Возвращается ли часть уплаченной за лицензию госпошлины в случае прекращения розничной продажи алкогольной продукции?

В связи с возвратом лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции в адрес Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия области было направлено обращение о перечислении на расчетный счет ООО денежной суммы в размере 80 000 руб. за период неиспользования данной лицензии со дня сдачи лицензии до 30.03.2015 включительно. Предусмотрен ли возврат части уплаченной государственной пошлины в связи с фактическим приостановлением (прекращением) розничной продажи алкогольной продукции?

Возобновят ли пенсионеру возврат уплаченного НДФЛ, если он устроится на работу после получения вычета за 3 предшествующих года?

О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством РФ.

Может ли организация-кредитор учесть в расходах задолженность по обязательству, обеспеченному поручительством третьих лиц?

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать дебиторскую задолженность, обеспеченную поручительством третьих лиц, в составе внереализационных расходов, учитывая, что исполнительное производство в отношении поручителей к этому моменту не окончено, если:

• истек срок исковой давности в отношении задолженности основного должника;
• ликвидирован основной должник;
• получено постановление об окончании исполнительного производства в отношении основного должника по основаниям п. 2 ст. 266 НК РФ?

Как исчисляется НДФЛ с доходов, полученных от продажи выделенного земельного участка?

О налогообложении НДФЛ доходов от продажи выделенного земельного участка.

Напомним, что письма Министерства финансов носят информационно-разъяснительный характер. Они не являются нормативными правовыми актами и не направлены на установление, изменение и отмену действующего законодательства. Тем не менее, с 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает его от уплаты штрафов и пени. Это прямо указано в пункте 08 статьи 75 и пункте 03 статьи 111 Налогового кодекса РФ.