Декларация УСН в 2024 году: актуальный бланк и правила заполнения

Кто обязан сдать декларацию по УСН

Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять декларацию обязаны как организации, в том числе некоммерческие, так и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенку.

Советуем прочитать: как отчитываются ООО и ИП на УСН

Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Субъекты, выбравшие систему «доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.

Подробнее: какие виды УСН бывают

Какой бланк декларации по УСН использовать в 2024 году

С отчетности за 2023 год применяется обновленная форма по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2023 год в xls ниже. Актуальная форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-3/1036@ от 01.11.2022.

И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Подробнее: как платить ЕНП

Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Предельный срок перечисления аванса по упрощенке — 28-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики применят санкции.

Как заполнить декларацию по УСН

Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:

Когда сдавать декларацию по УСН

Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика:

• организации отчитываются до 25 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели отчитываются до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:

• до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО;
• до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.

Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.

Читайте также: как заполнить нулевую декларацию по УСН