Объект налогооблажения

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Выбор объекта налогообложения (если Ваша компания не является участником договора простого товарищества или договора о совместной деятельности для которого предписан выбор в пользу 15% УСНО) зависит от целого ряда факторов (оснований).

Первый фактор – прибыльность бизнеса. Она немногим превышает 20% от уровня выручки. Причём чем выше выручка, тем меньше будет эта цифра.

Экономически прибыльность равна 40%:

1000 000 руб.*6%=60 000 руб.;

1000 000-600 000=400 000 (40%)*15%=60 000 руб.

Однако НК РФ даёт право бизнесменам, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы» уменьшить размер налога на взносы в государственные фонды, уплаченные за своих работников.

Поэтому, теоретически, эту сумму можно уменьшить вдвое — до 30 000 руб.

Таким образом, выбор 15% объекта налогообложения в виде доходов минус расходы становится выгодным при соответствующем увеличении расходов — до 800 000 руб.

При этом прибыль уменьшается до 200 000 руб. или 20%, а 15% от этой суммы будут равны 30 000 руб.

Однако, здесь не учитываются расходы на оплату труда.

Если они отсутствуют либо их не набирается в таком количестве, что позволяет полностью использовать налоговую льготу в виде уменьшения суммы налога, процент прибыльности будет увеличиваться с 20% до 40% в зависимости от таких платежей в бюджеты.

Второй фактор связан с необходимостью в случае выбора 15% уделять больше внимания учёту расходов, следить за их экономической обоснованностью и юридической чистотой, ведь в этом случае есть к чему придраться налоговой инспекции, возрастают расходы на учёт и юридическое обслуживание бизнеса. Расходы можно учитывать не все, а только те, что указаны в Перечне — статья 346.16 НК РФ.

Такие расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и оплачены.

Таким образом, для выбора необходимо сверяться с данным Перечнем.

Рекомендация эксперта
При УСН-15 налог считается, как 15% от "доходов минус расходы". При этом ПФРП попадает в расходы.

При УСН-6 налог считается, как 6% от "доходов", т.е. от всех поступлений, от всей выручки... Расходы никак не уменьшают налоговую базу. Взносы в ПФР и выплаты больничных уменьшают сам налог, но не более чем на 50%.

Например. Выручка, т.е. доход, составили 15 000 000 руб.

Расходы (без ПФР) - 13 000 000 руб. плюс ПФР - 500 000 руб.

Считаем в случае УСН-15:

15 000 000 - 13 000 000 - 500 000 = 1 500 000 руб.

1 500 000 х 15% = 225 000 руб.

Считаем в случае УСН-6:

15 000 000 х 6% = 900 000 руб.

50% от 900 000 = 450 000 руб., значит, налог можно уменьшить на сумму ПФР, но не на вю (500 000), а только на 450 000

900 000 - 450 000 = 450 000 руб.

Сравниваем: при УСН-15% Вы бы заплатили 225 000 руб., а при УСН-6% - 450 000 руб.

Существует формула: если доля расходов, которые подтверждаются документально, больше 60% от доходов (выручки), то выгодно применять УСН-15, а если меньше, то УСН-6. Правда здесь не учитывается взносы в ПФР.