Что считается мотивированным запросом налогового органа, направляемым в банк?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и по вопросам применения п. 2 ст. 86 и ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщается следующее.

Пунктами 2 и 4 ст. 86 Кодекса определено, какие справки и в каких случаях налоговые органы вправе запросить у банков, а банки обязаны выдавать налоговым органам по их мотивированным запросам.

На основании п. 3 ст. 86 Кодекса Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ утверждены формы и Порядок направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетов), о предоставлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе.

Приложениями к указанным формам предусмотрены основания, которые указываются в мотивировочной части соответствующего запроса налогового органа.

Порядок представления налоговыми органами в банки (операторам по переводу денежных средств) вышеуказанных запросов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@.

В силу п. 1 ст. 102 Кодекса любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну, за исключением сведений, указанных в этом пункте.

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (п. 2 ст. 102 Кодекса).

Согласно п. 3 ст. 102 Кодекса поступившие в налоговые органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.

Утрата документов, содержащих сведения, составляющие налоговую тайну, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами (п. 4 ст. 102 Кодекса).

Врио директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН