Отчет ООО по НД на прибыль при выплате дивидендов физ лицу

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

названным приказом утверждается форма декларации и порядок ее заполнения, не очень понятно, на основании чего Вы связываете данный приказ с выплатой дивидендов

Здравствуйте!

Если выплата дивидендов произведена физическому лицу, то

1. Организации, работающие по УСН, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, в связи с чем, с дивидендов потребуется удержать НДФЛ - 13%. Страховые взносы не выплачиваются.

2. Согласно п. 1 ст. 270 НК РФ в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы общества в виде сумм начисленных дивидендов.

Кроме того, сумма распределенной прибыли (например, невостребованные дивиденды), восстановленная в составе нераспределенной прибыли, не учитывается в составе доходов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, операции по начислению и выплате дивидендов не учитываются в целях исчисления налога на прибыль.

Суммы выплаченных учредителю (физическому лицу) дивидендов не должны отражаться в декларации по налогу на прибыль организаций.

Отчет о дивидендах, выплаченных физическим лицам, указывается в справке 2-НДФЛ.

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос, Вы должны знать, что дивидендом считается любой доход участника по принадлежащим ему долям, который получен от организации при распределении чистой прибыли пропорционально доле участника в уставном капитале этой организации.

Также дивидендами являются любые доходы, получаемые из источников за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.

Выплачивая дивиденды, организация признается налоговым агентом, то есть лицом, которое обязано исчислить налог, удержать его у налогоплательщика, а затем перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

При этом неважно, применяете вы УСН или нет. «Упрощенцы» от обязанностей налогового агента не освобождены (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Таким образом, организация, применяющая УСН, должна вести бухгалтерский учет и составлять отчетность, но не обязана представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. УФНС России по г. Москве в Письме от 26.06.2006 № 18-11/3/55757@ также согласно с таким мнением.

Отсутствие обязанности у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность подтверждает и Определение Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 № 319-О.

Приняв решение о распределении прибыли между участниками, Вы должны выплатить дивиденды в течение 60 дней. Конкретные сроки обычно указываются в уставе или решении.

Удержанный налог на прибыль перечислите в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дивидендов (п. 4 ст. 287 НК РФ).

А НДФЛ уплатите не позднее дня получения наличных денег в банке для выплаты дивидендов либо дня перечисления на счет физического лица (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание, что с начисленных физлицам дивидендов уплачивать страховые взносы не нужно. Так как, что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ. Дивиденды же к указанным выплатам не относятся.

О выплаченных дивидендах физическому лицу вы отчитаетесь в справке по форме 2-НДФЛ. Ее следует сдать в инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов.

Выплатив дивиденды организации, вам придется заполнить декларацию по налогу на прибыль. Она должна состоять из титульного листа, подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03. Сдать декларацию в инспекцию нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором выплачивались дивиденды. По итогам налогового периода декларацию представляют включительно до 28 марта года, следующего за истекшим.

Рекомендация эксперта
С наилучшими пожеланиями.