Рейтинг@Mail.ru

Когда можно заявить вычет по НДС, если счет-фактура поступил от продавца после окончания квартала?

Просмотров: 1
voprosyotvety
Вопрос задан10 февраля 2017 в 16:48

О признании расходов для целей налога на прибыль и вычете НДС, если документы выставлены поставщиком после периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет.

Ответы:

Вахтер
Опубликовано2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано2 октября 2020 в 11:07

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 


Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Минфин России
Опубликовано10 февраля 2019 в 16:49
Опубликовано10 февраля 2019 в 16:49

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

Порядок признания расходов в целях налогообложения прибыли в случае составления первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания услуг по долгосрочным договорам за истекший месяц непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, разъяснялся в письме Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-05/42971, направленном ФНС России в адрес инспекций для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 21.08.2015 N ГД-4-3/14815@.

Учитывая специфику отношений, действующих на оптовом рынке электрической энергии и мощности, в целях признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций налогоплательщики-организации - участники такого рынка могут руководствоваться вышеназванными разъяснениями Минфина России.

По вопросу применения вычета по налогу на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, выставленных поставщиком электроэнергии и мощности после срока, установленного пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), сообщается, что на основании пункта 3 статьи 168 главы 21 НК РФ при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

Согласно абзацу первому пункта 2 статьи 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи НК РФ.

В то же время в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Таким образом, счета-фактуры, выставленные продавцом после срока, установленного пунктом 3 статьи 168 Кодекса, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных покупателю продавцом.

Кроме того, согласно пункту 1.1 статьи 172 НК РФ при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей НК РФ.

Учитывая изложенное, при получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего

за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги), имущественные права

приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету налог на добавленную

стоимость по таким товарам (работам, услугам), имущественным правам в том налоговом

периоде, в котором товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет.

Заместитель директора

Департамента

А.А.СМИРНОВ

Похожие вопросы по этой теме:

Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте