Отчет 6-НДФЛ
Просмотров: 1как отразить во 2 разделе отчета 6-НДФЛ больничные, начисленные в декабре, а выплаченные вместе с зарплатой за декабрь 12.01.16г? По правилам Дата выплаты дохода -больничного за декабрь должна быть =12.01.16, дата удержания НДФЛ = 12.01.16, дата перечисления НДФЛ = 01.02.16. Но в раздел 1 в начисления НДФЛ эта сумма не попадает. Как тогда в налоговой поймут, что эта сумма за декабрь?
Вопрос относится к городу Новосибирск
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Здравствуйте!
Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ
Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.
https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/5966753/
Выплата по больничному листу у вас перейдет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г.
Датой дохода по больничному листу является дата выплаты (ст. 226 НК РФ)
В строке 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 эта сумма должна отразиться в 1 квартале 2016 г.
В строке 100 дата выплаты пособия - 12.01.2016 для (больничных – это дата, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В строке 110 дата выплаты пособия - 12.01.2016 ( Согласно пункту 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, НДФЛ нужно удержать в день, когда доход выплачивается. Поэтому в ситуации с больничными дата по строке 100 и 110 раздела 2 совпадет.
в строке 120 - 01.02.2016, т.к. 31.01 -выходной (НДФЛ с больничных платят не позже последнего числа месяца, в котором работник получил эти деньги, п. 6 статьи 226) Налогового кодекса
Насчет Вашего второго вопроса.
Форма 6-НДФЛ применяется с 2016 года.
Я так понимаю, что начисления по б/л за прошлый год должны быть отражены в справке 2-НДФЛ за 2015 год.
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
...
5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
