Как вести учет на УСН 15 + ПСН
Просмотров: 2Здравствуйте! Работаю ИП (УСН 15% - оптовая торговля и патент - розничная торговля на рынке). Закупаю товар. Часть товара из одной товарной накладной продаю на патенте, а другую часть по УСН. Как в данном случае учитывать расход на закупку товара, т.е. как в кудир записать часть товарной накладной, тем более я заранее не знаю, что продам по УСН,а что по ПСН. А задним числом книгу не заполнить.
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Здравствуйте!
В соответствии с п. 6 ст. 346.53 НК РФ, если ИП применяет патентную систему налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
Если вести раздельный учет невозможно, то распределите закупку товара пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях.
Письмо Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 03-11-12/53551
Вопрос: Об учете ИП расходов при совмещении УСН и ПСН.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 9 декабря 2013 г. N 03-11-12/53551
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает следующее.
Налоговый "кодекс" Российской Федерации (далее - Кодекс) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.
Порядок учета расходов при совмещении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения "Кодексом" не установлен.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с "п. 6 ст. 346.53" Кодекса индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения и осуществляющий иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
"Пунктом 2 ст. 346.18" Кодекса установлено, что налоговой базой налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В соответствии с "п. 8 названной статьи" Кодекса налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с "гл. 26.3" Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
По нашему мнению, в аналогичном порядке следует осуществлять учет расходов индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН 09.12.2013
ИП, применяющие УСН и патент, могут не вести бухучет (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 402-ФЗ), если ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ),в Книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).
Следовательно, распределив стоимость приобретенных товаров, пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях, предприниматель вправе занести стоимость израсходованных товаров приходящихся на УСН в книгу учета доходов и расходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16,п. 1 ст. 252 НК РФ).
Добрый вечер, Евгений!
Расходы в этом случае нужно учитывать пропорционально. Если ваши расходы документально подтверждены, вы можете безо всяких проблем внести их в книгу учета, уже тогда, когда посчитаете необходимым.