Уплата налога при одновременной продаже и покупке квартир.

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Согласно п.п. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

Вычет 1 000 000 руб. не зависит от количества проданных Вами в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) недвижимости, т.е. сумма остается неизменной. Если Вы продали одну квартиру, вычет составит 1 000 000 руб., если две — так же 1 000 000 руб.

Таким образом, 1/3 долей (в собственности меньше 3 лет) продали за 4,8 млн. рублей, в этом же календарном году покупаете квартиру за 5,9 млн. Имеем следующий зачет налога при продаже и покупке квартир (долей):

((4,8 млн. – (1 млн. + 2 млн.))*13% = 234 000 рублей.

Это сумма налога, которую Вы должны будете уплатить.

Здравствуйте, Елена!

Согласно действующего налогового законодательства РФ (пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ) Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи двух квартир в размере до 1000000 рублей, и в сумме, потраченной на приобретение новой квартиры в размере до 2000000 рублей, поскольку сделки купли-продажи были совершены в одном налоговом периоде.

Исчисление сумм налога и вычета будет произведено по формуле:

4 800 000 - (1 000 000 + 2 000 000) - 13% = 234 000 рублей.

Уточнение от 1 марта 2015 - 22:08
Сумма налога, подлежащего уплате составит 234 000 руб.

Здравствуйте. В данном случае вы вправе воспользоваться двумя налоговыми вычетами: как при продаже квартиры (1 000 000 руб.), так и при покупке квартиры (2 000 000 руб.). Т.о. налогооблагаемая база будет составлять: 4 800 000 -1 000 000 - 2 000 000 = 1 800 000 руб. Налог, необходимо заплатить следующий: 1 800 000 х 13% = 234 000 руб.

Здравствуйте!

Если и продажа и покупка произошли в одном налоговом периоде, то в соответствии с разъяснительным Письмом от 16 мая 2014г. N 03-04-05/23317:

Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных при продаже и приобретении квартиры.

Таким образом, сумма налога, при таких обстоятельствах, может составить:

(4 800 000 — 1 000 000 — 2 000 000) х 13% = 234 000 руб.

Но это, при условии, что вычетом при приобретении недвижимости, Вы еще ни разу не пользовались.

В налоговую нужно будет предоставить, помимо декларации 3-НДФЛ, все подтверждающие документы по продаже и покупке квартир (договора, акты, расписки и т.д.).

Доброе утро, Елена! Вы действительно можете воспользоваться двумя налоговыми вычетами, таким образом, сумма налога к уплате составит 234 тысячи рублей.