Сегодня мы поговорим о социальном налоговом вычете на обучение. О нем можно прочитать в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Налоговый кодекс Статья 219 .
Что это такое?
Это возврат 13% от суммы, фактически потраченной на обучение (своё или своих детей).
Кому возвращают?
• Налогоплательщикам, потратившим за календарный год деньги на свое обучение в образовательных учреждениях. Форма обучения значения не имеет.
• Налогоплательщикам, потратившим за календарный год деньги на обучение своих детей (до 24 лет), обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
• Налогоплательщикам-опекунам и налогоплательщикам-попечителям, потратившим за календарный год деньги на обучение своих подопечных до 18 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В данном случае, если налогоплательщик продолжает оплачивать обучение своему подопечному в образовательном учреждении по очной форме обучения, после того, как последнему исполнилось 18 лет, то за ним остается право на получение этого вычета.
Сколько возвращают?
Вычет на обучение детей предоставляется в размере 13% от фактически понесенных расходов, но не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка.
Что же касается оплаты налогоплательщиком своего обучения, то вычеты предоставляются на сумму, не превышающую 120 000 рублей. При этом сюда входят также расходы на лечение, благотворительные взносы и другие расходы, дающие право на социальные вычеты. Но налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Деньги перечисляют на любой, указанный вами в заявлении, банковский счет.
Важно!
Если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а денежные средства в оплату обучения по данному договору были внесены (перечислены) другим родителем, то налоговый орган может предоставить социальный налоговый вычет тому из них, кто произвел указанные расходы. Такая позиция ФНС России изложена в пункте 1.2 письма от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ .
У образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. А налогоплательщик обязан предоставить документальное подтверждение фактически понесенных расходов на обучение.
Куда и какие документы?
Для получения данного социального вычета в ИФНС по месту жительства гражданина представляются следующие документы:
1. Заявление о предоставлении соответствующего вычета. Его можно составить в свободной форме или же заполнить готовый бланк, получив форму непосредственно в налоговой инспекции или на сайте налоговой инспекции.
2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за полный календарный год. Эту справку вам выдаст бухгалтер организации, где вы оформлены на работу.
3. Налоговая декларация. Её бланк можно бесплатно получить в любой налоговой инспекции. Или найти и распечатать форму на сайте налоговых органов.
4. Копия договора с учебным заведением.
6. Копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
7. Копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения.
Если речь идет о вычете на обучение ребенка, то ещё к тому:
8.Справка образовательного учреждения, подтверждающая, что обучение ребенка проходило в соответствующем налоговом периоде на очной форме обучения.
9. Копии свидетельства о рождении ребенка.
Если вычет на обучение подопечного, то в налоговый орган предоставляются копии документов, подтверждающие факт опекунства или попечительства.
Налоговые декларации можно подать все сразу за несколько лет по окончании обучения
Как подать документы?
Документы можно подать двумя способами:
1. Лично отнести и сдать документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Плюс этого способа в том, что инспектор сразу просмотрит ваши документы и укажет вам на возможные ошибки в их заполнении. Также вам могут сразу назвать примерную дату перечисления денег.
2. Отправить документы в налоговый орган по почте заказным письмом с уведомлением.
Важно!
Данный социальный налоговый вычет не предоставляется, если оплата обучения производится за счет средств материнского капитала.
В чем суть?
Получая доходы от какой-либо деятельности, мы платим государству налог на доходы физических лиц (НДВЛ) в размере 13%. Если часть этих денег мы тратим на обучение (себя или своих детей), то государство нам возвращает часть от уплаченного нами налога. Т.е. оно возвращает нам 13% от суммы, потраченной на обучение.
Получается как бы скидка от государства на налог НДФЛ. Но и получить эту скидку могут только те, кто этот налог уплачивал в период оплаты обучения. Значит тот, кто в этот период получал доход, т.е. работал. Если же в период обучения налогоплательщик не работал и не платил НДФЛ, то и на возврат части уплаченного налога он претендовать не может.
Пример 1:
Иванов И. И. заплатил в 2008 году 40 000 руб. за обучения своего сына в институте на очной форме обучения. Подав документы на вычет, ему вернут 13% от 40 000 руб., что равняется 5200 руб.
Пример 2:
Сидоров С. С. оплачивает обучение в институте своих двух детей в возрасте до 24 лет. По договору сына он оплатил за год 60 000 руб., а по договору дочери 55 000 рублей. Вычет исчисляется из максимального размера 50 000 руб. на каждого ребенка. По 13% от 50 000 руб. Значит, Сидоров С. С. получит равные суммы в размере 6 500 руб. за обучение сына и дочери, что в сумме составит 13 000 рублей.
Пример 3:
Петров П. П. получает второе высшее образование и оплатил за 2008 год институту за обучение 150 000 рублей. Вычет предоставляется с суммы 120 000 руб. и составит 15 600 руб. Эти деньги государство и вернет Петрову П. П.
