Изменения УСН, которые произойдут в 2019 году, коснутся всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Разберемся, какие коррективы утвердили чиновники.
Упрощенный режим налогообложения — это особый способ фискального обременения, который позволяет налогоплательщику отказаться от уплаты нескольких весомых налогов в пользу одного. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Взамен этих существенных обременений достаточно заплатить лишь 6% с общих доходов, либо 15% с разницы между доходами и затратами.
Изменения УСН 2019: памятка
Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.
|
Краткое содержание нововведения |
До 31.12.2018 |
С 01.01.2019 |
|
Трудовые отношения |
||
|
Увеличение МРОТ |
МРОТ с 1 мая — 11 163 руб. |
МРОТ с 1 января 2019 г. — 11 280 руб. |
|
Налоговые обязательства |
||
|
Право на пониженные тарифы отменено |
Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% |
С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям |
|
Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя |
В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5 840 руб. Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. |
С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят: в ПФР 29 354 рублей, в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов. |
|
Отмена налога на движимое имущество |
Действует налог на движимое имущество |
Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено |
|
Ставка страхового обеспечения ОПС |
Ставка составляет 22% до 2020 г., с 2020 г. — 26% |
Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22% |
|
Повышение НДС, с отдельных категорий операций |
Ставка НДС — 18% |
Ставка НДС — 20% |
|
Повышение предельного лимита по взносам |
В ПФР — 1 021 000 руб. В ФСС — 815 000 руб. В ФФМОС — без ограничений |
ОПС — 1 115 000 руб. ВНиМ — 865 000 руб. |
|
Онлайн-кассы |
||
|
Код товара в чеке |
Нет, специальных условий не предусмотрено |
В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства |
|
Использование онлайн-касс |
Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2019 г. |
С 1 июля 2019 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы |
|
Отчетность |
||
|
Декларация по УСН |
Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО |
С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс |
|
Сдача баланса |
Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат |
Только в ФНС |
|
Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам |
Такого права у инспекторов нет |
Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении. |
|
Новая форма ЕРСВ |
Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ |
В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк |
Условия перехода
Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2019 году следующие:
- Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
- Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
- Среднесписочная численность персонала — 100 человек.
К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2018 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2019 году.
Процентные ставки
Практически каждый фискальный платеж в 2019 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2019 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.
Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2019:
- 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
- 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.
Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.
Страховые взносы на УСН
Размер страхового обеспечения напрямую зависит от наличия наемного персонала. Так, индивидуальные предприниматели без работников обязаны платить взносы только за себя.
Если в штате имеются наемные работники, придется платить в общем режиме. Данные условия касаются и ИП с работниками. То есть предприниматель помимо взносов за себя будет платить страховое обеспечение и за нанятых работников.
Обратите внимание, что чиновники отменили пониженные тарифы на страховые взносы для ИП и организаций на УСНО. До 2019 года такие страхователи могли платить только взнос на ОПС в размере 20%. С 2019 г. платить придется больше — 30% (22% — ОПМ, 5,1% — ОМС, 2,9% — ВНиМ) плюс взносы на травматизм. Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).
Декларацию отменят
Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2019. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.
Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС. Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН. А это значит, что декларация попросту будет дублировать имеющиеся данные, и отчет решили отменить.
